SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Den Unterschied kennen

Arbeitgeber kleiner Unternehmen haben eine Vielzahl von Möglichkeiten, wenn sie einen steuerlich begünstigten Pensionsplan anbieten möchten. Es ist wichtig, sorgfältig darüber nachzudenken und die Optionen mit Finanz- und Steuerberatern zu prüfen.

Beispielsweise kann sich ein Kleinunternehmer anstelle eines herkömmlichen 401 (k) -Plans für ein SIMPLE 401 (k) entscheiden. Sie klingen ähnlich, aber es gibt wichtige Unterschiede zwischen ihnen, die Arbeitgeber überprüfen müssen.

Oder ein Arbeitgeber könnte zwischen einem SIMPLE 401 (k) und einem SIMPLE IRA wählen. Diese Pläne haben viele Gemeinsamkeiten, aber sie weisen auch Unterschiede auf, die Grund genug sein könnten, einen SIMPLE-Plan-Typ dem anderen vorzuziehen.

Die zentralen Thesen

  • Die Wahl eines Pensionsplans ist eine der wichtigsten finanziellen Entscheidungen, die ein Geschäftsinhaber für sein Unternehmen treffen wird.
  • Der Pensionsplan ermöglicht es dem Arbeitgeber nicht nur, einen Steuerabzug für Beiträge zu beantragen, sondern dient auch dazu, hochkompetente Mitarbeiter anzuziehen.
  • Einige Pläne stellen einen Verwaltungsaufwand dar und können recht kostspielig sein.
  • Ein Kleinunternehmer, der komplexe Verwaltungsaufgaben vermeiden und die Kosten begrenzen möchte, kann SIMPLE-Pläne attraktiv finden.
  • Vor der Auswahl möchte der Eigentümer möglicherweise bestimmte Details überprüfen, einschließlich des Durchschnittsalters der Mitarbeiter des Unternehmens und ob sie es vorziehen würden, Kredite im Rahmen des Plans zuzulassen.

EINFACHE IRA

Ein Sparanreiz-Match-Plan für Mitarbeiter (SIMPLE) ist ein steuerlich latentes Altersguthabenkonto. SIMPLE-Konten können von Arbeitgebern, einschließlich Selbstständigen, eingerichtet werden.

Um sich zu qualifizieren, dürfen Arbeitgeber nicht mehr als 100 Arbeitnehmer haben, die vom Arbeitgeber für das Vorjahr eine Entschädigung von mindestens 5.000 USD erhalten haben. Ein Arbeitgeber, der sich für eine SIMPLE IRA entscheidet, darf keinen anderen Plan aufrechterhalten, während er eine SIMPLE IRA unterhält.

Kurzübersicht

Ausnahmen sind für Mitarbeiter zulässig, die unter einen Tarifvertrag fallen, und Pläne, die diese Mitarbeiter abdecken, werden zu diesem Zweck nicht berücksichtigt.

Für die SIMPLE IRA gibt es keine Altersvoraussetzung. Stattdessen muss jedem Mitarbeiter, der in den beiden vorangegangenen Jahren mindestens 5.000 US-Dollar verdient hat und von dem vernünftigerweise erwartet wird, dass er im laufenden Jahr 5.000 US-Dollar verdient, die Teilnahme am Plan gestattet werden.

Für die SIMPLE IRA kann ein Arbeitgeber, der sich dafür entscheidet, entsprechende Beiträge zu leisten, den Betrag für zwei von fünf Jahren auf einen Betrag reduzieren, der weniger als 3%, aber nicht weniger als 1% beträgt. Diese Option ist für SIMPLE 401 (k) s nicht verfügbar.

EINFACH 401 (k)

Der SIMPLE 401 (k) -Plan ist eine Kreuzung zwischen einem SIMPLE IRA- und einem traditionellen 401 (k) -Plan und bietet einige Funktionen beider Pläne.

Sowohl für die SIMPLE IRA als auch für die SIMPLE 401 (k) dürfen berechtigte Arbeitgeber nicht mehr als 100 Arbeitnehmer haben, die vom Arbeitgeber für das Vorjahr eine Entschädigung in Höhe von mindestens 5.000 USD erhalten haben. Arbeitgeber können keinen anderen Pensionsplan für Arbeitnehmer unterhalten, die zur Teilnahme am SIMPLE 401 (k) berechtigt sind. Der Arbeitgeber kann sich jedoch dafür entscheiden, einen zweiten Pensionsplan aufrechtzuerhalten, um diejenigen Arbeitnehmer abzudecken, die nicht zur Teilnahme am SIMPLE 401 (k) -Plan berechtigt sind.

