Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
Was ist eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)?
Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) ist ein individuelles Rentenkonto (IRA), das ein Arbeitgeber oder ein Selbständiger einrichten kann. Dem Arbeitgeber ist ein Steuerabzug für Beiträge zu einer SEP IRAgestattetund er leistet nach eigenem Ermessen Beiträge zum Plan jedes berechtigten Mitarbeiters.
Darüber hinaus erhaltenkleine Arbeitgebernach dem SIMPLE IRA mit automatischer Einschreibung. Das kommt zu dem Startguthaben hinzu, das sie bereits erhalten haben.34
SEP-IRAs haben oft höhere jährliche Beitragsgrenzen als Standard-IRAs. Grundsätzlich kann eine SEP IRA alstraditionelle IRA mit der Möglichkeit zum Erhalt von Arbeitgeberbeiträgen angesehen werden. Ein großer Vorteil für die Arbeitnehmer besteht darin, dass die Arbeitgeberbeiträge sofort unverfallbar sind.
Die zentralen Thesen
- Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) ist ein individuelles Rentenkonto (IRA), das ein Arbeitgeber oder eine selbständige Person einrichten kann.
- SEP IRAs werden von kleinen Unternehmen und Selbstständigen verwendet, um ihren Bedarf an Altersvorsorge zu decken.
- SEP IRA Beitragsgrenzen sind jährlich und oft höher als Standard IRAs und 401(k)s.
So funktioniert eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
Eine SEP IRA ist für viele Unternehmer eine attraktive Option, da sie nicht mit vielen der Gründungs- und Betriebskosten der meisten herkömmlichen arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgepläne verbunden ist. Viele Arbeitgeber richten auch eine SEP IRA ein, um zu ihrem eigenen Ruhestand in höherem Maße beizutragen, als es eine traditionelle IRA zulässt.
Kleine Organisationen bevorzugen SEP IRAs aufgrund der Zulassungsvoraussetzungen für Mitwirkende, einschließlich eines Mindestalters von 21 Jahren, einer mindestens dreijährigen Beschäftigung und einer Mindestvergütung von 600 USD. Darüber hinaus ermöglicht ein SEP IRA Arbeitgebern, in Jahren, in denen das Geschäft geschlossen ist, Beiträge zu überspringen.
SEP IRAs werden aus steuerlichen Gründen wie traditionelle IRAs behandelt und ermöglichen die gleichen Anlagemöglichkeiten. DieselbenTransfer- und Rollover Regeln, die für traditionelle IRAs gelten, gelten auch für SEP-IRAs. Wenn ein Arbeitgeber Beiträge zu SEP IRA-Konten leistet, erhält er einen Steuerabzug für den eingezahlten Betrag. Darüber hinaus ist das Unternehmen nicht an einen jährlichen Beitrag gebunden – Entscheidungen darüber, ob ein Beitrag geleistet werden soll und wie viel sich jedes Jahr ändern kann.
Der Arbeitgeber ist nicht für Investitionsentscheidungen verantwortlich. Stattdessen bestimmt der IRA-Treuhänder die zulässigen Investitionen, und die einzelnen Mitarbeiterkontoinhaber treffen spezifische Investitionsentscheidungen. Der Treuhänder zahlt auch Beiträge ein, sendet Jahresabschlüsse und reicht alle erforderlichen Dokumente beim IRS ein.
Sofortige Ausübung
Beiträge zu SEP-IRAs sind sofort zu 100% unverfallbar, und der IRA-Eigentümer leitet die Investitionen. Ein berechtigter Arbeitnehmer (einschließlich des Geschäftsinhabers), der am SEP-Plan seines Arbeitgebers teilnimmt, muss eine traditionelle IRA einrichten, bei der der Arbeitgeber SEP-Beiträge einzahlt.
Einige Finanzinstitute verlangen, dass die traditionelle IRA als SEP IRA gekennzeichnet wird, bevor sie dem Konto erlauben, SEP-Beiträge zu erhalten. Andere erlauben die Hinterlegung von SEP-Beiträgen bei einer traditionellen IRA, unabhängig davon, ob die IRA als SEP-IRA gekennzeichnet ist.
