Federal Arbeitslosensteuergesetz (FUTA)

Was ist das Bundesarbeitslosensteuergesetz (FUTA)?

Das Bundesarbeitslosensteuergesetz (FUTA) ist ein Gesetz, das jedem Unternehmen mit Arbeitnehmern eine Lohnsteuer auferlegt. Die damit erzielten Einnahmen werden den staatlichen Arbeitslosenversicherungsagenturen zugewiesen und zur Finanzierung des Arbeitslosengeldes für arbeitslose Menschen verwendet.

Verständnis des Bundesarbeitslosensteuergesetzes (FUTA)

Das Bundesgesetz über die Arbeitslosensteuer (FUTA) wurde 1939 verabschiedet. Es ist ein Bundesgesetz, das die Einnahmen für die Verwaltung der Arbeitslosenversicherungs und Arbeitsvermittlungsprogramme in allen Bundesländern erhöht. Gemäß den Bestimmungen des Gesetzes müssen Arbeitgeber jährliche oder vierteljährliche Bundesarbeitslosensteuern zahlen. Sie machen einen Teil der sogenannten Lohnsteuern aus.

Die zentralen Thesen

  • Das Bundesgesetz über die Arbeitslosensteuer (FUTA) ist ein Gesetz, das jedem Unternehmen mit Arbeitnehmern eine Lohnsteuer auferlegt. Die Einnahmen werden zur Finanzierung des Arbeitslosengeldes verwendet. 
  • Ab 2021 beträgt der FUTA-Steuersatz 6% der ersten 7.000 USD, die jährlich an jeden Mitarbeiter gezahlt werden.
  • Während die FUTA-Lohnsteuer auf den Löhnen der Arbeitnehmer basiert, wird sie nur den Arbeitgebern und nicht ihren Arbeitnehmern auferlegt.
  • Arbeitgeber, die auch ihre staatliche Arbeitslosenversicherung bezahlen, können eine Steuergutschrift des Bundes von bis zu 5,4% erhalten, was zu einem effektiven FUTA-Steuersatz von 0,6 % führt.

Die Mittel auf dem Konto werden für Zahlungen der Arbeitslosenentschädigung an Arbeitnehmer verwendet, die ihren Arbeitsplatz verloren haben. Obwohl die Höhe der FUTA-Lohnsteuer auf den Löhnen der Arbeitnehmer basiert, wird sie nur den Arbeitgebern und nicht ihren Arbeitnehmern auferlegt. Mit anderen Worten, es wird nicht vom Lohn eines Arbeitnehmers abgezogen. Auf diese Weise unterscheidet sich die FUTA-Steuer von anderen Lohnsteuern wie der Sozialversicherungssteuer, die sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer erhoben wird.

Laut IRS schuldet ein Unternehmen Bundesarbeitslosensteuern, wenn:

  • In jedem Kalenderquartal des laufenden oder des Vorjahres wurden Löhne in Höhe von mindestens 1.500 USD gezahlt. (Ein Kalenderquartal ist Januar bis März, April bis Juni, Juli bis September oder Oktober bis Dezember.) Or. En
  • Es gab mindestens einen Vollzeit, Teilzeit- oder Zeitarbeitnehmer für mindestens einen Teil eines Tages in 20 oder mehr verschiedenen Wochen im laufenden oder Vorjahr.

FUTA-Steuern können jährlich oder vierteljährlich gezahlt werden. Die Höhe der FUTA- Steuerschuld eines Arbeitgebers bestimmt, wann die Steuer zu zahlen ist.

Kurzübersicht

Das Bundesgesetz über die Arbeitslosensteuer schreibt vor, dass Arbeitgeber jährlich das IRS-Formular 940 einreichen müssen, um die Zahlung ihrer FUTA-Steuern zu melden. Das IRS-Formular 940 muss in der Regel im ersten Quartal des Jahres eingereicht werden.

Die FUTA-Steuern haben sich im Laufe der Jahre verändert. Ab 2021 betrug der FUTA-Steuersatz 6% der ersten 7.000 USD, die jährlich an jeden Mitarbeiter gezahlt wurden. Dies bedeutet, dass bei einem Unternehmen mit 10 Mitarbeitern, von denen jeder einen Jahreslohn von mindestens 7.000 USD verdient, die jährliche FUTA-Steuer des Unternehmens 0,06 x (7.000 x 10 USD) = 4.200 USD beträgt. Sobald der Jahreslohn eines Mitarbeiters (YTD) 7.000 USD übersteigt, zahlt ein Arbeitgeber keine FUTA mehr für diesen Mitarbeiter. Daher beträgt der Höchstbetrag, den ein Arbeitgeber an FUTA-Steuern zahlt, 420 USD pro Arbeitnehmer.

Staatliche Arbeitslosensteuern (SUTA) vs. FUTA

Viele Staaten erheben eine zusätzliche Arbeitslosensteuer von Arbeitgebern, die als staatliche Arbeitslosensteuer (SUTA) bezeichnet wird. Diese reichen von 2% bis 5% des Lohns eines Arbeitnehmers.

Die Zahlung von SUTA-Steuern kann die Belastung durch FUTA-Steuern verringern. Arbeitgeber können eine Steuergutschrift von bis zu 5,4% des steuerpflichtigen Einkommens erhalten, wenn sie die staatlichen Arbeitslosensteuern vollständig und pünktlich zahlen. Dieser Betrag wird von der Höhe der geschuldeten Arbeitslosensteuer des Bundes abgezogen.

Ein Arbeitgeber, der sich für die höchste Gutschrift qualifiziert, hat einen Nettosteuersatz von 0,6% (berechnet als 6% minus 5,4%). Der Mindestbetrag, den ein Arbeitgeber in Form einer FUTA-Steuer zahlen kann, beträgt 42 USD pro Arbeitnehmer. Unternehmen, die von der staatlichen Arbeitslosensteuer befreit sind, haben jedoch keinen Anspruch auf die FUTA-Gutschrift.

Besondere Überlegungen

Löhne, die ein Arbeitgeber seinem Ehepartner, einem Kind unter 21 Jahren oder Eltern zahlt, zählen nicht als FUTA-Löhne. Darüber hinaus werden Zahlungen wie Nebenleistungen, Gruppenlebensversicherungsleistungen und Arbeitgeberbeiträge auf Altersrentenkonten nicht in die Steuerberechnung für die Bundesarbeitslosensteuer einbezogen.