Das Rentenschutzgesetz von 2006 – und wie es immer noch zur Pensionierung beiträgt
Was ist in dem 394-seitigen Rentenschutzgesetz von 2006 (PPA) enthalten, das der damalige Präsident George W. Bush als „die umfassendste Reform der amerikanischen Rentengesetze seit über 30 Jahren“ bezeichnete?1 Der Gesetzgeber hat dieses Gesetz entworfen, um sicherzustellen, dass die Arbeitnehmer die ihnen versprochenen Renten erhalten, und um die Möglichkeiten der Arbeitnehmer zur Finanzierung ihres eigenen Ruhestands zu verbessern. Und das tut es immer noch.
Das Gesetz von 2006 erweiterte den Schutz des Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA), der Pläne zur Information ihrer Teilnehmer vorschreibt und es schlechten Akteuren erschwert, Menschen auszunutzen, die versuchen, für den Ruhestand zu sparen oder Geld zu verdienen eine Pension.
Im Folgenden finden Sie einige der wichtigsten Bestimmungen des PPA und wie sie möglicherweise zum Schutz Ihres Ruhestands beitragen.
Die zentralen Thesen
- Das Rentenschutzgesetz von 2006 verschärfte den Schutz der Arbeitnehmer, denen Rentenleistungen geschuldet wurden.
- Es hat die Beträge, die Arbeitnehmer zu Altersvorsorgeplänen beitragen können, erheblich erhöht.
- Es ermöglichte die direkte Umwandlung von 401 (k) , 403 (b) – und 457-Planvermögen in Roth IRA-Vermögenswerte.
- Es wurden eine Reihe von Leistungen für einkommensschwache Arbeitnehmer, Militärreservisten im aktiven Dienst, Erben von Altersversorgungsplänen, Spender für Wohltätigkeitsorganisationen, für kleine Arbeitgeber und andere Personen eingerichtet oder dauerhaft eingerichtet.
1. Verbesserte Finanzierung für leistungsorientierte Pensionspläne
Die PPA hat neue Mindestfinanzierungsstandards geschaffen, um sicherzustellen, dass Arbeitgeber ihre Rentenversprechen gegenüber Arbeitnehmern erfüllen können, ohne das Rentenversicherungssystem zu belasten.
Dieses System, zu dem eine staatliche Gesellschaft namens Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) gehört, könnte die Steuerzahler auffordern, Rentnern zu helfen, wenn das System unterfinanziert ist – was zum Ende des Geschäftsjahres 2018 der Fall war. Arbeitgeber, die Renten gewähren, müssen Prämien an die PBGC zahlen.
Das PPA hat das Gesetz dahingehend geändert, dass Unternehmen, die ihre Renten unterfinanzieren oder kündigen, mehr in den Versicherungsfonds einzahlen müssen. Außerdem müssen Unternehmen ihre Pensionsverpflichtungen genauer messen und in guten Zeiten mehr zu ihren Pensionsplänen beitragen, um ein Polster für magere Zeiten zu schaffen.
2. Erhöhte Beitragsgrenzen für Alterskonten
Wenn Sie 2001 oder später in die Belegschaft eingetreten sind, können Sie sich möglicherweise nicht an eine Zeit erinnern, in der Sie nur 2.000 USD pro Jahr auf ein individuelles Rentenkonto (IRA) und 10.500 USD auf ein 401 (k) einzahlen konnten, und der Nachholbeitrag nicht existieren.
Das ist,weil das Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen Reconciliation Act von 2001 (EGTRRA) 7. Juni unterzeichnete in Gesetz über 2001 einige umfassende Änderungen inden Ruhestand Plan Regeln erstellt, einschließlich derBeitragsgrenzen für Arbeitgeber Pläne und IRAs zuerhöhen.
Diese Änderungen sollten 2011 verschwinden, wurden jedoch durch das Rentenschutzgesetz dauerhaft.
Von dort aus stiegen die IRA-Beitragsgrenzen schnell an. Für die Steuerjahre 2020 und 2021beträgt das Limit 6.000 USD. Für Personen ab 50 Jahren ist ein zusätzlicher Nachholbeitrag zulässig. Für die Steuerjahre 2020 und 2021 sind dies 1.000 USD.
Die Beitragsgrenzen für andere Arten von Altersversorgungsplänen stiegen ebenfalls rasch an. Für die Pläne 401 (k), 403 (b) und 457 (b) beträgt die zulässige steuerlich latente Beitragsgrenze für die Steuerjahre 2020 und 2021 19.500 USD.
Mit dem PPA erhielten Teilnehmer ab 50 Jahren auch die Möglichkeit, Nachholbeiträge zu leisten. Für 401 (k) s begannen diese im Jahr 2002 bei 1.000 USD. Im Jahr 2020 beträgt der maximale Nachholbeitrag von 401 (k) 6.500 USD.
6.000 US-Dollar
Das jährliche Beitragslimit der IRA in den Jahren 2020 und 2021 mit einem zusätzlichen Nachholbeitrag von 1.000 USD für Personen ab 50 Jahren.
