Einheitsleistungsformel
Was ist die Einheitsleistungsformel?
Die Einheitsleistungsformel ist eine Methode zur Berechnung des Arbeitgeberbeitrags zu einem leistungsorientierten Plan oder Pensionsplan eines Arbeitnehmers auf der Grundlage der Dienstjahre. Obwohl ein Pensionsplan, der eine Einheitsleistungsformel verwendet, Mitarbeiter dafür belohnen kann, länger im Unternehmen zu bleiben, kann die Umsetzung für den Arbeitgeber auch kostspieliger sein.
Die zentralen Thesen
- Die Einheitsleistungsformel ist eine Methode zur Berechnung des Arbeitgeberbeitrags zum Pensionsplan eines Arbeitnehmers auf der Grundlage der Dienstjahre.
- Die Einheitsleistungsformel bedeutet, dass das Unternehmen einen Prozentsatz des Gehalts des Mitarbeiters zahlt, der zwischen 1,25 und 2,5% liegen kann.
- Ein Vorteil eines Pensionsplans, der eine Einheitsleistungsformel verwendet, besteht darin, dass die Mitarbeiter für die längere Arbeitszeit in einem Unternehmen entschädigt werden.
So funktioniert die Einheitsleistungsformel
Ein Einheitsleistungsplan ist ein vom Arbeitgeber gesponserter Rentenplan, der Altersversorgungsleistungen auf der Grundlage eines Dollarbetrags oder typischerweise eines Prozentsatzes des Einkommens des Arbeitnehmers für jedes Dienstjahr bietet. Die Einheitsleistungsformel bedeutet, dass das Unternehmen für jedes Dienstjahr einen Prozentsatz des Gehalts des Mitarbeiters zahlt.
Ein Einheitsleistungsplan basiert normalerweise auf einem Prozentsatz von 1,25 bis 2,5%. Wenn der Mitarbeiter in den Ruhestand geht, werden seine Dienstjahre mit dem Prozentsatz multipliziert mit dem Karrieredurchschnittsgehalt multipliziert, um die jährliche Altersrente des Mitarbeiters zu bestimmen.
Ein Vorteil eines Pensionsplans, der eine Einheitsleistungsformel verwendet, besteht darin, dass die Mitarbeiter für die längere Arbeitszeit in einem Unternehmen entschädigt werden. Allerdings erfordert die Einheitsleistungsmethode die Dienste eines Versicherungsmathematikers und damit verbundene höhere Kosten für den Arbeitgeber.
Leistungsorientierter Plan
Ein leistungsorientierter Plan ist ein arbeitgeberfinanzierter Altersvorsorgeplan, bei dem die Leistungen an Arbeitnehmer anhand einer Formel berechnet werden, die mehrere Faktoren berücksichtigt, wie die Dauer der Beschäftigung und die Gehaltshistorie. Das Unternehmen verwaltet das Portfoliomanagement und das Anlagerisiko für den Plan. Es gibt auch Einschränkungen, wann und auf welche Weise ein Mitarbeiter Gelder ohne Strafen abheben kann.
Leistungsorientierte Pläne, zu denen auch Pensionspläne oder qualifizierte Leistungspläne gehören, werden als definiert bezeichnet, weil Arbeitnehmer und Arbeitgeber die Formel zur Berechnung der Altersleistungen im Voraus kennen. Dieser Fonds unterscheidet sich von anderen Pensionsfonds, bei denen die Auszahlungsbeträge von den Anlageerträgen abhängen. Wenn schlechte Renditen zu einer Finanzierungslücke führen, müssen Arbeitgeber die Einnahmen des Unternehmens anzapfen, um die Differenz auszugleichen. Da der Arbeitgeber für die Anlageentscheidungen und die Verwaltung der Anlagen des Plans verantwortlich ist, trägt der Arbeitgeber das gesamte Anlagerisiko.
Ein steuerlich qualifizierter Leistungsplan hat die gleichen Merkmale wie ein Pensionsplan, bietet dem Arbeitgeber und den Anspruchsberechtigten jedoch zusätzliche steuerliche Anreize, die bei nicht qualifizierten Plänen nicht verfügbar sind.
Qualifizierter Ruhestandsplan
Ein qualifizierter Ruhestandsplan erfüllt die Anforderungen des Internal Revenue Code Section 401a und ist daher berechtigt, bestimmte Steuervorteile zu erhalten. Ein solcher Pensionsplan wird von einem Arbeitgeber zugunsten der Arbeitnehmer des Unternehmens eingerichtet.
Qualifizierte Altersvorsorgepläne gewähren Arbeitgebern eine Steuererleichterung für die Beiträge, die sie für ihre Arbeitnehmer leisten. Qualifizierte Pläne, die es Mitarbeitern ermöglichen, einen Teil ihrer Gehälter in den Plan aufzuschieben, reduzieren auch die gegenwärtige Einkommensteuerschuld der Mitarbeiter, indem sie das zu versteuernde Einkommen verringern. Qualifizierte Altersvorsorgepläne können Arbeitgebern helfen, Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten.
Beitragsgrenzen für qualifizierte Pläne
Der Internal Revenue Service (IRS) hat jährliche Beitragsgrenzen für Mitarbeiter festgelegt, die in qualifizierte Pläne wie 401(k)s eingeschrieben sind. Für 2020 und 2021 beträgt die maximale Beitragsgrenze für einen 401 (k) – als Arbeitnehmer – 19.500 USD. Wenn ein Arbeitnehmer 50 Jahre oder älter ist, kann ersowohl für 2020 als auch für 2021einen zusätzlichen Nachholbeitrag von 6.500 US-Dollar leisten.
Der IRS hat auch jährliche Höchstgrenzen für die Gesamtbeiträge sowohl des Arbeitnehmers als auch des Arbeitgebers zu einem beitragsorientierten Pensionsplan festgelegt. Im Jahr 2020 dürfen die jährlichen Gesamtbeiträge zum Konto eines Mitarbeiters 57.000 oder 63.500 US-Dollar nicht überschreiten, einschließlich 6.500 US-Dollar an zulässigen Nachholbeiträgen für Arbeitnehmer ab 50 Jahren. Für 2021 dürfen die jährlichen Gesamtbeiträge auf das Konto eines Mitarbeiters 58.000 USD oder 64.500 USD einschließlich Nachholbeiträgen nicht überschreiten.