Definition der zu zahlenden Einkommensteuer

Was ist einkommensteuerpflichtig?

Die zu zahlende Einkommensteuer ist eine Art von Konto im Abschnitt kurzfristige Verbindlichkeiten der Bilanz eines Unternehmens. Es wird aus den an die Regierung fälligen Steuern innerhalb eines Jahres zusammengestellt. Die Berechnung der zu zahlenden Einkommensteuer erfolgt nach dem im Heimatland der Gesellschaft geltenden Steuerrecht.

Die zu zahlende Einkommensteuer verstehen

Die zu zahlende Einkommensteuer wird als kurzfristige Verbindlichkeit ausgewiesen, da die Schulden innerhalb des nächsten Jahres beglichen werden. Ein Teil der zu zahlenden Einkommensteuer, der nicht innerhalb der nächsten 12 Monate fällig wird, wird jedoch als langfristige Verbindlichkeit eingestuft.

Die zu zahlende Einkommensteuer ist eine Komponente, die für die Berechnung der latenten Steuerschuld einer Organisation erforderlich ist . Eine latente Steuerschuld entsteht, wenn eine Differenz zwischen der Ertragsteuerschuld und dem Ertragsteueraufwand eines Unternehmens ausgewiesen wird. Die Differenz kann auf den Zeitpunkt der tatsächlichen Fälligkeit der Einkommensteuer zurückzuführen sein. Zum Beispiel kann ein Unternehmen 1.000 US-Dollar an Einkommenssteuern schulden, wenn es nach Rechnungslegungsstandards berechnet wird. Wenn das Unternehmen bei der Einreichung jedoch nur 750 US-Dollar in der Einkommensteuererklärung schuldet, wird die Differenz von 250 US-Dollar in zukünftigen Zeiträumen eine Verbindlichkeit darstellen. Der Konflikt tritt auf, weil Regelunterschiede zwischen dem Internal Revenue Service (IRS) und den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) dazu  führen, dass einige Verbindlichkeiten für eine zukünftige Periode aufgeschoben werden.

Die Steuern, basierend auf dem Steuergesetz des Heimatlandes der Gesellschaft, werden auf der Grundlage ihres Nettoeinkommens berechnet. Der steuerpflichtige Satz richtet sich nach dem Körperschaftsteuersatz. Für Unternehmen, denen eine Steuergutschrift von ihrer Steuerbehörde zusteht, verringert sich die Höhe der zu zahlenden Einkommensteuer.

Die zu zahlende Einkommensteuer umfasst Abgaben auf Bundes, Landes- und lokaler Ebene. Der fällige Dollarbetrag ist der Betrag, der sich seit der letzten Steuererklärung des Unternehmens angesammelt hat. Im Allgemeinen sind Lohnsteuern, Grundsteuern und Umsatzsteuern separate Verbindlichkeiten.

Zu zahlende Einkommensteuer vs. Einkommensteueraufwand

Unternehmen verwenden GAAP, um den Einkommensteueraufwand zu berechnen. Diese Zahl wird in der Gewinn  und Verlustrechnung des Unternehmens aufgeführt und ist in der Regel der letzte Aufwandsposten vor der Berechnung des Nettoeinkommens. Nach dem Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung des Bundes kennt ein Unternehmen die tatsächliche Höhe der geschuldeten Steuern. Der Betrag der geschuldeten Steuern wird als Steuerschuld ausgewiesen.

Allgemeine Rechnungslegungsgrundsätze und der IRS-Steuercode behandeln nicht alle Positionen gleich. Diese unterschiedliche Bilanzierungsmethoden können einen Unterschied zwischen Einkommensteueraufwand und Einkommensteuerschuld verursachen, da zwei unterschiedliche Regeln für die Berechnung gelten.

Ein typisches Beispiel für unterschiedliche Ergebnisse ist, wenn ein Unternehmen seine Vermögenswerte abwertet. GAAP ermöglicht zahlreiche unterschiedliche Abschreibungsmethoden, die alle typischerweise zu unterschiedlichen Aufwandsbeträgen pro Periode führen. Das IRS-Steuergesetz enthält jedoch strengere Regeln in Bezug auf akzeptable Abschreibungsmethoden. Die Verwendung der beiden unterschiedlichen Abschreibungsmethoden führt zu einer Differenz zwischen Steueraufwand und Steuerschuld.