Steuerpflichten für kleine Unternehmen: Lohnsteuern
Eines der Probleme, mit denen Kleinunternehmer zu kämpfen haben, besteht darin, mit den vielen Verpflichtungen für lokale, staatliche und bundesstaatliche Steuern auf dem Laufenden zu bleiben. Während die meisten Geschäftsinhaber Lohnsteuer.
Lohnsteuerpflichten
Jedes Unternehmen mit Mitarbeitern ist verpflichtet, Lohnsteuern von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter einzubehalten und die geltenden Bundes, Landes- und Kommunalsteuern zu zahlen. Zu den Steuern, die in der Regel von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter einbehalten werden, gehören FICA ( Medicare und Sozialversicherungssteuern ) undgegebenenfallsBundes, Landes- und lokale Einkommenssteuern.
Andere Quellensteuerpflichten umfassen FUTA (Federal Unemployment Tax Act) und in Staaten wie Kalifornien, Hawaii, New Jersey, New York und Rhode Island die Invaliditätsversicherungssteuern. Die Nichtzahlung von Steuern oder das Ausbleiben einer Zahlung kann zu hohen Geldstrafen und Strafen führen. Daher ist es wichtig, die Höhe der geschuldeten Lohnsteuer zu berechnen und diese pünktlich zu zahlen.
Wenn die kleinen Unternehmer nicht außerhalb Mitarbeiter haben, sondern eingebaut, gelten die oben genannten Regeln für die paychecks Eigentümer als auch, weil sie im Wesentlichen der einzige Mitarbeiter des Unternehmens ist. Wenn das Unternehmen nicht eingetragen ist und es keine Mitarbeiter gibt, muss der Eigentümer jedes Quartal geschätzte Steuern auf das Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit zahlen.
Berechnung der Lohnsteuer
Die Berechnung der Lohnsteuer erfolgt in drei Schritten:
- Steuerpflichtige Arbeitnehmer ermitteln
- Steuerpflichtigen Lohn ermitteln
- Einbehaltungsbeträge berechnen
Steuerpflichtige Arbeitnehmer
Arbeitnehmer können Angestellte oder unabhängige Auftragnehmer sein. Arbeitnehmer werden als steuerpflichtige Arbeitnehmer behandelt, die der Lohnsummensteuer unterliegen, während unabhängige Auftragnehmer für die Zahlung ihrer eigenen Steuern verantwortlich sind. Normalerweise gelten Arbeitnehmer als Arbeitnehmer, wenn Sie das Recht haben, ihre Arbeit zu leiten und zu kontrollieren und nicht nur die Ergebnisse der Arbeit.
Allerdings sind die Grenzen zwischen selbstständigen Auftragnehmern und Arbeitnehmern nicht immer klar. Um Geschäftsinhabern zu helfen, festzustellen, welche Arbeitnehmer steuerpflichtig sind, hat der Internal Revenue Service (IRS) Common Law Regeln, die Verhaltens, Finanz- und Beziehungstests umfassen :
Verhaltenstest
Ein Arbeitnehmer ist ein Arbeitnehmer, wenn der Arbeitgeber das Recht hat, den Arbeitnehmer zu leiten und zu kontrollieren. Der Arbeitgeber muss den Arbeitnehmer nicht tatsächlich anweisen oder kontrollieren, hat aber das Recht dazu.
Finanztest
Dieser Test untersucht den Grad der Kontrolle, den ein Arbeitgeber über die finanziellen Aspekte des Arbeitsplatzes hat. In einigen Berufen unterstützt eine erhebliche Kontrolle über die für die Arbeit verwendeten Arbeitsmaterialien den Status eines Arbeitnehmers als unabhängiger Auftragnehmer.
Eine eindeutige Möglichkeit, einen unabhängigen Auftragnehmer von einem Mitarbeiter zu unterscheiden, ist die Verfügbarkeit von Dienstleistungen. Ein unabhängiger Auftragnehmer ist nicht an ein Unternehmen gebunden und kann Dienstleistungen bewerben; Ein Mitarbeiter kann keine Dienstleistungen anbieten, es sei denn, er arbeitet außerhalb des Unternehmens als unabhängiger Auftragnehmer.