3. Direkte Konvertierungen von qualifizierten Plänen zu Roth IRAs
Der PPA ist der Grund, warum Sie Vermögenswerte aus Ihren 401 (k) , 457 (b) – und 403 (b) -Plänen entnehmen unddirekt in eine Roth IRA umwandeln können. Vorher mussten Sie den Zwischenschritt machen, Ihr Vermögen zuerst in eine traditionelle IRA zu stellen.
Das PPA hat es auch einfacher gemacht, Ihr Altersguthaben beim Jobwechsel zu verschieben.
4. Permanent Saver’s Credit zur Unterstützung von Arbeitnehmern mit niedrigem Einkommen
Es kann schwierig sein, Geld für den Ruhestand aufzubewahren, wenn Sie nicht viel verdienen. Das ABLE-Konten. EGTRRA hat den Kredit des Sparers als vorübergehende Maßnahme erlassen, und die PPA hat ihn dauerhaft gemacht.
Das Guthaben des Sparers läuft mit steigendem Einkommen aus. Um die maximale Gutschrift zu erhalten, können Einzelanmelder kein angepasstes Bruttoeinkommen (AGI) von mehr als 19.500 USD im Jahr 2020 und 19.750 USD im Jahr 2021 haben. Verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen, dürfen keinen AGI von mehr als 39.000 USD im Jahr 2020 und 39.500 USD im Jahr 2021 haben das maximale Guthaben.15
Einzelne Steuerzahler haben keinen Anspruch darauf, sobald ihre AGI im Jahr 2020 32.500 USD und im Jahr 2021 33.000 USD übersteigt. Die Grenze für verheiratete Steuerzahler liegt im Jahr 2020 bei 65.000 USD und im Jahr 2021 bei 66.000 USD. Die Einkommensgrenzen sind für die Inflation indiziert, sodass sie in Zukunft möglicherweise steigen oder fallen.15
Das Guthaben des Sparers ist ein Steueranreiz, der einkommensschwachen Personen hilft, für den Ruhestand zu sparen.
5. Direkte Hinterlegung von Steuerrückerstattungen an IRAs
Es ist jetzt möglich, dass Ihre Bundessteuerrückerstattung direkt bei Ihrer IRA hinterlegt wird. Dazu füllen Sie das IRS- Formular 8888 aus.
Sie können Ihre Rückerstattung auf bis zu drei Scheck, Spar- oder IRA-Konten überweisen. Traditionelle, Roth- und SEP-IRAs haben Anspruch auf direkte Einzahlungen von Steuerrückerstattungen, SIMPLE IRAs jedoch nicht.
Das PPA ermöglichte es den Steuerzahlern auch, die direkte Hinterlegung des Guthabens des Sparers in einem qualifizierten Pensionsplan oder einer IRA zu beantragen.
6. Strafausnahme für qualifizierte Reservisten im aktiven Dienst
Mitglieder der Militärreserven können den Befehl erhalten, Vollzeit für das Militär zu arbeiten, und könnten eingesetzt werden. Wenn diese Bestellung länger als 179 Tage dauert oder unbefristet ist, betrachtet der IRS die Person als „qualifizierten Reservisten“.
Qualifizierte Reservisten, die zum aktiven Dienst berufen wurden, dürfen während ihrer aktiven Dienstzeit Ausschüttungen von einer IRA, einem 401 (k) oder einem 403 (b) entgegennehmen, ohne die 10% Steuerstrafe zu zahlen, die normalerweise für Ausschüttungen vor dem 59. Lebensjahr gilt.
Darüber hinaus haben qualifizierte Reservisten, die eine Verteilung annehmen und diese am Ende nicht benötigen, zwei Jahre nach Ende ihres aktiven Dienstes Zeit, diese Verteilungen in eine IRA zu übertragen.
Diese Ausnahme war zunächst nur vorübergehend, wurde jedoch mit dem Heroes Earnings Assistance and Relief Tax Act von 2008 (HEART Act) dauerhaft.
7. Rollover von geerbten Pensionsplanvermögen
Aufgrund des PPA kann ein Nicht-Ehegatten-Begünstigter, der Vermögenswerte aus einem 401 (k) , 403 (b) – oder 457 (b) -Plan erbt, einen Trust-to-Trust-Übertragungsmechanismus verwenden, um diese Vermögenswerte in eine IRA zu stellen. Bisher konnten nur Ehepartner solche Überweisungen vornehmen.
Solche direkten Übertragungen werden als vererbte IRA-Vermögenswerte behandelt und unterliegen besonderen Mindestverteilungsregeln. Diese Regeln sind für Ehepartner und andere Begünstigte immer noch unterschiedlich.
8. Steuerfreie Ausschüttungen von IRAs für wohltätige Zwecke
Die PPA entschied, dass Sie eine Steuervergünstigung erhalten können, wenn Sie Ausschüttungen von Ihrer traditionellen oder Roth IRA nehmen, um für wohltätige Zwecke zu spenden. Diese vorübergehende Steuervergünstigung wurde schließlich mit dem Gesetz zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen (PATH) von 2015 dauerhaft. Sie müssen zum Zeitpunkt der Verteilung mindestens 70½ Jahre alt sein.
