4 berühmte Inventarbetrugsfälle, von denen Sie noch nie gehört haben
Sie haben wahrscheinlich schon von den Enron und WorldCom Skandalen gehört, aber Sie könnten interessiert sein, etwas über die weniger bekannten großen Betrugsfälle in der Geschichte zu erfahren. Während all diese Betrügereien durch die jüngsten Missstände von Unternehmen in ihrer Größenordnung übertroffen wurden, sind diese früheren Fälle immer noch zu erwähnen, da einige zu wesentlichen Änderungen im Beruf des Buchhalters und zur Einführung neuer Regierungsgesetze führten.
Die zentralen Thesen
- Die Equity Funding Corporation of America hat jahrelang Einnahmen und Versicherungspolicen gefälscht. Bevor es implodierte, alarmierte ein ehemaliger Mitarbeiter einen Marktanalysten, der institutionellen Anlegern mitteilte, die Aktien des Unternehmens abgeladen hatten. Dies führte letztendlich zu neuen Regeln für den Insiderhandel.
- Der Elektronikeinzelhändler Crazy Eddie schien ein großer Erfolg zu sein, aber es stellte sich heraus, dass das familiengeführte Unternehmen die Bücher seit Jahren gekocht hatte. Der Betrug wurde nach der feindlichen Übernahme einer Investmentgruppe aufgedeckt. Infolgedessen wurden mehrere Familienmitglieder inhaftiert.
- Der Arzneimittel- und Chemiehersteller McKesson & Robbins wurde in den 1930er Jahren entlarvt, weil er gefälschte Bestellungen erstellt, Lagerbestände überbewertet und Bargeld aus Verkäufen gestohlen hatte. Der Skandal führte zu Veränderungen in der Buchhaltungsbranche, einschließlich der Einrichtung unabhängiger Prüfungsausschüsse.
- Im 19. Jahrhundert erfand ein britischer Geschäftsmann ein falsches Land, verkaufte das Land an Investoren und lockte Siedler zur Auswanderung in die fiktive Republik Poyais. Während er auf den Prozess wartete, floh er nach Frankreich, wo er denselben Betrug begangen hatte, und schließlich nach Venezuela, wo er der Strafverfolgung entging.
Equity Funding Corporation of America
Die Equity Funding Corporation of America (EFCA) begann Anfang der 1960er Jahre mit dem Verkauf von Lebensversicherungen mit einer innovativen Wendung, die die Sicherheit traditioneller Lebensversicherungen mit dem Wachstumspotenzial von Aktienfonds verband. Die Gesellschaft würde einen Investmentfonds an einen Kunden verkaufen, der dann Kredite gegen den Fonds aufnehmen würde, um eine Lebensversicherung abzuschließen. Diese Strategie ging von der Annahme aus, dass die Rendite des Investmentfonds ausreichen würde, um die Prämien für die Versicherungspolicezu zahlen.
Der Betrug begann 1964, als die EFCA gegen eine Frist zur Fertigstellung und Veröffentlichung ihres Jahresberichts stieß. Der neue Großrechner des Unternehmens konnte nicht rechtzeitig die erforderlichen Zahlen produzieren, und Stanley Goldblum, der CEO des Unternehmens, ordnete fiktive Buchhaltungseinträge im Jahresabschluss des Unternehmens an, um die Frist einzuhalten.
Goldblum und andere Mitarbeiter der EFCA setzten diesen Betrug fort, indem sie falsche Lebensversicherungspolicen schufen, um Einnahmen zu erzielen und diese früheren falschen Einträge zu sichern. Das Unternehmen hat diese gefälschten Policen dann bei einer Reihe anderer Versicherer rückversichert und sogar den Tod einiger dieser nicht existierenden Personen vorgetäuscht.
Der Betrug erreichte schließlich gewaltige Ausmaße, mit Zehntausenden von falschen Versicherungspolicen und nicht existierenden Einnahmen von fast 2 Milliarden US-Dollar über einen Zeitraum von mehreren Jahren. Eine schockierende Komponente war die Anzahl der teilnehmenden Mitarbeiter. Die Staatsanwaltschaft hat 22 Personen erfolgreich angeklagt,3, aber Dutzende andere im Unternehmen hatten Kenntnis von dem Betrug.
