Wie werden nicht qualifizierte variable Annuitäten besteuert?
Was ist eine nicht qualifizierte variable Annuität?
Nicht qualifizierte variable Annuitäten sind steuerbegünstigte Anlageinstrumente mit einer einzigartigen Steuerstruktur. Sie erhalten zwar keinen Steuerabzug für das von Ihnen eingezahlte Geld, Ihr Konto wächst jedoch steuerfrei, bis Sie Geld abheben, entweder durch Abhebungen oder als regelmäßiges Einkommen im Ruhestand.
Die zentralen Thesen
- Nicht qualifizierte variable Annuitäten berechtigen Sie nicht zum Steuerabzug für Ihre Beiträge, aber Ihre Investition wird steuerbegünstigt wachsen.
- Wenn Sie Abhebungen vornehmen oder regelmäßige Zahlungen von der Annuität vornehmen, wird dieses Geld als ordentliches Einkommen besteuert.
- Für Geld, das Sie vor dem Alter von 59½ Jahren abheben, wird in den meisten Fällen auch eine Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % fällig.
So funktioniert eine nicht qualifizierte variable Annuität
Variable Renten funktionieren wie die meisten Rentenverträge, die von Versicherungsgesellschaften verkauft werden. Als Gegenleistung für das investierte Geld verspricht Ihnen der Versicherer ein regelmäßiges Einkommen, oft ab dem Rentenalter und ein Leben lang.
Eine qualifizierte Annuität ist eine Art von Rentenkonto, ähnlich wie ein traditionelles individuelles Rentenkonto (IRA), das Sie normalerweise zu einem Steuerabzug für den von Ihnen eingezahlten Betrag bis zu den Grenzen des Internal Revenue Service (IRS) berechtigt. Eine nicht qualifizierte Rente hingegen wird steuerlich nicht als Rentenkonto betrachtet und bringt Ihnen keinen Abzug ein – selbst wenn Sie sie zum Sparen für den Ruhestand verwenden.
Sie leisten Beiträge zu einer nicht qualifizierten variablen Rente mit Dollar nach Steuern, z. B. Geld auf ein Bankkonto oder eine Investition außerhalb eines Pensionsplans. Der Versicherer dann investiert Ihre Beiträge in den Unterkonten, die ähnlich sind Investmentfonds, Ihre Wahl. Der Wert der Rente hängt von der Wertentwicklung der von Ihnen ausgewählten Anlagen ab. Mit einer festen Rente, dagegen nimmt der Versicherer die Investitionen und verspricht Ihnen eine vorbestimmte Rückkehr.
Obwohl Sie mit einer nicht qualifizierten Rente jeden im Voraus Steuervergünstigung nicht erhalten, wachsen die Einnahmen auf Ihrem Subaccounts latente Steuer. Das ist der einzigartige Steuervorteil dieser Renten. Bei anderen nicht qualifizierten Konten – wie einem Maklerkonto oder einem Investmentfonds – werden die von Ihren Anlagen generierten Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinnausschüttungen für das Jahr besteuert, in dem Sie sie erhalten. Das gilt unabhängig davon, ob Sie das Geld in bar nehmen oder einfach reinvestieren.
Die Einkünfte auf Ihrem variablen Rentenkonto werden erst dann steuerpflichtig, wenn Sie in der Auszahlungsphase der RenteGeld abheben oder Einkünfte vom Versicherer erhalten. Zu diesem Zeitpunkt wird das Geld, das Sie erhalten, mit dem gleichen Steuersatz wie Ihr ordentliches Einkommen besteuert.
Abhebungs- und Einkommensteuer
Wenn Sie Geld aus einer nicht qualifizierten variablen Annuität erhalten, ist nur Ihr Nettogewinn – der Ertrag aus Ihrer Anlage – steuerpflichtig. Das Geld, das Sie zur Rente beigetragen haben, wird nicht besteuert, da Sie es mit Dollar nach Steuern verdient haben. Infolgedessen wird ein Teil jeder Zahlung, die Sie erhalten, steuerlich als Kapital (d. h. als Rückzahlung Ihrer Investition in den Vertrag) behandelt.
Wie wird das berechnet? Der steuerfreie Teil jeder Zahlung bestimmt sich im Wesentlichen durch das Verhältnis Ihrer Investition in den Vertrag zum Kontostand. Genauer gesagt werden die steuerfreien und steuerpflichtigen Teile der Annuitätenzahlungen unter Verwendung einer speziellen Berechnung berechnet, die in der IRS-Veröffentlichung 575 erläutert wird.
Die Versicherungsgesellschaft wird Ihnen und dem IRS die gesamten jährlichen Auszahlungen auf dem Formular 1099-R melden. Normalerweise zeigt das Formular auch Ihren steuerpflichtigen Betrag an, damit Sie ihn nicht selbst herausfinden müssen.
Steuern im Todesfall
Der variable Rentenvertrag kann vorsehen, dass bei Ihrem Tod eine von Ihnen benannte Person ein Todesfallkapital erhält. Abhängig von den Vertragsbedingungen können einige Steuern fällig werden, wenn eine Sterbegeldleistung an einen Begünstigten gezahlt wird.
Auch wenn es sich um eine Erbschaft handelt, muss der Begünstigte auf den Teil der Zahlung, der Ihre Restinvestition in den Vertrag übersteigt, Einkommensteuer zahlen. Dies ist der nicht zurückerstattete Teil Ihrer Kosten für den Vertrag, der nach den Zahlungen und Abhebungen, die Sie zu Lebzeiten erhalten haben, übrig geblieben ist.
