Steuerparadies
Was ist ein Steuerparadies?
Eine Steueroase ist im Allgemeinen ein Offshore-Land, das ausländischen Privatpersonen und Unternehmen in einem politisch und wirtschaftlich statischen Umfeld wenig oder keine Steuerpflicht bietet.
Die zentralen Thesen
- Steueroasen bieten den Vorteil einer geringen oder keiner Steuerschuld.
- Offshore-Länder mit geringen oder keinen Steuerschulden für ausländische Privatpersonen und Unternehmen gehören im Allgemeinen zu den beliebtesten Steueroasen.
- Anleger und Unternehmen können möglicherweise ihre Steuern senken, indem sie die steuerlich begünstigten Möglichkeiten von Steueroasen nutzen, Unternehmen sollten jedoch sicherstellen, dass sie alle relevanten Steuergesetze einhalten.
Tax Haven verstehen
Steueroasen teilen auch nur begrenzte oder keine Finanzinformationen mit ausländischen Steuerbehörden. Steueroasen erfordern in der Regel keinen Wohnsitz oder keine Geschäftspräsenz, damit Einzelpersonen und Unternehmen von ihrer Steuerpolitik profitieren können.
Internationale Steueroasen
In einigen Fällen können auch intranationale Standorte als Steueroasen identifiziert werden, wenn sie über besondere Steuergesetze verfügen. In den Vereinigten Staaten beispielsweise verlangen Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming keine staatliche Einkommensteuer.
Offshore-Steueroasen
Offshore Steueroasen profitieren vom Kapital, das ihre Länder in die Wirtschaft ziehen. Gelder können von Einzelpersonen und Unternehmen mit Konten bei Banken, Finanzinstituten und anderen Anlageinstrumenten fließen. Einzelpersonen und Unternehmen können möglicherweise von niedrigen oder keinen Steuern auf das Einkommen im Ausland profitieren, wo Schlupflöcher, Gutschriften oder andere besondere steuerliche Erwägungen zulässig sein können.
Eine Liste einiger der beliebtesten Steueroasenländer umfasst Andorra, die Bahamas, Belize, Bermuda, die Britischen Jungferninseln, die Kaimaninseln, die Kanalinseln, die Cookinseln, die Insel Jersey, Hongkong, die Isle of Man, Mauritius, Liechtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts und Nevis.
Zu den Merkmalen von Ländern mit Steueroasen gehören im Allgemeinen keine oder niedrige Einkommenssteuern, minimale Informationsberichterstattung, fehlende Transparenzpflichten, fehlende lokale Präsenzanforderungen und die Vermarktung von Steueroasen-Fahrzeugen.
Weltweit gibt es keinen umfassend definierten Standard für die Klassifizierung eines Steueroasenlandes, aber mehrere Aufsichtsbehörden überwachen Steueroasenländer, darunter die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) und das US Government Accountability Office (GAO).
US-Unternehmen
Derim Dezember 2017 verabschiedeteTax Cuts and Jobs Act (TCJA) legt den effektiven Unternehmenssteuersatz der US-Steuer auf 21 % fest. Sie fügte auch mehrere andere Bestimmungen hinzu, die ausländische Investitionen abschreckten.
Systematisch ist das TCJA dafür bekannt, dass es territorialer ist als frühere internationale Steuergesetze. Das internationale Steuersystem im Rahmen des TCJA befreit ausländische Gewinne von der inländischen Besteuerung, sieht jedoch bestimmte Bestimmungen für ausländische Gewinne mit hoher Rendite vor.3
Im Allgemeinen sehen diese und andere Bestimmungen, insbesondere für Reinvestitionen, Unternehmen die Möglichkeit, von niedrigen oder keinen im Ausland angebotenen Steuersätzen zu profitieren. Unternehmen sollten jedoch ausländische Einkünfte im Hinblick auf das US-Steuerrecht und die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze genau überwachen und genau ausweisen (GAAP) und den Richtlinien der International Financial Reporting Standards (IFRS).
Einige Unternehmen, die in der Vergangenheit für Offshore-Beteiligungen in Steueroasen bekannt sind, umfassen Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco und Oracle. Insgesamt können Steueroasen auch im Kreditbereich Vorteile bieten, da es für US-amerikanische Unternehmen günstiger sein kann, sich international Gelder zu leihen. Diese Art der Kreditvergabe, die potenziell Akquisitionen und andere Unternehmensaktivitäten finanzieren kann, unterliegt ebenfalls der Berichterstattung nach den Richtlinien des US-Steuerrechts, GAAP und den Richtlinien nach IFRS.
Individuelle Steuerzahler
In den USA gelten besondere Vorschriften für die Meldung ausländischer Einkünfte durch US-Bürger und Nicht-US-Bürger. Diese Regeln unterliegen im Allgemeinen dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).
FATCA erfordert die Einreichung eines Anhangs B und/oder des Formulars 8938, das die Offenlegung ausländischer Kontobestände vorsieht, wenn die Investitionen 50.000 USD überschreiten. Unabhängig davon können ausländische Kontoinhaber auch aufgefordert werden, das Formular 114, Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten, einzureichen.5
Im Allgemeinen kann es für Investitionen in alle Arten von ausländischen Fahrzeugen möglicherweise Befreiungen und ausländische Steuergutschriften geben, aber es ist wichtig, in individuellen Situationen einen Steuerberater zu konsultieren, um eine ordnungsgemäße Meldung sicherzustellen.