Beziehungstest
Dieser Test bezieht sich auf die Art und Weise, wie Arbeitgeber und Arbeitnehmer ihre Beziehung wahrnehmen. Wenn ein Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis voraussichtlich bis zum Ende eines bestimmten Projekts oder für einen bestimmten Zeitraum andauern wird, ist der Arbeitnehmer ein unabhängiger Auftragnehmer. Auf der anderen Seite, wenn die Beziehung keine oder Grenzen hat, ist der Arbeitnehmer ein steuerpflichtiger Arbeitnehmer.
Steuerpflichtige Löhne
Steuerpflichtige Löhne sind Vergütungen für erbrachte Dienstleistungen und können Gehalt, Boni oder Geschenke umfassen. Einige Formen der Entschädigung, wie zum Beispiel die Erstattung von Geschäftskostenfür Reisen oder Mahlzeiten, gelten nicht als steuerpflichtiger Lohn. Damit die Ausgaben nicht steuerpflichtig sind, müssen die Mitarbeiter sie durch Quittungen oder Spesenabrechnungen nachweisen. Sie müssen zudem notwendig, zumutbar und geschäftsbezogen sein.
Berechnung der Quellensteuer
Nachdem Sie herausgefunden haben, qualifizieren, welche Arbeitnehmer als steuerpflichtiger Arbeitnehmer und die Löhne sind zu versteuernden Lohn, wird der nächste Schritt, die Menge herauszufinden, müssen Sie einzubehalten für Bundes, Länder- und lokalen Steuern, sowie FICA und FUTA.
Bundessteuern
Jeder Gehaltsscheck muss für den entsprechenden Zeitraum Bundeseinkommensteuern einbehalten. Der IRS verfügt über zwei Sätze von Steuertabellen, die Arbeitgeber zur Berechnung von Quellenbeträgen verwenden können: die Lohngruppentabellen und die Prozenttabellen.
Die Lohngruppentabellen sind für fünf verschiedene Abrechnungszeiträume (täglich, wöchentlich, zweiwöchentlich, halbmonatlich und monatlich) getrennt. Um die Einbehaltungsbeträge zu bestimmen, wählen die Arbeitgeber den anwendbaren Lohnzeitraum und die Lohngruppe für die Arbeitnehmer aus und lesen dann die Tabelle bis zu der Spalte, die die Anzahl der beantragten Befreiungen anzeigt.
Die Prozenttabellen stehen für acht Abrechnungsperioden (täglich, wöchentlich, zweiwöchentlich, halbmonatlich, monatlich, vierteljährlich, halbjährlich und jährlich) und getrennt nach Familienstand zur Verfügung. Arbeitgeber beginnen damit, die Löhne um den Wert der beantragten Befreiungen zu senken. Als nächstes verwenden sie die Tabelle, die dem Familienstand des Mitarbeiters entspricht, und suchen den Einbehaltungsbetrag basierend auf der Lohngruppe.
Als Geschäftsinhaber liegt es in Ihrer Verantwortung, sich die beiden Tabellensätze anzusehen und festzustellen, welche für Ihr Unternehmen geeignet ist. Die Prozenttabellen sind in Bezug auf die Abrechnungsperioden umfassender. Wenn Sie also in einer Situation sind, in der verschiedene Mitarbeiter zu unterschiedlichen Abrechnungsperioden bezahlt werden, sollte die Prozenttabelle die Tabelle der Wahl sein. Wenn Ihre Mitarbeiter beispielsweise vierteljährlich bezahlt werden, sind die Prozentsatztabellen besser geeignet als die Lohnklammertabellen. Um diese Tabellen zu erhalten, rufen Sie den IRS an oder gehen Sie zuhttp://www.irs.gov/ und fragen Sie nach den Veröffentlichungen 15 und 15-A.
