Verschleppung von Kapitalverlusten
Was ist eine Kapitalverlustübertragung?
Der Verlustvortrag ist der Nettobetrag der Kapitalverluste, die auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden können. Nettokapitalverluste (der Betrag, um den die Gesamtkapitalverluste die Gesamtkapitalgewinne übersteigen) können nur bis zu einem Höchstbetrag von 3.000 USD in einem Steuerjahr abgezogen werden. Nettokapitalverluste, die den Schwellenwert von 3.000 USD überschreiten, können bis zur Erschöpfung auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden. Die Anzahl der Jahre, in denen ein Kapitalverlust übertragen werden kann, ist unbegrenzt.1
Die zentralen Thesen
- Kapitalverluste, die die Kapitalgewinne eines Jahres übersteigen, können verwendet werden, um ein ordentliches zu versteuerndes Einkommen von bis zu 3.000 USD in einem Steuerjahr auszugleichen.
- Nettokapitalverluste von mehr als 3.000 USD können auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden, bis der Betrag erschöpft ist.
- Aufgrund der IRS-Regel für den Wash-Sale müssen Anleger darauf achten, keine innerhalb von 30 Tagen für einen Verlust verkauften Aktien zurückzukaufen, da sonst der Kapitalverlust nicht für die steuerliche Begünstigung in Frage kommt.
Verstehen der Übertragung von Kapitalverlusten
Rückstellungen für Kapitalverluststeuern verringern die Schwere der Auswirkungen von Investitionsverlusten. Die Bestimmungen kommen jedoch nicht ohne Ausnahmen. Anleger müssen auf dieBestimmungenfür den Waschverkauf achten, die den Rückkauf einer Investition innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf für einen Verlust verbieten. In diesem Fall kann der Kapitalverlust nicht für Steuerberechnungen verwendet werden und wird stattdessen zur Kostenbasis der neuen Position addiert, wodurch die Auswirkungen künftiger Kapitalgewinne verringert werden.
Ernte von Steuerverlusten
Die Ernte von Steuerverlusten bietet ein Mittel zur Verbesserung der Rendite steuerpflichtiger Investitionen nach Steuern. Es ist üblich, Wertpapiere mit Verlust zu verkaufen und diese Verluste zu verwenden, um Steuern von Gewinnen aus anderen Anlagen und Erträgen auszugleichen. Je nachdem, wie viel Verlust geerntet wird, können Verluste übertragen werden, um Gewinne in zukünftigen Jahren auszugleichen. Die Ernte von Steuerverlusten erfolgt häufig im Dezember, wobei der 31. Dezember der letzte Tag ist, an dem ein Kapitalverlust realisiert wird.
Steuerpflichtige Anlagekonten identifizieren realisierte Gewinne, die für das Jahrerzielt wurden. Der Anleger sucht daher nach nicht realisierten Verlusten, um diese Gewinne auszugleichen. Auf diese Weise kann der Anleger vermeiden, so viel Kapitalertragssteuer zu zahlen. Wenn der Investor dieselbe Investition zurückkaufen möchte, muss er 31 Tage warten, um einen Waschverkauf zu vermeiden.
Angenommen, ein steuerpflichtiges Konto weist derzeit realisierte Gewinne in Höhe von 10.000 USD auf, die während des Kalenderjahres erzielt wurden. In seinem Portfolio befinden sich jedoch Aktien der ABC Corp. mit einem nicht realisierten Verlust von 9.000 USD. Der Anleger kann beschließen, die Aktie vor Jahresende zu verkaufen, um den Verlust zu realisieren. Wenn die ABC Corp-Aktie am oder vor dem 31. Dezember verkauft würde, würde der Anleger Kapitalgewinne in Höhe von 1.000 USD (10.000 USD Gewinne – 9.000 USD ABC Corp-Verluste) erzielen. Wenn die Aktie am 31. Dezember verkauft würde, müsste der Anleger nach der Wash-Sale-Regel bis zum 31. Januar warten, um sie zurückzukaufen.
Beispiel für die Übertragung von Kapitalverlusten
Überschüssige Kapitalverluste können zum Ausgleich künftiger Gewinne und ordentlicher Erträge verwendet werden. Wenn die ABC Corp-Aktie nach dem gleichen Beispiel einen Verlust von 20.000 USD anstelle eines Verlusts von 9.000 USD hätte, könnte der Anleger die Differenz auf zukünftige Steuerjahre übertragen. Die anfänglich realisierten Kapitalgewinne in Höhe von 10.000 USD würden ausgeglichen, und dem Anleger würde für das Jahr keine Kapitalgewinnsteuer entstehen. Darüber hinaus können 3.000 USD verwendet werden, um das ordentliche Einkommen im selben Kalenderjahr zu senken.
Nach dem Ausgleich des Kapitalgewinns in Höhe von 10.000 USD und des Ausgleichs des ordentlichen Einkommens in Höhe von 3.000 USD hätte der Anleger Kapitalverluste in Höhe von 7.000 USD, die er in die kommenden Jahre übertragen könnte. Die Übertragung von Verlusten ist nicht auf das folgende Steuerjahr beschränkt. Verluste können bis zur Erschöpfung in zukünftige Jahre vorgetragen werden.