Was sind die IRS-Richtlinien zu 401(a)?
Während die meisten Amerikaner mit 401(k)-Plänen als Mittel zur Altersvorsorge vertraut sind, gibt es 401(a)-Plan, der normalerweise von gemeinnützigen Organisationen, Regierungsbehörden und Bildungseinrichtungen im Gegensatz zu privaten Unternehmen angeboten wird. Diese Pläne können vom Arbeitgeber individuell angepasst werden und werden oft als Treueanreiz angeboten. In einigen Fällen können Bedienstete des öffentlichen Dienstes anstelle von staatlichen Renten 401(a)-Pläne erhalten.
Die zentralen Thesen
- 401(a)-Pläne werden von staatlichen Stellen und anderen öffentlichen Arbeitgebern wie Schulen und gemeinnützigen Einrichtungen angeboten.
- Die Bedingungen eines 401(a)-Plans werden von Arbeitgebern festgelegt und sind in hohem Maße anpassbar.
- 401(a)-Pläne können einer ausgewählten Gruppe von Mitarbeitern zur Verfügung stehen, um ihre Loyalität zu fördern.
Der Internal Revenue Service (IRS) stützt sich auf Abschnitt 401(a) des Steuergesetzbuchs, um Regeln für die Verwaltung von 401(a)-Plänen zu formulieren. Diese Regeln ähneln den Regeln für 401(k)-Pläne, die eine Untermenge von Abschnitt 401(a) sind.
Ein 401(a)-Plan kann viele Formen annehmen. Dabei kann es sich um einen Gewinnbeteiligungsplan, einen Geldkauf-Pensionsplan oder einen Mitarbeiterbeteiligungsplan handeln. Die Höhe der Arbeitnehmerbeiträge wird von den Arbeitgebern geregelt, die auch Beiträge zum Programm leisten müssen. Die Beiträge können entweder auf Vorsteuer- oder Nachsteuerbasis geleistet werden.
Ein 401 (a) Plan ähnelt einem 403 (b) steuerbegünstigten Rentenplan. Administratoren von 401 (a) -Plänen müssen jährlich Form 5500-Berichte beim IRS einreichen.
Spezifische IRS-Richtlinien
Ab 2021 beträgt der maximal zulässige Beitrag zu einem 401(a)-Plan 58.000 USD oder 100 % des Gehalts, je nachdem, welcher Wert kleiner ist. Dies ist ein Anstieg von 57.000 US-Dollar im Jahr 2020.
Wie bei den meisten anderen Rentenplänen müssen Teilnehmer, die vor Erreichen von 59½ aus ihrem 401(a) austreten, eine Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % zahlen. Außerdem müssensie ab dem Alter von 72 Jahrenmit der Einnahme der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs)beginnen. Dies ist eine Änderung gegenüber dem vorherigen RMD-Alter von 70½, dank desSetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Beiträge zu 401(a)-Plänen können aus einer Vielzahl von Quellen stammen, darunter:
- Arbeitgeberbeiträge, die einen festen Dollarbetrag oder Gehaltsprozentsatz darstellen.
- Obligatorische Arbeitnehmerbeiträge auf Vorsteuerbasis.
- Arbeitnehmerbeiträge, die freiwillig sind und auf Nachsteuerbasis gezahlt werden, bis zu 25 % des Gesamtgehalts.
- Arbeitgeberpassende Beiträge.
Wer diktiert die Bedingungen eines 401(a)-Plans, wenn nicht der IRS?
Da 401(a)-Pläne so anpassbar sind, werden die Bedingungen in einigen Fällen vom sponsernden Arbeitgeber und nicht von spezifischen IRS-Richtlinien diktiert. Neben der Abgrenzung der in diesen Plänen verfügbaren Anlagemöglichkeiten regeln die Arbeitgeber beispielsweise, ob Arbeitnehmerbeiträge freiwillig oder obligatorisch sind, wie hoch der Beitrag jedes Arbeitnehmers ist, inwieweit dieser Beitrag durch Arbeitgebermittel ausgeglichen wird und ob Beiträge geleistet werden können mit Dollar vor oder nach Steuern.
Wichtig
Mitarbeiter mit 401(a)-Plänen dürfen nicht gleichzeitig an 401(k)-Plänen teilnehmen.