Für beide Pläne sind keine Antidiskriminierungstests erforderlich, und beide Pläne unterliegen der jährlichen Meldepflicht von 60 Tagen. Die Frist für die Aufstellung eines der beiden Pläne endet am 1. Januar bis Oktober des Jahres. Diese Frist ermöglicht es den Mitarbeitern,vor Jahresende Gehaltsaufschubbeiträge zu leisten. Um zur Teilnahme am SIMPLE 401 (k) -Plan berechtigt zu sein, müssen Mitarbeiter möglicherweise mindestens ein Jahr lang Dienst leisten und das 21. Lebensjahr vollenden.

Da es sich bei der SIMPLE IRA um einen IRA-basierten Plan handelt, sind Kredite nicht zulässig. Andererseits kann ein Arbeitgeber Kredite als Merkmal in einen SIMPLE 401 (k) -Plan aufnehmen. Für Mitarbeiter, die ihr Altersguthaben in Anspruch nehmen müssen, wenn sie nicht berechtigt sind, Ausschüttungen aus dem Plan zu erhalten, können Kredite ein attraktives Planmerkmal sein.

Kurzübersicht

Sowohl für die Pläne SIMPLE IRA als auch SIMPLE 401 (k) sind alle Beiträge sofort zu 100% unverfallbar.

Besondere Überlegungen

Beide Pläne erlauben die gleiche Art von Beiträgen. Arbeitnehmer können Beiträge zur Aufschiebung von Gehältern leisten, während Arbeitgeber wählen können, ob sie entsprechende Beiträge zu Arbeitnehmern leisten, die Beiträge zur Aufschiebung von Gehältern oder nicht wahlpflichtigen Beiträgen leisten.

Für die entsprechenden Beiträge müssen Arbeitgeber Dollar für Dollar bis zu 3 Prozent der Arbeitnehmerentschädigung beisteuern. Für die nicht gewählten Beiträge müssen die Arbeitgeber 2 Prozent der Arbeitnehmerentschädigung beisteuern.

Teilnehmer, die bis Ende des Jahres mindestens 50 Jahre alt sind, können Nachholbeiträge leisten.

Die Arbeitgeberbeiträge für die SIMPLE IRA und die SIMPLE 401 (k) unterliegen jedoch unterschiedlichen Regeln. Infolgedessen erfordern / erlauben die beiden Pläne unterschiedliche Arbeitgeberbeitragsbeträge. Beispielsweise unterliegen alle Arbeitgeberbeiträge zu einem SIMPLE 401 (k) der Vergütungsobergrenze (290.000 USD für 2021 gegenüber 285.000 USD für 2020), während nur nicht gewählte Arbeitgeberbeiträge zu SIMPLE IRAs der Vergütungsobergrenze unterliegen. Das Folgende ist ein Beispiel dafür, wie sich dies auf die Beiträge auswirken kann, die Mitarbeiter erhalten.

Beispiel

Die ABC Company hat ein SIMPLE für ihre Mitarbeiter eingerichtet und beschlossen, einen entsprechenden Beitrag zum Plan für das Kalenderjahr 2020 zu leisten. Jane, eine Mitarbeiterin, ist berechtigt, an dem Plan teilzunehmen. Sie erhält von der Firma eine Entschädigung von 350.000 USD für das Jahr. Jane hat beschlossen, den maximal zulässigen Betrag von 13.500 USD (13.500 USD für 2021, unverändert gegenüber 2020) auf den Plan zu verschieben.

Der Betrag, den Jane als Arbeitgeberbeitrag erhält, hängt von der Art von SIMPLE ab, die ABC übernommen hat:

  • Wenn die ABC Company eine SIMPLE IRA einführt,  erhält Jane möglicherweise einen entsprechenden Beitrag von 10.500 USD (3 Prozent von 350.000 USD).
  • Wenn die ABC Company ein SIMPLE 401 (k)  einführt, erhält Jane nicht mehr als 8.700 USD als passenden Arbeitgeberbeitrag. Dies liegt daran, dass die ABC Company aufgrund von IRS-Limits (3 Prozent von 290.000 US-Dollar) möglicherweise nicht mehr als 290.000 US-Dollar von Janes Vergütung für Planzwecke in Betracht zieht.

Wie bereits erwähnt, unterliegt der nicht gewählte Beitrag für beide Pläne der gleichen Vergütungsobergrenze. Wenn sich die ABC Company für nicht wählbare Beiträge entschieden hätte, wäre der Beitragsbetrag von Jane in beiden Plänen gleich.