Cafeteria-Plan
Was ist ein Cafeteria-Plan?
Ein Cafeteria-Plan ist ein Vorsorgeplan für Mitarbeiter, mit dem die Mitarbeiter aus einer Vielzahl von Leistungen vor Steuern auswählen können. Mitarbeiter können einen Teil ihres Bruttoeinkommens einbringen, bevor Steuern berechnet und abgezogen werden. Pläne beinhalten normalerweise Optionen wie Versicherungsleistungen und Leistungen, die Mitarbeitern bei verschiedenen Lebensereignissen wie Adoption helfen. Ein Cafeteria-Plan wird auch als flexibler Leistungsplan oder Section 125-Plan bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- Mit Cafeteria-Plänen können Mitarbeiter aus einer Vielzahl von Vorteilen vor Steuern wählen.
- Diese Pläne sind oft flexibler als andere.
- Die Mitarbeiter haben eine Reihe von Optionen vor Steuern, darunter Versicherungsleistungen, Altersvorsorge und Leistungen, die bei Lebensereignissen hilfreich sind.
- Cafeteria-Pläne können komplexer sein und erfordern mehr Zeit für die Verwaltung.
Wie Cafeteria-Pläne funktionieren
Ein Cafeteria-Plan hat seinen Namen von einer Cafeteria, hat aber nichts mit Essen zu tun. So wie Einzelpersonen in einer Cafeteria Lebensmittel auswählen, können Mitarbeiter die Vorteile ihrer Wahl auswählen, bevor die Lohnsteuer aus einem von ihren Arbeitgebern angebotenen Optionspool berechnet wird. Diese Pläne werden nützlicher, da die Vielfalt innerhalb der Belegschaft weiter zunimmt und die Mitarbeiter nach individuelleren Vorteilen suchen, die auf ihre Bedürfnisse zugeschnitten sind.
Die Auswahl des Cafeteria-Plans umfasst Versicherungsoptionen wieBeiträge zu Invalidenversicherungen. Weitere beliebte Optionen sind Adoptionsunterstützungspläne, flexible Ausgabenkonten und Geldleistungen.
Dank der flexiblen Planauswahl können Mitarbeiter einen Cafeteria-Plan an ihre spezifischen Bedürfnisse anpassen. Beispielsweise kann die beste Auswahl für einen Mitarbeiter, der in den Ruhestand geht, Beiträge zu seinem 401 (k) -Plan leisten, während ein Mitarbeiter mit einer großen Familie möglicherweise besser für einen Gesundheitsplan mit breiter Deckung geeignet ist.
In Abschnitt 125 des Internal Revenue Code (IRC) ist festgelegt, dass Cafeteria-Pläne von der Berechnung des Bruttoeinkommens für Zwecke der Bundeseinkommensteuer ausgenommen sind. Es werden keine Bundes- oder Sozialversicherungssteuern abgezogen. Einige Leistungen – wie Gruppenlebensversicherungsleistungen über 50.000 USD oder Adoptionshilfeleistungen – erfordern jedoch, dass Arbeitgeber sowohl Sozialversicherungs- als auch Medicare-Steuern einbehalten.
Besondere Überlegungen
Die Mitarbeiter müssen vor Beginn des Steuerjahres schätzen, wie viel Geld sie in ihren Cafeteria-Plan einbringen werden. Der gewählte Geldbetrag wird durch die Anzahl der Abrechnungsperioden geteilt und für die Dauer des Plans von jedem Gehaltsscheck abgezogen.
Alle vom Mitarbeiter zugewiesenen, aber nicht ausgegebenen Mittel verfallen. Wenn John beispielsweise 2.000 US-Dollar für medizinische Ausgaben bereitstellt, aber nur 1.500 US-Dollar ausgibt, verliert er am Ende 500 US-Dollar. Arbeitnehmer, die ihren zugewiesenen Ausgabenbetrag überschreiten, zahlen ihrem Arbeitgeber eine Teilprämie. Wenn Emma also 1.000 US-Dollar für ihren zugewiesenen Beitrag ausgibt, zahlt sie einen Teil dieses Betrags selbst.
Der Nachteil eines Cafeteria-Plans besteht darin, dass die Verwaltung normalerweise länger dauert und in der Regel komplexer ist.
Die individuelle Einrichtung von Cafeteria-Plänen macht die Verwaltung komplexer und zeitaufwändiger. Die Arbeitgeber müssen mit jedem Arbeitnehmer ständig über Änderungen der Leistungskosten, ihrer Deckung und ihrer Inanspruchnahme von Leistungen kommunizieren.
Mitarbeiter, die ihre Umstände ändern, können zu einer kontinuierlichen Verwaltung führen. Dies kann teilweise dadurch behoben werden, dass die Mitarbeiter ihre Leistungen nur regelmäßig ändern können. Beispielsweise kann ein Unternehmen Mitarbeitern nur einmal im Jahr erlauben, die Leistungen ihres Cafeteria-Plans zu ändern. Wenn ein Mitarbeiter den vollen Nutzen aus seinem Plan zieht und das Unternehmen verlässt, bevor er seinen jährlichen Beitrag gezahlt hat, entsteht dem Arbeitgeber ein Verlust.
Vor- und Nachteile von Cafeteria-Plänen
Einer der Hauptvorteile eines Cafeteria-Plans ist die Tatsache, dass er die Steuerschuld einer Person abschneidet. Durch Beiträge vor Steuern zum Plan reduzieren die Mitarbeiter ihr Bruttoeinkommen, von dem die Lohnsteuern abgezogen werden. Je niedriger das Bruttoeinkommen ist, desto niedriger sind die Steuerabzüge. Wie oben erwähnt, kann die Wartung und Verwaltung jedoch viel Zeit in Anspruch nehmen, da sie individuelle Optionen und Pläne beinhalten – eine kostspielige Ausgabe für die Arbeitgeber.
Die Mitarbeiter können im Rahmen von Cafeteria-Plänen zwischen nicht steuerpflichtigen und steuerpflichtigen Leistungen wählen. Nicht steuerpflichtige Leistungen wie Versicherungsoptionen und Altersversorgungsbeiträge gelten als nicht steuerpflichtige Optionen. Diese ermöglichen es dem Mitarbeiter, zu diesen Plänen beizutragen, ohne dass steuerliche Sanktionen anfallen – ein wesentlicher Vorteil und Vorteil für das Endergebnis eines Mitarbeiters.
Cafeteria-Pläne weisen jedoch Nachteile auf, insbesondere wenn der Mitarbeiter eine steuerpflichtige Leistung wie Bargeld wählt. In solchen Fällen entsteht für den Arbeitnehmer eine Steuerschuld für das Steuerjahr auf die Höhe der erhaltenen Geldleistung.