American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Was ist die amerikanische Opportunity Tax Credit (AOTC)?
Die American Opportunity Tax Credit ist eine Steuergutschrift für qualifizierte Ausbildungskosten im Zusammenhang mit den ersten vier Jahren der postsekundären Ausbildung eines Studenten. Es ersetzte den Hope Credit im Jahr 2009. Der AOTC kann auf der Steuererklärung eines Studenten, einer Person, die den Studenten als unterhaltsberechtigt geltend macht, oder eines Ehepartners, der Zahlungen für die postsekundäre Bildung leistet, geltend gemacht werden.
Die zentralen Thesen
- Der American Opportunity Tax Credit hilft, die Kosten für die postsekundäre Bildung auszugleichen.
- Die Gutschrift ermöglicht eine jährliche Steuergutschrift von bis zu 2.500 USD für qualifizierte Studiengebühren, Schulmaterial oder andere damit verbundene Kosten.
- Unterkunft und Verpflegung, Krankheitskosten und Versicherungen sind nicht qualifiziert, noch werden qualifizierte Ausgaben mit 529 Planfonds bezahlt.
- Zu den Bedingungen für die Steuergutschrift gehören der Immatrikulationsstatus und die Einkommensbeschränkungen.
Das AOTC verstehen
Der American Opportunity Tax Credit wurde 2009 speziell für Studenten eingeführt, die eine postsekundäre Einrichtung besuchen. Es soll bis Dezember 2017 laufen und wurde gemäß dem am 22. Dezember 2017 von Präsident Donald Trump unterzeichneten Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nicht geändert. Somit blieb es weiterhin in Kraft.2 Es gab jedoch Änderungen bei den persönlichen Freibeträgen und demSteuerabsetzbetrag für unterhaltsberechtigte Kinder, die für einige Steuerpflichtige relevant sein können.
Mit dem AOTC kann ein Haushalt mit einem qualifizierenden Studenten jährlich eine Steuergutschrift von maximal 2.500 USD erhalten. Eltern, die ihr Schülerkind, das eine Vollzeitschule besucht, als unterhaltsberechtigt geltend machen, können auch eine Gutschrift von 500 USD für ein Kind im Alter von 19 bis 24 Jahren beantragen.5
Das AOTC hilft bei Bildungsausgaben wie Studiengebühren und anderen Ausgaben im Zusammenhang mit den Kursarbeiten eines Studenten. Berechtigte Schüler können 100 % der ersten 2.000 US-Dollar für Schulausgaben und weitere 25 % der nächsten 2.000 US-Dollar geltend machen. Dies bedeutet, dass der Höchstbetrag, den ein qualifizierter Student beim AOTC geltend machen kann, 2.500 USD beträgt: (100% x 2.000 USD) + (25% x 2.000 USD). Mit anderen Worten, es können Kredite im Wert von 2.500 USD erhalten werden, um die Bildungskosten von 4.000 USD auszugleichen.
Im Allgemeinen können Steuergutschriften erstattungsfähig oder nicht erstattungsfähig sein. Der AOTC ist teilweise erstattungsfähig. Es bietet den Steuerzahlern 40 % der Gutschrift zurück, wenn ihre Steuern auf Null gesenkt werden. Das bedeutet, dass ein Steuerzahler, der für das Jahr keine Steuerschuld hat, immer noch 40% seiner anrechenbaren Gutschrift (bis zu 1.000 USD) als Rückerstattung erhalten kann.
Ausgaben im Zusammenhang mit dem AOTC können nicht mit anderen möglicherweise ebenfalls geltenden Steuervergünstigungen verwendet werden.
AOTC-Anforderungen
Welche Schüler kommen in Frage?
Nach Angaben des IRS ein qualifizierter Student:
- Muss mindestens berufsbegleitend an einer postsekundären Hochschule eingeschrieben sein
- Nimmt an Studiengängen für ein Studium oder einen anderen anerkannten Bildungsabschluss teil
- Bis zum Ende des Steuerjahres nicht wegen Drogendelikten verurteilt worden ist
Auf der IRS-Website finden Sie eine detailliertere Liste, wer als berechtigter Student gilt.
Welche Ausgaben sind förderfähig?
Der AOTC kann von anspruchsberechtigten Steuerzahlern für vier Jahre postsekundärer Bildung in Anspruch genommen werden. Nach Angaben des IRS umfassen qualifizierte Bildungsausgaben die an die Schule gezahlten Studiengebühren sowie Ausgaben für Bücher, Materialien und Ausrüstung, die möglicherweise von externen Quellen gekauft wurden. Diese Ausgaben können mit Studiendarlehen beglichen werden, nicht jedoch mit Stipendien oder Zuschüssen. Unterkunft und Verpflegung, Krankheitskosten und Versicherungen qualifizieren sich nicht für das AOTC. Ausgaben, die mit Mitteln aus einem 529-Sparplan bezahlt werden, sind ebenfalls nicht qualifiziert.
