Wann müssen Sie ein Schedule D IRS-Formular ausfüllen?
Steuerzahler in den USA werden mit einer Reihe von Steuerformularen und -plänen konfrontiert, von denen viele nur ausgefüllt und Ihrer Steuererklärung beigefügt werden müssen, wenn bestimmte Situationen oder Kriterien erfüllt sind. Hier werfen wir einen genaueren Blick auf Anhang D, der für die Meldung von Kapitalgewinnen oder -verlusten an den Internal Revenue Service (IRS) verwendet wird.
Die zentralen Thesen
- Anhang D ist erforderlich, wenn ein Steuerpflichtiger Kapitalgewinne oder -verluste aus Investitionen oder das Ergebnis eines Unternehmens oder einer Partnerschaft meldet.
- Die Berechnungen aus Anhang D werden mit dem individuellen Steuererklärungsformular 1040 kombiniert, wo sie sich auf den angepassten Bruttoeinkommensbetrag auswirken.
- Kapitalverluste, die die Gewinne des laufenden Jahres übersteigen, können ebenfalls nach Anhang D vorgetragen werden.
Wer muss Schedule D: Kapitalgewinne und -verluste einreichen?
Im Allgemeinen müssen Steuerzahler, die kurzfristige Kapitalgewinne, kurzfristige Kapitalverluste, langfristige Kapitalgewinne oder langfristige Kapitalverluste haben, diese Informationen in Anhang D melden , einem IRS Formular, das dem Formular 1040 beiliegt. Anhang D ist nicht nur für die Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten aus Investitionen.
Anhang D wird auch verwendet, um Kapitalgewinne oder -verluste aus dem Eigentum an einer Personengesellschaft, einer S-Gesellschaft, einem Nachlass oder einem Trust zu melden. Steuerzahler, die Kapitalverlustvorträge aus früheren Jahren haben, verwenden Schedule D, um diese Informationen zu melden. Die Verwendung von Steuersoftware kann es einfach machen, herauszufinden, ob Schedule D erforderlich ist, und es gegebenenfalls auszufüllen.
Insbesondere unterscheidet der IRS zwischen kurzfristigen Kapitalgewinnen oder -verlusten, die weniger als ein Jahr gehalten werden, und langfristigen Kapitalgewinnen oder -verlusten, die länger als ein Jahr gehalten werden. Nur langfristige Verluste für langfristige Gewinne verwendet werden. Verluste, die alle Gewinne übersteigen, können vorgetragen und auf die Steuern des nächsten Jahres angerechnet werden.
Ausfüllen von Anlage D: Kapitalgewinne und -verluste
Die Summen von Schedule D übertragen werden1040 zu bilden, wo sie zusammen mit Form 1040 der anderen Daten verwendet werden,die zur Bestimmung der Steuerzahler ‚s jährliche Gesamtsteuerschuld.
Anhang D enthält Anweisungen, die Ihnen beim Sammeln von Informationen über die Verkäufe von Kapitalanlagen des laufenden Jahres und die Kapitalverlustvorträge des Vorjahres helfen . Sie können diese Anweisungen sowie ein leeres Formular auch von der IRS-Website abrufen. Ein Beispielbild finden Sie unten.
Abhängig von Ihrer steuerlichen Situation kann Schedule D Sie anweisen, Informationen aus anderen Steuerformularen vorzubereiten und zu übernehmen.
- Formular 8949, wenn Sie Investitionen oder Ihr Haus verkaufen
- Formular 4797, wenn Sie eine Geschäftsimmobilie verkaufen
- Formular 6252, wenn Sie Einkünfte aus Ratenverkäufen haben
- Formular 4684, wenn Sie einen Unfall oder Diebstahl haben
- Formular 8824, wenn Sie einen ähnlichen Austausch vorgenommen haben
Zeitplan D ist auf der IRS-Website verfügbar.
Besondere Überlegungen
Für die Zwecke der Schedule D hält die IRS eine Kapitalanlage fast all persönliche (dh nicht-Geschäft) Eigenschaft, wie ein Haus, Möbel, Fahrzeug, Aktien oder Anleihen zu sein. Allerdings ist die IRS nicht Steuerzahler benötigt Schedule D zu verwenden, umden Bericht zu erstatten Kapitalgewinn oder Verlust aus dem Verkauf ihres Hauses,wenn sie in der Heimat als ihren Hauptwohnsitz für zwei aus den fünf Jahren vor dem Verkauf gelebt und wenn die Der Kapitalgewinn betrug 250.000 USD oder weniger für einzelne Steuerzahler oder 500.000 USD oder weniger für Steuerzahler , die gemeinsam verheiratet waren.
Anhang D verlangt von den Steuerpflichtigen, den Verkaufspreis ihrer Anlage- oder Eigentumsbeteiligung, deren Kosten oder andere Grundlage sowie alle Anpassungen des Gewinns oder Verlusts anzugeben. Steuerzahler können diese Informationen normalerweise dem Formular 1099-B entnehmen, das der Zahler zu Berichtszwecken beim IRS einreichen und dem Zahlungsempfänger eine Kopie senden muss. Anhang D kategorisiert Transaktionen danach, ob sie kurzfristig (für ein Jahr oder weniger gehalten) oder langfristig (für länger als ein Jahr gehalten) sind, da die beiden Kategorien von Transaktionen zu unterschiedlichen Sätzen mit langfristigen Kapitalgewinnen besteuert werden mit einer niedrigeren Rate.