1973 meldete ein verärgerter ehemaliger Angestellter, der entlassen worden war, das Programm Ray Dirks, einem Wall Street Analysten, der die Versicherungsbranche abdeckte. Dirks recherchierte selbst und diskutierte das Unternehmen dann mit institutionellen Anlegern, von denen viele die Aktie verkauften, bevor der Betrug öffentlich bekannt wurde.
Der Fall führte zur Schaffung eines neuen Präzedenzfalls für den Insiderhandel. Nachdem der Betrug öffentlich geworden war, tadelte die Securities and Exchange Commission (SEC) Dirks wegen Beihilfe zu Verstößen gegen das Securities Exchange Act von 1934 und Regel 10b-5, die den Insiderhandel verbieten. Dirks bekämpfte die Kritik durch mehrere Rechtsmittel bis zum Obersten Gerichtshof im Jahr 1983. Das Gericht entschied zu seinen Gunsten und sagte, dass kein Verstoß vorliegt, da Dirks keine Treuepflicht gegenüber den Aktionären der EFCA habe und die nicht unangemessen oder illegal erhalten habe Information.
Der Betrug bei EFCA wird von einigen als der erste computergestützte Betrug angesehen, da die Erstellung falscher Dokumente, die zur Sicherung der falschen Richtlinien erforderlich sind, so umständlich wurde, dass das Unternehmen begann, Computer zur Automatisierung der Täuschung zu verwenden.
Verrückter Eddie
Crazy Eddie war eine Einzelhandelskette für Elektronik und Haushaltsgeräte, die von der Familie Antar geführt wurde und in den 1960er Jahrenals Privatunternehmen ihren Betrieb aufnahm. Es war berühmt für seine Schnäppchen: „Crazy Eddie – seine Preise sind verrückt!“die einst allgegenwärtigen Anzeigen proklamierten. Aber Eddie war nicht so sehr verrückt als zu rechnen und einen Betrug fortzusetzen, der von 1969 bis 1987 zu den am längsten andauernden der Neuzeit gehörte.
Der Betrug begann fast sofort, als das Management von Crazy Eddie das steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens unterschätzte, indem es Barverkäufe überflog, Mitarbeiter in bar bezahlte, um Lohnsteuern zu vermeiden, und gefälschte Versicherungsansprüche an die Spediteure des Unternehmens meldete.
Da die Kette in derGröße wuchs, Familie die Antar Planung für einen gestarteten Börsengang, den Betrug (IPO) von Crazy Eddie und zurückgefahren,so dass das Unternehmen aussehen würde,profitablere und erhält eine höhere Bewertung aus dem öffentlichen Markt. Diese Strategie war ein Erfolg und Crazy Eddie ging 1984 mit 8 USD pro Aktie an die Börse.
Die letzte Phase der Crazy Eddie-Saga begann nach dem Börsengang und war motiviert von dem Wunsch, die Gewinne zu steigern, damit der Aktienkurs steigen und die Antar-Familie ihre Beteiligungen im Laufe der Zeit verkaufen konnte. Das Management kehrte nun den Fluss von überflogenem Bargeld um und überwies Geld von geheimen Bankkonten und Schließfächern in Unternehmenskassen, wobei das Bargeld als Umsatz gebucht wurde. Das Programm beinhaltete auch das Aufblasen und Erstellen eines falschen Inventars in den Büchern und das Reduzieren der Verbindlichkeiten ausLieferungen und Leistungen,um den Gewinn zu steigern.
Der Betrug wurde 1987 aufgedeckt, nachdem die Familie Antar nach einer erfolgreichen feindlichen Übernahme durch eine Investmentgruppe von Crazy Eddie verdrängt worden war. Crazy Eddie humpelte ein weiteres Jahr, bevor er liquidiert wurde, um die Gläubiger zu bezahlen.
Eddie Antar, der CEO von Crazy Eddie, wurde wegen Wertpapierbetrugs und anderer Verbrechen angeklagt, floh jedoch vor seinem Prozess. Er verbrachte drei Jahre im Versteck, bevor er in Israel gefasst und an die USA ausgeliefert wurde. Antar und zwei weitere Familienmitglieder wurden wegen ihrer Rolle bei dem Betrug verurteilt.