Beiträge zu einer SEP IRA werden sofort zu 100 % unverfallbar und Kontoinhaber müssen ihre Investitionen selbst aus einer vom Kontotreuhänder bereitgestellten Liste auswählen.
SEP IRA-Beitragsgrenzen
Die Beiträge der Arbeitgeber dürfen den geringeren Betrag von 25 % der Arbeitnehmervergütung oder 58.000 US-Dollar im Jahr 2021 (gegenüber 57.000 US-Dollar im Jahr 2020) nicht überschreiten.12 Wie bei einer traditionellen IRA werden Auszahlungen aus SEP IRAs im Ruhestand als ordentliches Einkommen besteuert.
Wenn es sich bei einem Unternehmen um ein Einzelunternehmen handelt, zahlt der Arbeitnehmer-Eigentümer sich den Lohn und kann auch einen SEP-Beitrag leisten, der auf 25 % des Lohns (oder Gewinns) abzüglich des SEP-Beitrags begrenzt ist. Für einen bestimmten Beitragssatz (CR) beträgt der ermäßigte Satz CR ÷ (1 + CR) bei einem Beitragssatz von 25 %. Dies ergibt einen um 20 % reduzierten Satz, wie im obigen Beispiel.15
Da das Finanzierungsinstrument für einen SEP-Plan eine traditionelle IRA ist, werden SEP-Beiträge, sobald sie hinterlegt sind, zu traditionellen IRA-Vermögenswerten und unterliegen vielen der traditionellen IRA-Regeln, einschließlich der folgenden:
- Verteilungsregeln
- Anlageregeln
- Beitrags- und Abzugsregeln für traditionelle IRA-Beiträge, die für die regulären IRA-Beiträge des Arbeitnehmers gelten, nicht für die SEP-Arbeitgeberbeiträge
- Dokumentationsanforderungen für die Einrichtung einer IRA
Zusätzlich zu den Dokumenten, die für die Erstellung eines SEP-Plans erforderlich sind (wird später erörtert), muss jede SEP-IRA die Dokumentationsanforderungen für eine traditionelle IRA erfüllen.11
290.000 $
Die Entschädigungsgrenze für ein Unternehmen, die 2021 eine SEP IRA einrichten darf (285.000 USD für 2020).
SEP IRA-Regeln
Nicht alle Unternehmen können SEP-IRAs gründen, die in erster Linie dazu dienen, Altersversorgungsleistungen bei Unternehmen zu fördern, die sonst keine von Arbeitgebern gesponserten Pläne aufstellen würden. Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften können SEPs gründen. Ein zu hohes Einkommen kann eine Einschränkung darstellen – die anspruchsberechtigte Entschädigungsgrenze für 2020 beträgt 285.000 USD (von 280.000 USD im Jahr 2019 und steigend auf 290.000 USD im Jahr 2021).2 Im Gegensatz zu qualifizierten Altersvorsorgeplänen, bei denen Teilnehmer, einschließlich des Geschäftsinhabers, bis zu 50 % oder 50.000 USD ihres unverfallbaren Guthabens leihen können, verfügt der SEP nicht über diese Funktion.18
Darüber hinaus können bestimmte Arten von Arbeitnehmern von ihrem Arbeitgeber von der Teilnahme an einer SEP IRA ausgeschlossen werden, selbst wenn sie ansonsten gemäß den Regeln des Plans berechtigt wären. Beschäftigte, diezum Beispielin einem gewerkschaftlichen Tarifvertrag zur Altersversorgung versichert sind, können ausgeschlossen werden. Arbeitnehmer, die gebietsfremde Ausländer sind, können ebenfalls ausgeschlossen werden, solange sie vom Arbeitgeber keine US-Lohn- oder sonstige Dienstleistungsvergütung erhalten.