Aufsichtsrechtliche Aufsicht
Alle Einkünfte von US-Personen und -Unternehmen unterliegen der Besteuerung. Es kann Ausnahmen, Kredite und besondere Situationen geben, die für ausländische Investitionen gelten können. Offshore-Investitionen können auch viele Möglichkeiten für illegale Aktivitäten schaffen. Daher kann es zu einer großen Regulierungsaufsicht kommen.
Um die Steuereinnahmen zu maximieren, üben viele ausländische Regierungen einen relativ konstanten Druck auf die Steueroasen aus, Informationen über Offshore-Investitionskonten herauszugeben. Aufgrund der monetären Belastungen hat die Regulierungsaufsicht jedoch möglicherweise nicht immer höchste nationale Priorität.
Weltweit gibt es einige Programme, um die Durchsetzung der Berichterstattung über Offshore-Investitionen zu verbessern. Ein Beispiel ist der automatische Austausch von Finanzinformationen, der von der OECD überwacht wird.
Das Programm sieht vor, dass die teilnehmenden Länder automatisch steuerliche Bankinformationen von Nichtstaatsangehörigen übermitteln, die von den Ländern der Bürger zur Erleichterung der Besteuerung von Einkommen, Erträgen, Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren verwendet werden.
Bestimmte Länder können Ziele für Offshore-Aktivitäten sein. Zyperns Finanzsektor, der auf dem Status des Landes als Steueroase aufbaute, brach beispielsweise 2013 zusammen. Die Europäische Kommission, die Europäische Zentralbank und der Internationale Währungsfonds sagten die Rettungsaktion in Höhe von 11,8 Mrd Programm zum Austausch von Finanzinformationen in Steuerangelegenheiten.8
Häufig gestellte Fragen
Was sind gemeinsame Merkmale von Steueroasen?
Steueroasen sind typischerweise Offshore-Länder, die ausländischen Privatpersonen und Unternehmen in einem politisch und wirtschaftlich statischen Umfeld wenig oder keine Steuerpflicht bieten. Zu den Merkmalen von Ländern mit Steueroasen gehören im Allgemeinen keine oder niedrige Einkommenssteuern, minimale Informationsberichterstattung, fehlende Transparenzpflichten, fehlende lokale Präsenzanforderungen und die Vermarktung von Steueroasen-Fahrzeugen.
Was sind die Vorteile von Steueroasen?
Im Allgemeinen erfordern Steueroasen weder einen Wohnsitz noch eine geschäftliche Präsenz für Einzelpersonen und Unternehmen, um von ihrer Steuerpolitik zu profitieren. Einzelpersonen und Unternehmen können potenziell von niedrigen oder keinen Einkommensteuern im Ausland profitieren, in denen Schlupflöcher, Gutschriften oder andere besondere steuerliche Erwägungen gemäß dem Gesetz zulässig sind. Dies ist ein wichtiger Punkt, den es zu beachten gilt, da die Beteiligung an illegalen Aktivitäten keinen Vorteil bringen kann. Auch im Kreditbereich können Steueroasen Vorteile bieten, da es für US-amerikanische Unternehmen günstiger sein kann, sich international Gelder zu leihen. Außerdem sind sie insofern diskret, als sie nur begrenzte oder keine Finanzinformationen an ausländische Steuerbehörden weitergeben.
Sind Steueroasen für US-Unternehmen legal?
In den meisten Fällen ist die Einzahlung von Geldern auf ein Offshore-Konto keine illegale Aktivität. Was illegal ist, ist, wenn dies mit dem ausdrücklichen Ziel geschieht, der US-Besteuerung zu entgehen. Bürger der Vereinigten Staaten sind verpflichtet, auf alle im Inland oder im Ausland erzielten Einkünfte den entsprechenden Betrag an Steuern zu zahlen. Steueroasen sind also für US-Unternehmen technisch legal, sofern sie die gesetzlich vorgeschriebene Steuer auf diese Vermögenswerte an den IRS zahlen.
Wie profitiert ein Land davon, ein Steuerparadies zu sein?
Offshore-Steueroasen profitieren vom Kapital, das ihre Länder in die Wirtschaft ziehen. Gelder können von Einzelpersonen und Unternehmen mit Konten bei Banken, Finanzinstituten und anderen Anlageinstrumenten fließen. Dieser Kapitalzufluss kann gebührenpflichtig sein oder in einigen Fällen einem niedrigeren Steuersatz unterliegen, der die Einnahmen des Steuerparadieslandes erhöhen kann.
Welche Länder sind beliebte Steueroasen?
Eine Liste einiger der beliebtesten Steueroasenländer umfasst Andorra, die Bahamas, Belize, Bermuda, die Britischen Jungferninseln, die Kaimaninseln, die Kanalinseln, die Cookinseln, die Insel Jersey, Hongkong, die Isle of Man, Mauritius, Liechtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts und Nevis. Es ist bekannt, dass US-Unternehmen die Britischen Jungferninseln, Bermuda und die Kaimaninseln bevorzugen.