McKesson & Robbins
McKesson & Robbins war Mitte der 1920er Jahre ein Drogen- und Chemieunternehmen, das die Aufmerksamkeit von Philip Musica auf sich zog, einer Person mit einer unappetitlichen Vergangenheit, die kriminelle Handlungen und mehrere falsche Namen beinhaltete.
Unter dem Namen Frank D. Costa begrüßte Musica das Aufkommen der US-Prohibition im Jahr 1919 mit der Gründung eines Unternehmens, das Haarwasser und andere Produkte mit hohem Alkoholgehalt herstellte. Diese Produkte wurden an Raubkopierer verkauft, die den Alkohol zur Herstellung von Alkohol verwendeten, um sie an Kunden zu verkaufen.
Musica kaufte McKesson & Robbins 1926 unter dem Namen F. Donald Coster und setzte das Unternehmen mit Familienmitgliedern zusammen, um das Unternehmen zu plündern. Der Betrug umfasste gefälschte Bestellungen, überhöhte Lagerbestände und das Abschöpfen von Bargeld aus Unternehmensverkäufen und trat trotz der Anwesenheit von Price Waterhouse als Wirtschaftsprüfer des Unternehmens auf. Als der Betrug 1937 endgültig aufgedeckt wurde, stellte die SEC fest, dass fiktives Inventar in Höhe von 19 Millionen US-Dollar in der Bilanz enthalten war – eine Summe, die ungefähr 285 Millionen US-Dollar in laufenden Dollar entspricht.
Der McKesson & Robbins-Skandal hatte tiefgreifende Auswirkungen auf die Buchhaltungsbranche und führte zur Annahme allgemein anerkannter Prüfungsstandards (GAAS), einschließlich des Konzepts eines unabhängigen Prüfungsausschusses. Eine weitere Änderung bestand darin, dass die Prüfer das Inventar persönlich inspizierten, um seine Existenz zu überprüfen.
Einige der größten Buchhaltungsskandale in der Geschichte gehören heutzutage zu den am wenigsten bekannten, obwohl die Betrugsfälle zu neuen Vorschriften für die Buchhaltungsbranche und in einigen Fällen zu neuen Gesetzen geführt haben.
Republik Poyais
Der Poyais-Betrug war im 19. Jahrhundert ein großer Skandal. Dieser Betrug war sicherlich der kühnste und einfallsreichste von allen, als der Täter Gregor MacGregor ein völlig fiktives Land schuf.
MacGregor diente in der britischen Armee und war an verschiedenen Operationen in Amerika beteiligt. Während seiner Reisen besuchte er die Küstengebiete des heutigen Honduras und Belize. MacGregor behauptete, von einem einheimischen Führer ein Landstipendium erhalten zu haben, und kündigte nach seiner Rückkehr nach London die neue Nation der Republik Poyais an.
MacGregor schuf eine Flagge, ein Wappen, eine Währung und andere Gegenstände einer souveränen Nation und verkaufte dann Land an Investoren und Siedler auf den Londoner Märkten. Er gab auch Staatsschulden aus, die durch das Versprechen dieser neuen Nation gestützt wurden, und veranlasste die Menschen, mit leuchtenden Berichten über die Hauptstadt und die Fruchtbarkeit des Bodens dorthin auszuwandern.
Die erste Gruppe von Siedlern kam 1823 in Poyais an und fand nichts als dichten Dschungel und verlassene Holzhütten. Drei weitere Schiffsladungen von Siedlern kamen in den nächsten Jahren an und stellten eine ähnliche Situation fest. Krankheit und Hunger wirkten sich bald auf die Kolonisten aus, und fast 200 von ihnen starben.
Die Nachricht erreichte schließlich London und die Behörden verhafteten MacGregor. Während er auf den Prozess wartete, floh er nach Frankreich und versuchte den gleichen Poyais-Betrug an französischen Investoren. MacGregor landete in Venezuela, wo er der Nation im Kampf für die Unabhängigkeit half und für seine Bemühungen von der neu eingerichteten Regierung eine Rente und den Titel eines Generals erhielt.
Das Fazit
Wie Sie jetzt wissen, hat Unternehmensbetrug eine lange und umfangreiche Geschichte. Manchmal werden modernste Technologien und aktuelle Ereignisse genutzt. Aber die Motive sind so alt wie die Zeit: Gier, List und Faulheit.