Gesetzliche Aktienoption
Was ist eine gesetzliche Aktienoption?
Eine gesetzliche Aktienoption ist eine Art von Mitarbeiteraktienoption (ESO), die den Teilnehmern im Gegensatz zu nicht qualifizierten oder nicht gesetzlich vorgeschriebenen Aktienoptionen einen zusätzlichen Steuervorteil verschafft. Diese Art der Arbeitnehmerentschädigung kann mit Incentive-Aktienoptionen (Incentive Stock Options, ISO) verglichen werden, die nur an das Top-Management zur Bindung oder zur Belohnung der Leistung ausgegeben werden.
Die zentralen Thesen
- Gesetzliche Aktienoptionen sind eine Art von Mitarbeiteraktienvergütung, die mit einem Plandokument versehen sein muss, aus dem hervorgeht, wie viele Optionen welchen Mitarbeitern zugeteilt werden.
- Gesetzliche Aktienoptionen bieten einen zusätzlichen Steuervorteil, den nicht qualifizierte oder nicht gesetzliche Aktienoptionen nicht bieten.
- Die Mitarbeiter müssen die gesetzlichen Aktienoptionen nach einer Sperrfrist ausüben, die bis zu 10 Jahre nach Erhalt betragen kann.
- Ihre Ausübung führt nicht zu einem unmittelbar steuerpflichtigen Einkommen.
Gesetzliche Aktienoptionen verstehen
Viele Arbeitgeber bieten ihren Mitarbeitern Vergünstigungen wie gesetzliche Aktienoptionen an. Sie werden auch als Incentive Stock Options (ISOs) bezeichnet und dienen dazu, potenzielle neue Mitarbeiter zu gewinnen oder bestehende Mitarbeiter zum Verbleib im Unternehmen zu ermutigen.
Im Wesentlichen teilt das Unternehmen einen Teil seines Gewinns mit seinen Mitarbeitern. Dies gibt den teilnehmenden Mitarbeitern einen zusätzlichen Anreiz für den Unternehmenserfolg und erhält zusätzlich zum regulären Gehalt eine zusätzliche Vergütung.
Gesetzliche Anforderungen an Aktienoptionen
Gesetzliche Aktienoptionen erfordern ein Plandokument, aus dem klar hervorgeht, wie viele Optionen an welche Mitarbeiter ausgegeben werden sollen. Diese Mitarbeiter müssen ihre Optionen innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt ausüben.
Der Ausübungs- oder Ausübungspreis der Option darf den Börsenkurs der Aktie zum Zeitpunkt der Optionsgewährung nicht unterschreiten. Darüber hinaus können gesetzliche Aktienoptionen erst ein Jahr nach dem Ausübungsdatum und zwei Jahre nach dem Datum der Gewährung der Option verkauft werden.
Bevor ein Mitarbeiter diese Optionen ausüben kann, muss eine Sperrfrist verstreichen. Dieser Zeitraum ist in der Regel länger als bei nicht qualifizierten Aktienoptionen, ansonsten erhöhen sich die steuerlichen Auswirkungen.
Optionen werden am Tag der Gewährung ausgegeben, aber der Tag, an dem Mitarbeiter ihre Rechte zum Kauf der Optionen ausüben können, ist der Tag der Ausübung.
Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS), wenn Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern gesetzliche Aktienoptionen gewähren, beziehen Arbeitnehmer in der Regel keinen Betrag in ihr Bruttoeinkommen ein, wenn sie die Option erhalten oder ausüben. Trotzdem können Arbeitnehmer, die eine gesetzliche Aktienoption erhalten, für das Jahr, in dem ihre gesetzlichen Aktienoptionen ausgeübt werden, unter die alternative Mindeststeuer fallen.
Gesetzliche Aktienoptionen können die alternative Mindestbesteuerung für das Jahr ihrer Ausübung auslösen.
Steuerliche Erwägungen
Wenn die durch Ausübung der Option erworbenen Aktien später verkauft werden, hat der Arbeitnehmer dadurch steuerpflichtiges Einkommen oder einen abzugsfähigen Verlust. Dies wird normalerweise als Kapitalgewinn oder -verlust bewertet. Es wird davon ausgegangen, dass der Preis der Aktienoption zum Zeitpunkt der Ausübung der Option unter dem Marktpreis liegt, wodurch der Mitarbeiter den Vermögenswert möglicherweise mit Gewinn verkaufen kann.
Erfüllt der Mitarbeiter keine besonderen Anforderungen an die Haltedauer, dh er hat die Aktien vor Ablauf eines Jahres seit dem Ausübungsdatum verkauft, sind die Einnahmen aus diesem Verkauf als ordentliche Einnahmen zu behandeln. Dieser Betrag wird auch zur Basis der Aktieaddiert,um den Verlust oder Gewinn aus der Veräußerung der Aktie zuberechnen.
Bei einem Mitarbeiterbeteiligungsplan sollten Mitarbeiter nach erstmaliger Übertragung oder Veräußerung der durch Ausübung einer Option erworbenen Aktien von ihrem Arbeitgeber Formulare mit Angaben zur Ermittlung der meldepflichtigen ordentlichen und Kapitalerträge vorlegen.