SEP-Beiträge und -Einkünfte werden in SEP-IRAs gehalten und können jederzeit zurückgezogen werden, vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen, die traditionellen IRAs auferlegt werden. Eine Auszahlung ist im Eingangsjahr steuerpflichtig. Bei einem Rücktritt vor dem Alter von 59½ Jahren fällt generell eine zusätzliche Steuer von 10 % an.fünfzehn
SEP-Beiträge und -Einkünfte können steuerfrei auf andere IRAs und Pensionspläne übertragen werden. SEP-Beiträge und -Einkünfte müssen schließlich gemäß den von der IRA vorgeschriebenen Mindestausschüttungsregeln ausgeschüttet werden.fünfzehn
SEP IRA vs. Einzelperson 401(k)
Eine SEP IRA und eine Einzelperson 401 (k), auch als Solo 401 (k) bezeichnet, sind beide Rentenkonten, die Arbeitgeberbeiträge ermöglichen. Sie haben zwei Hauptunterschiede.
Der erste ist, dass Sie, obwohl die maximale Beitragsgrenze für beide vergleichbar ist, sobald das Einkommen 200.000 USD erreicht, bei niedrigeren Einkommensniveaus mehr zu einer 401 (k) beitragen können als zu einer SEP IRA. Wenn Sie 50 oder älter sind, hat die 401 (k) außerdem einen Aufholbeitrag, den die SEP IRA nicht leistet. Der zweite wichtige Unterschied besteht darin, dass Sie einen Kredit gegen die 401 (k) aufnehmen können, was bei einer SEP IRA nicht zulässig ist.
Ein SEP IRA ist jedoch etwas einfacher einzurichten und zu warten. Eine Einzelperson 401(k) erfordert, dass ihr Eigentümer stärker in ihre Verwaltungsaufgaben eingebunden ist, und sie kann auch höhere Gebühren als eine SEP-IRA generieren.
SEP IRA vs. traditionelle IRA vs. Roth IRA
Es gibt wichtigeUnterschiede zwischen diesen drei Rentenkonten. Mit einer traditionellen IRA tragen Sie steuerfreies Geld bei, was Ihre Steuerrechnung im Jahr, in dem Sie den Beitrag leisten, reduziert. Wenn Sie jedoch Mittel in denRuhestand zurückziehen, werden sie als ordentliches Einkommen besteuert, und Sie sind verpflichtet, Ausschüttungen vorzunehmen,sobald Sie das Alter von 72 Jahren erreichen Das es für die Menschen am besten macht, die in eine niedrigere Steuerklasse zu erwarten, wenn sie in den Ruhestand gehen.
Eine Roth IRA kehrt den Prozess um. Sie haben auf Ihre Einzahlungen bereits Einkommensteuer gezahlt, so dass die Bezüge im Ruhestand steuerfrei sind. Dies macht eine Roth IRA besser für Menschen, die im Ruhestand eine höhere Steuerklasse erwarten. Darüber hinaus gibt es keine erforderlichen Mindestausschüttungen von einer Roth IRA. Wenn Sie das Geld also nicht benötigen, können Sie es einfach dort liegen lassen und das Konto an Ihre Erben weitergeben.
Eine SEP IRA steht natürlich nur Selbstständigen zur Verfügung. Es erlaubt Arbeitgeberbeiträge, die traditionelle und Roth IRAs nicht tun, und alle Beiträge dazu sind steuerfrei, was bedeutet, dass Ausschüttungen im Ruhestand als ordentliches Einkommen besteuert werden. Die maximale Beitragsgrenze für eine SEP-IRA ist erheblich höher als die für eine traditionelle oder Roth-IRA. Arbeitgeber können ihren Beitrag von der Steuer absetzen lassen, d. h., wenn der Selbständige sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer ist, kann er diesen Steuerabzug geltend machen. SEP IRAs wurden erfunden, um kleinen Unternehmen dabei zu helfen, ihren Mitarbeitern und Eigentümern arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgepläne anzubieten.