Es spielt auch eine Rolle, ob der Begünstigte Ihr Ehepartner oder eine andere Person ist.
Begünstigte der Ehegatten
Ein Ehegatte, der eine nicht qualifizierte variable Rente erbt, hat in der Regel die Möglichkeit, den Vertrag im eigenen Namen fortzuführen. Wenn Sie diese Option auswählen, erspart der Ehepartner Steuern, bis er tatsächlich mit der Auszahlung beginnt. Entscheidet sich der Ehegatte jedoch für ein Todesfallkapital, werden die Einkünfte sofort als ordentliches Einkommen steuerpflichtig.
Andere Begünstigte
Für Begünstigte, die keine Ehegatten sind, gibt es je nach Vertragsbedingungen in der Regel drei Möglichkeiten: eine steuerpflichtige Pauschalausschüttung (wie oben erwähnt), eine Auszahlung des Geldes über einen Zeitraum von fünf Jahren oder eine Ausschüttung auf Basis der Lebenserwartung des Leistungsempfängers. Die Ausschüttungen müssen innerhalb eines Jahres nach dem Todesdatum des ursprünglichen Kontoinhabers beginnen.
Variable Annuitäten haben oft hohe Gebühren, einschließlich Rückkaufsgebühren, wenn Sie den Vertrag vorzeitig kündigen müssen.
Andere Überlegungen
Neben den grundlegenden Steuervorschriften gibt es bei variablen Annuitäten, ob qualifiziert oder nicht, weitere Aspekte zu beachten.
Gebühren
Variable Renten verursachen erhebliche Kosten in Form einer Versicherungsgebühr, die eine allfällige garantierte Todesfallleistung abdeckt, sowie einer Verwaltungsgebühr. Diese Gebühren basieren auf einem Prozentsatz des Vertragswertes und fallen jedes Jahr an. Sie können durchschnittlich etwa 2% oder mehr pro Jahr betragen, abhängig von der Versicherungsgesellschaft und anderen Faktoren. Diese Beträge können Sie nicht als Investitionsausgaben absetzen. Sie werden Bestandteil Ihrer Kosten (Investition) im Vertrag.
Zusätzliche Steuern
Steuerpflichtige mit hohem Einkommen müssen den steuerpflichtigen Teil ihres variablen Renteneinkommens in die Berechnung ihrer 3,8 % zusätzlichen Nettokapitalertragsteuer einbeziehen.
Frühe Ausschüttungen
Wie bei anderen steuerbegünstigten Konten, die für den Ruhestand bestimmt sind, unterliegen Bezüge jeder Art von variabler Rente – sei es ein einmaliger Bezug oder ein Strom von monatlichen Zahlungen – vor dem Alter von 59½ Jahren mit einer Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % auf den steuerpflichtigen Teil der Zahlung.
Die Strafe gilt nicht, wenn Sie vollständig und dauerhaft behindert sind. Sie gilt auch nicht für einen Anspruchsberechtigten, der nach Ihrem Tod Zahlungen erhält, unabhängig davon, ob Sie oder der Anspruchsberechtigte unter 59½ Jahre alt sind.
Abgabengebühren
Wenn Sie den Vertrag „aufgeben“, d. h. ihn einlösen, bevor Sie Rentenzahlungen erhalten, kann Ihnender Versicherereine erhebliche Rücknahmegebühr auferlegen. Der Teil des Geldes, der Ihre Investition in den Vertrag darstellt, ist steuerfrei, aber jeder zusätzliche Betrag ist als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Wenn Sie nach Abzug der Rückkaufsgebühr weniger Geld erhalten, als Sie in den Vertrag einbezahlt haben, können Sie steuerliche Verluste erleiden.
Umtausch gegen andere Rentenverträge
Anstatt eine variable Annuität einzulösen, um eine mit besseren Konditionen (z. B. niedrigere Jahresgebühren) zu kaufen und zu diesem Zeitpunkt Steuern auf jede Erhöhung Ihrer Investition zu zahlen, können 1035-Börse wechseln. Der Umtausch ist steuerfrei, solange die Rentenberechtigten inbeiden Verträgen gleich sind.
Einbehalten
Die Versicherungsgesellschaft führt automatisch Steuern auf den steuerpflichtigen Teil Ihrer Rentenzahlungen ein, basierend auf dem Satz, der für normales Einkommen gilt, als ob Sie verheiratet wären, mit drei Abzugsbeträgen (auch wenn Sie ledig sind). Sie können sich jedoch von der Einbehaltung abmelden, indem Sie das IRS-Formular W-4P einreichen.
Die Quintessenz
Variable Annuitäten können aus steuerlicher Sicht attraktiv sein, da Sie die Steuer auf Ihre Anlagegewinne verschieben können. Irgendwann müssen Sie oder Ihre Begünstigten jedoch die im Vertrag erzielten Einkünfte versteuern. Darüber hinaus entspricht die Steuer Ihrem Satz für normales Einkommen und nicht dem günstigeren Kapitalertragssatz, den Sie zahlen würden, wenn Sie die gleichen Investitionen auf einem regulären steuerpflichtigen Konto tätigen.
Bevor Sie aus einer nicht qualifizierten variablen Rente abheben – oder wenn Sie Geld von einer solchen erben – ist es wichtig, eine kompetente Steuerberatung einzuholen. Ein falscher Schritt kann zu einer hohen Steuerbelastung führen.