Vererbte IRA- und 401 (k) -Regeln erklärt

Vererbte individuelle Rentenkonten (IRAs) sind seit langem eine Methode, mit der nicht eheliche Begünstigte ein IRA Konto erben und das Konto im Laufe der Zeit steuerlich weiter wachsen lassen können.

Im Jahr 2007 wurden die Regeln geändert, um es Nicht-Ehegatten-Begünstigten von 401 (k) und anderen beitragsorientierten Pensionsplänen zu ermöglichen, diese Konten auf ähnliche Weise zu behandeln. Und am 20. Dezember 2019 wurde das IRA-Strategie zum Schutz von Ausschüttungen von IRA-Konten gestattet hatten für jeden Nicht-Ehepartner, der ein Alterskonto von jemandem erbt, der nach dem 31. Dezember 2019 verstorben ist. Wie lauten nun die Regeln?

Vererbte IRA-Grundlagen

Ehegattenempfänger einer IRA haben die Möglichkeit, das Konto so zu führen und zu verwalten, als ob es ihr eigenes wäre, einschließlich der Berechnung der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs). Für nicht eheliche Begünstigte bietet ein geerbtes IRA-Konto verschiedene Optionen, einschließlich der Möglichkeit, die IRA im Laufe der Zeit zu verlängern, indem sie weiterhin steuerlich latent wächst.

Nicht-Ehegatten-Begünstigte müssen nun innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers Ausschüttungen vom Gesamtkonto vornehmen. Wenn es sich bei diesem Konto um eine traditionelle IRA handelt, schulden sie Steuern auf jede Ausschüttung zu ihrem aktuellen Einkommensteuersatz. (Für den Erhalt von Roth IRA-Geldern wird keine Steuerbelastung erhoben, diese Mittel werden jedoch aus dem weiteren steuerlich geschützten Wachstum eines Roth-Kontos entfernt.)

Es ist wichtig, dass IRA-Kontoinhaber, die ihre Konten nicht ehelichen Begünstigten überlassen möchten, mit einer Depotbank zusammenarbeiten, die die komplexen Regeln für diese Konten versteht. Bei den meisten großen Depotbanken sollte dies kein Problem sein. Es ist auch wichtig, dass sich die Begünstigten des Kontos ihrer geänderten Optionen bewusst werden, um sicherzustellen, dass sie die steuerlichen Auswirkungen so gering wie möglich halten. In diesen Situationen ist es eine gute Idee, mit einem sachkundigen Finanzberater zusammenzuarbeiten.

Die Begünstigten einer geerbten IRA haben die Möglichkeit, ein geerbtes IRA-Konto zu eröffnen, eine Ausschüttung vorzunehmen (die steuerpflichtig ist) oder die gesamte oder einen Teil der Erbschaft abzulehnen, wodurch diese Mittel an andere berechtigte Begünstigte weitergegeben werden. Traditionelle IRAs, Roth IRAs und SEP IRAs können auf diese Weise nicht ehelichen Begünstigten überlassen werden.

Eine Regeländerung von 2015 besagt, dass der Gläubigerschutz, der zuvor eine geerbte IRA gewährt hatte, vom Obersten Gerichtshof der USA für nichtig erklärt wurde. Vererbte IRA-Konten können nicht mit Ihren anderen IRA-Konten vermischt werden, obwohl der Begünstigte seine eigenen Begünstigten benennen kann.

Geerbte 401 (k) Regeln

Vor den oben genannten Regeländerungen im Jahr 2007 bestand für Nicht-Ehegatten-Begünstigte nicht die Möglichkeit, geerbte Guthaben aus einem 401 (k) oder ähnlichen Plänen wie einem 403 (b) und anderen in eine geerbte IRA zu investieren. Die Regeln wurden geändert, damit diese Begünstigten ihre geerbten 401 (k) -Salden direkt auf ein geerbtes IRA-Konto übertragen können.