Staatliche Steuern
Die meisten Bundesstaaten verwenden Tabellen, die den Bundessteuertabellen ähneln, und Sie können sie abrufen, indem Sie den Steuerbereich der Website Ihres Bundesstaates aufrufen oder sich an die Small Business Administration wenden. In Gerichtsbarkeiten, in denen keine staatlichen Einkommensteuern erhoben werden, wie Alaska, Florida, Bruttolöhne ausmachen, wie Pennsylvania.
FICA
Das Federal Insurance Contributions Act (FICA) ist ein Bundesgesetz, das Arbeitgeber verpflichtet, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von den an Arbeitnehmer gezahlten Löhnen einzubehalten. Außerdem müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils die Hälfte der FICA-Steuer bezahlen.
Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden sowohl vom Arbeitnehmer zu einem Pauschalsatz von 6,2 % für die Sozialversicherung und 1,45% für Medicare erhoben, als auch vom Arbeitgeber mit einem einheitlichen Pauschalsatz von 6,2 % bzw. 1,45%, was einen kombinierten FICA- Steuersatz von ergibt 15,3% (12,4% für die soziale Sicherheit und 2,9% für Medicare). Selbstständige müssen die gesamten 15,3% Steuern selbst zahlen.
Im Gegensatz zu Bundes- und Landessteuern sind die FICA-Steuern von der Anzahl der vom Arbeitnehmer beantragten Quellensteuerbefreiungen nicht betroffen. Sie multiplizieren einfach die Bruttolohnzahlung eines Mitarbeiters mit dem geltenden Steuersatz, um zu bestimmen, wie viel Sie einbehalten und wie viel Sie als Arbeitgeber zahlen müssen.
Im Jahr 2021 gilt die Sozialversicherungssteuer nur für die ersten 142.800 USD Einkommen, auch als Sozialversicherungslohnbasis bezeichnet. Die Lohnbasis wird jedes Jahr der Inflation angepasst. Die Medicare-Steuer kennt keine Einkommensgrenze.
FUTA
Arbeitslosensteuern oder FUTA sind Steuern, die ausschließlich vom Arbeitgeber gezahlt werden. Sie müssen Arbeitslosengeld zahlen, wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:
a) Sie zahlen einen Lohn von insgesamt mindestens 1.500 US-Dollar pro Quartal b) Sie beschäftigen mindestens einen Arbeitnehmer an einem bestimmten Tag für 20 Wochen im Kalenderjahr, unabhängig davon, ob die Wochen aufeinanderfolgend sind
Der FUTA-Steuersatz beträgt 6,0% für 2020 und wird auf die ersten 7.000 US-Dollar des Lohns für jeden Mitarbeiter erhoben. Sie können jedoch Gutschriften auf Ihre Brutto-FUTA-Steuer geltend machen, um die von Ihnen gezahlten staatlichen Arbeitslosensteuern widerzuspiegeln. Wenn Sie Ihre staatlichen Arbeitslosensteuern bei Fälligkeit zahlen, können Sie eine Gutschrift von 5,4% beanspruchen, was Ihren FUTA-Steuersatz effektiv auf 0,6% reduziert.
Alles zusammenbringen
Die Berechnung der Lohnsteuern kann sehr kompliziert sein, und es ist wichtig, Zahlungen rechtzeitig zu überweisen, um Strafen und IRS-Website anfordern können.
FUTA-Steuern werden in der Regel vierteljährlich gezahlt und Einkommens- und FICA-Steuern werden halbmonatlich oder monatlich hinterlegt. Der IRS schickt Geschäftsinhabern normalerweise am Ende jedes Jahres eine Mitteilung, in der detailliert beschrieben wird, welche Methode für das kommende Jahr verwendet werden soll.
Grundsätzlich richtet sich die http://www.irs.gov/ oder rufen Sie die IRS-Live-Helpline für Unternehmen unter 1-800-829-4933 an.