Zuschussfähige Ausgaben sind in Publikation 970 aufgeführt. Studenten müssen ein Formular 1098-T erhalten.
Welche Einkommensklasse ist förderfähig?
Ein einzelner Steuerzahler muss ein modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) von weniger als 80.000 USD haben, um sich für die AOTC zu qualifizieren. Bei einem MAGI über 80.000 USD, aber unter 90.000 USD wird eine Teilgutschrift zu einem reduzierten Satz gewährt. Ein Steuerzahler mit einem MAGI über 90.000 US-Dollar würde sich nicht für das AOTC qualifizieren. Ein Ehepaar, das gemeinsam einen Antrag stellt, muss weniger als 160.000 US-Dollar melden, um eine vollständige Gutschrift zu erhalten, und weniger als 180.000 US-Dollar, um eine Teilgutschrift zu erhalten.
AOTC vs. lebenslanges Lernen
Der AOTC und der Lifetime Learning Credit (LLC) sind zwei beliebte Steuervergünstigungen, die Steuerzahler mit Bildungskosten in ihrer jährlichen Steuererklärung nutzen können. Die LLC hat auch eine ähnliche Struktur wie die AOTC.
Die LLC unterscheidet sich in vielerlei Hinsicht von der AOTC. Maximal 20 % von bis zu 10.000 US-Dollar an Ausgaben (2.000 US-Dollar) für Studien- und andere Ausbildungskosten können über die LLC geltend gemacht werden. Die GmbH ist nicht auf Studierende beschränkt, die ein Studium anstreben oder zumindest in Teilzeit studieren. Stattdessen deckt es eine breitere Gruppe von Studenten ab – einschließlich Teilzeit, Vollzeit, Bachelor, Absolventen- und Kurse zur Kompetenzentwicklung. Die LLC ist nicht erstattungsfähig, d. h. sobald die Rechnung eines Steuerzahlers auf Null reduziert wurde, wird kein Guthaben zurückerstattet.
Steuerpflichtige, die sowohl für das AOTC als auch für die LLC in Frage kommen, sollten ihre individuelle Situation beurteilen, um festzustellen, welche Steuergutschrift den größten Vorteil bietet. Die teilweise Erstattungsfähigkeit des AOTC kann ein wichtiger Faktor sein. Einige Steuerzahler qualifizieren sich möglicherweise nur für die LLC, was die Entscheidung erleichtert.
Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) und der Lifetime Learning Credit (LLC) können nicht beide im selben Steuerjahr geltend gemacht werden.
Andere Steuererleichterungen für Bildung
Bund und Länder unterstützen dieHochschulausgaben durch eine Reihe von Steuergutschriften, Steuerabzügen und steuerbegünstigten Sparplänen. Jedes dieser Programme kann dazu beitragen, die Einkommensteuerpflicht zu senken.
Neben dem AOTC und der LLC können Abzüge und 529 Pläne lohnende Optionen sein. Die Zinsen für das Studentendarlehen sind ab dem Beginn der Beantragung abzugsfähig. AndereAbzüge für Bildungsausgaben können ebenfalls verfügbar sein, einschließlich bestimmter Aufschlüsselungen für geschäftliche Abzüge und Abzüge für Selbständige.
Darüber hinaus existieren 529 nationale und staatlich geförderte Sparpläne. Auf 529 Ausschüttungen für Bildungskosten werden vorbehaltlich einiger Bedingungen keine Steuern gezahlt.
Beispiel des AOTC
David ist ein Vollzeit-College-Student an einer vierjährigen Institution. Er arbeitet auch für eine Anwaltskanzlei. Seine Eltern haben ein beachtliches 529-Sparkonto, aber es deckt nicht alle Ausgaben von David. David hat auch ein Studentendarlehen mit aufgeschobenen Zahlungen und Zinsen bis nach seinem Abschluss.
David und seine Familie haben geplant, Studentendarlehen für seine Studiengebühren und 529 Ersparnisse für Unterkunft und Verpflegung zu verwenden. David erhält sein jährliches 1098-T-Statement von seinem College. Da er alleine arbeitet, plant er, die AOTC selbst zu übernehmen. Er ist sowohl für die AOTC als auch für die LLC berechtigt, wählt jedoch die AOTC, da sie den größten Kredit bietet und teilweise zurückerstattet wird. David liegt knapp über der erforderlichen Grenze für die Einreichung einer jährlichen Steuererklärung.
David hat seine Studiengebühren mit seinem Studentendarlehen bezahlt, das für die AOTC zulässig ist. Der AOTC hilft ihm, alle geschuldeten Steuern zu verringern, und er erhält auch eine Teilrückerstattung. David schuldet nichts von seinen Krediten, bis er seinen Abschluss gemacht hat. Das Geld, das von seinem 529 ausgegeben wurde, war steuerfrei, da es für Unterkunft und Verpflegung verwendet wurde, was eine qualifizierte 529-Ausgabe darstellt.