Begünstigtenklausel

Was ist eine Begünstigungsklausel?

Eine Begünstigtenklausel ist eine Bestimmung in einer Lebensversicherung oder einem anderen Anlageinstrument wie einer Rente oder einem individuellen Rentenkonto (z. B. einer IRA), die es dem Versicherungsnehmer ermöglicht, Personen als primäre und sekundäre Begünstigte zu benennen.

Begünstigungsklauseln verstehen

Eine Begünstigtenklausel definiert die Personen, die von den Mitteln oder anderen Vorteilen des Versicherungsnehmers oder Wohltäters profitieren. Der Versicherungsnehmer kann die genannten Begünstigten jederzeit ändern, indem er die in der Police festgelegten Spezifikationen befolgt. Der Begriff Begünstigter bezieht sich auf die Angabe des Empfängers von Geldern oder anderen Leistungen, wie in einer Police oder einem Trust angegeben.

In der Regel kann jede Person oder Organisation als Begünstigter einer Treuhand, Testament- oder Lebensversicherung benannt werden. Die Person, die die Gelder verteilt, oder der Wohltäter kann Bestimmungen über die Auszahlung von Geldern festlegen, z. B. wenn der Begünstigte ein bestimmtes Alter erreicht oder verheiratet ist. Der Begünstigte kann auch steuerliche Konsequenzen haben. Während beispielsweise der Kapitalbetrag der meisten Lebensversicherungen nicht besteuert wird, können die aufgelaufenen Zinsen besteuert werden.

Begünstigte von qualifizierten Altersvorsorgekonten

Qualifizierte Pensionspläne wie 401 (k)  oder IRA geben dem Kontoinhaber die Möglichkeit, einen Begünstigten zu benennen. Nach dem Tod des qualifizierten Planinhabers kann ein Ehegattenempfänger den Erlös möglicherweise in seine eigene IRA einfließen lassen. Wenn der Begünstigte nicht der Ehegatte ist, gibt es drei verschiedene Verteilungsmöglichkeiten.

Die erste besteht darin, eine Pauschalausschüttung vorzunehmen, die den gesamten Betrag auf das normale Einkommensniveau des Begünstigten steuerpflichtig macht. Die zweite besteht darin, eine vererbte IRA einzurichten und einen jährlichen Betrag abzuheben, der auf der Lebenserwartung des Begünstigten basiert, der auch als „Stretch-IRA“ bezeichnet wird. Die dritte Möglichkeit besteht darin, das Geld jederzeit innerhalb von fünf Jahren nach dem Todesdatum des ursprünglichen Kontoinhabers abzuheben.

Die Stretch-Option ist für eine Erbschaft, die im Jahr 2020 erhalten wurde, aufgrund der Verabschiedung desSECURE-Gesetzes (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) von 2019 nicht mehr verfügbar. Daher sind künftig nur noch die Pauschal- und Fünfjahresregeloptionen verfügbar. Das SECURE Act sieht vor, dass ein Begünstigter eines Alterskontos alle Ausschüttungen innerhalb von 10 Jahren vornehmen muss.

Begünstigte von Lebensversicherungspolicen

Bei Lebensversicherungen müssen benannte Begünstigte benannt werden. Diese können als primär, sekundär oder tertiär bezeichnet werden, falls die primären und / oder sekundär genannten Begünstigten vor dem Tod des Versicherten verstorben sind. Der Begünstigte kann eine Einzelperson, eine Organisation (z. B. eine Wohltätigkeitsorganisation) oder ein Trust sein.

Lebensversicherungserlöse gelten für den Begünstigten als steuerfrei und werden nicht als Bruttoeinkommen ausgewiesen. Erhaltene oder aufgelaufene Zinsen gelten jedoch als steuerpflichtig und werden als sonstige erhaltene Zinsen ausgewiesen.

Begünstigte nicht qualifizierter Renten

Nicht qualifizierte Renten gelten als steuerlich latente Anlageinstrumente, mit denen die Eigentümer einen Begünstigten benennen können. Nach dem Tod des Eigentümers kann der Begünstigte für Steuern auf das Sterbegeld haften. Im Gegensatz zur Lebensversicherung werden Todesfallrenten als ordentliches Einkommen auf Gewinne besteuert, die über dem ursprünglichen Investitionsbetrag liegen.

Wenn beispielsweise der ursprüngliche Kontoinhaber eine Rente für 100.000 USD gekauft hat und dann verstorben ist, als der Wert 150.000 USD betrug, wird der Gewinn von 50.000 USD als ordentliches Einkommen für den Begünstigten besteuert.