Einige Pläne ermöglichen es nichtehelichen Begünstigten, das Guthaben im Plan zu belassen und RMDs über die Lebensdauer des Begünstigten zu erhalten (dies wird sich wahrscheinlich aufgrund der IRA-Fristen des SECURE Act ändern). Oder sie gestatten dem Begünstigten, das Geld bis zu fünf Jahre im Plan zu belassen. Bis dahin müssen sie entweder Ausschüttungen vornehmen oder die Gelder auf ein geerbtes IRA-Konto einzahlen.

Es ist wichtig anzumerken, dass diese Regel die Möglichkeit, dies zu tun, nicht zu einer obligatorischen Option für Pensionspläne gemacht hat. Der Plan-Sponsor muss sein Plan-Dokument ändern, um diese Verteilungen zu ermöglichen. Wenn Sie dies für Ihre Erben in Betracht ziehen, sollten Sie sich an die Leistungsabteilung Ihres Unternehmens wenden, um zu bestätigen, dass dies eine Option ist, und wie Sie das Formular zur Benennung des Empfängers ausfüllen können. Wenn es nicht angeboten wird, sollten Sie Ihr Unternehmen bitten, den Plan entsprechend zu ändern, was weder kostspielig noch schwierig ist.

Erforderliche Mindestverteilungen

Die Regeln für RMDs für geerbte IRAs oder geerbte 401 (k) hängen vom Alter des ursprünglichen Kontoinhabers zum Zeitpunkt des Todes ab. Wenn der Kontoinhaber das Alter nicht erreicht hatte, in dem er mit der Einnahme von RMDs beginnen musste, hatte der Nicht-Ehegatten-Begünstigte zwei Möglichkeiten (zusätzlich zur sofortigen Auszahlung des Kontos natürlich). Ziehen Sie den gesamten Betrag bis zum Ende des fünften Jahres nach dem Todesjahr des Kontoinhabers ab oder strecken Sie das Konto basierend auf dem Jahresende nach dem Todesjahr des Kontoinhabers aus. Die erforderlichen Prozentsätze basierten auf der Tabelle des Internal Revenue Service, die für das jeweilige Alter gültig war.

Wenn der ursprüngliche Kontoinhaber das Alter von 70½ Jahren erreicht hatte und RMDs nahm, musste der Nicht-Ehegatten-Begünstigte weiterhin jedes Jahr eine Ausschüttung vornehmen. Zuvor bestand die Möglichkeit, eine Stretch-IRA zu erstellen, bei der die RMDs auf dem Alter des Nicht-Ehegatten-Begünstigten im Vergleich zum Alter des ursprünglichen Kontoinhabers basierten. Dies bedeutet, dass die Ausschüttungsbeträge niedriger sein können als die des ursprünglichen Kontoinhabers (vorausgesetzt, der Begünstigte war jünger). Dies ermöglichte es dem Begünstigten, das Konto über ein steuerlich latentes Wachstum im Laufe der Zeit zu „strecken“, wodurch die steuerlichen Auswirkungen der Ausschüttungen minimiert wurden.

Manchmal können diese Leistungen auf mehrere Generationen ausgedehnt werden, wobei die Begünstigten der ersten Generation ihre geerbten Konten den Begünstigten der zweiten Generation überlassen. Wenn der Begünstigte der ersten Generation sehr jung wäre – ein Enkel oder ein Urenkel , könnten sich die Auswirkungen über Jahrzehnte erstrecken.

Nach dem SECURE Act müssen diese Ausschüttungen nun das gesamte Konto innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers leeren. Das Gesetz unterscheidet nicht ausdrücklich zwischen IRAs, deren Kontoinhaber bereits RMDs genommen haben, und solchen, die dies nicht getan haben. Daher ist es wahrscheinlich, dass die neue 10-Jahres-Regel für beide gilt. Begünstigte sollten sich jedoch unbedingt bei einem Steuerberater erkundigen. Es gibt auch einige Ausnahmen von der Regel.

Anders als bei einem herkömmlichen IRA-Konto können Depotbanken eine Benachrichtigung über die Höhe der erforderlichen Ausschüttung bereitstellen oder nicht. Es ist Sache der Begünstigten, den Überblick zu behalten, da die Strafen, die mit der Nichteinnahme der Ausschüttung verbunden sind, hoch sind.