Sie können bis zu 100.000 USD pro Steuerzahler und Jahr spenden, ohne Steuern auf Ihre qualifizierte gemeinnützige Verteilung zu zahlen. Diese Spenden werden auch für Ihre steuerlichen Mindestausschüttungen angerechnet.
Sie können diese Beträge jedoch nicht auch als Spenden für wohltätige Zwecke geltend machen, wenn Sie Ihre Abzüge angeben. Das IRS erlaubt kein doppeltes Eintauchen.
Eine große Einschränkung:Das Anfang 2020 inKraft getretene SECURE Act reduziert den maximal abzugsfähigen Beitrag für wohltätige Zwecke von den Rentenkonten, um die in den Vorjahren vorgenommenen Abzüge widerzuspiegeln.
Wenn Ihre IRA sowohl abzugsfähige (vor Steuern) als auch nicht abzugsfähige (nach Steuern) Beiträge enthält, wird davon ausgegangen, dass gemeinnützige Ausschüttungen zuerst aus abzugsfähigen (vor Steuern) Beiträgen stammen. Dies ist die vorteilhaftere Option.
Dies bedeutet, dass ein Großteil des in Ihrer IRA verbleibenden Geldes möglicherweise steuerfrei an Sie verteilt wird, vorausgesetzt, Sie haben nicht abzugsfähige Beiträge auf Ihrem Konto.
Stellen Sie sicher, dass die Wohltätigkeitsorganisation berechtigt ist, bevor Sie eine gemeinnützige Verteilung durchführen. Von Spendern beratene Fonds und bestimmte private Stiftungen sind nicht förderfähig. Stellen Sie außerdem sicher, dass Ihre Spende direkt von Ihrer IRA an die Wohltätigkeitsorganisation geht.
9. Pläne für kleine Arbeitgeber
Wenn Sie für ein Unternehmen mit zwei bis 500 Mitarbeitern arbeiten, können Sie an einem kombinierten leistungsorientierten / beitragsorientierten Plan teilnehmen. Die PPA erlaubte diesen förderfähigen kombinierten Plan, bei dem es sich im Wesentlichen um eine Rente und einen 401 (k) -Paket in einem einzigen Paket handelt, das den Namen DB (k) -Plan trägt.
Arbeitgeber haben im Rahmen dieser Option mit kombiniertem Plan weniger Papierkram. Mitarbeiter müssen bestimmte Mindestleistungen und entsprechende Beträge für einen bestimmten Leistungsplan erhalten.
Zum Beispiel muss der 401 (k) -Teil des Plans automatisch Mitarbeiter mit einem Gehaltsaufschub von 4% und einem Arbeitgeber-Match von mindestens 50% auf die ersten 4% des Entgelts mit sofortiger Unverfallbarkeit einschreiben. Der Rentenanteil muss nach drei Jahren voll unverfallbar sein. Es muss außerdem mindestens 1% des endgültigen Durchschnittslohns pro Dienstjahr bis zu 20 Jahren oder eine Barguthabenformel bereitstellen, die sich mit zunehmendem Alter des Teilnehmers erhöht.
10. Anlageberatung für Teilnehmer an betrieblichen Altersversorgungsplänen
Sie können Anlageberatung für Ihren betrieblichen Altersversorgungsplan über Ihren Plan-Sponsor (normalerweise Ihr Arbeitgeber) erhalten, aber Ihr Sponsor und die beratende Stelle müssen bestimmte Regeln befolgen, die in der PPA festgelegt sind.
Ratschläge können von Plan-Treuhändern wie Investmentgesellschaften, Banken, Versicherungsunternehmen und registrierten Broker-Dealern kommen. Der Treuhänder muss eines von zwei Dingen tun, um das Gesetz einzuhalten:
- Erheben Sie die gleiche Gebühr für die Beratung, unabhängig davon, welche Teilnehmer des Investitionsplans wählen
- Verwenden Sie ein von Drittanbietern zertifiziertes Computermodell, um Ratschläge zu erteilen
Plan-Sponsoren müssen bei der Auswahl und Überwachung des Treuhandberaters weiterhin umsichtig sein. Sie müssen den Berater autorisieren und das Beratungsprogramm jährlich prüfen lassen. Wenn sie sich jedoch an die Regeln halten, verringert diese Bestimmung die Haftung der Plan-Sponsoren für die Anlageberatung, die ihre Teilnehmer erhalten.
Einige andere Vorteile des Gesetzes
Das Rentenschutzgesetz von 2006 in Verbindung mit dem Gesetz zur Sicherung des Ruhestandseinkommens von 1974 ist für viele der Gesetze verantwortlich, die heute die Renten und das Altersguthaben der Arbeitnehmer schützen. Die PPA schuf eine Reihe neuer Gesetze für Pensions- und Pensionspläne und machte einige Gesetze von 2001, die vorübergehend waren, dauerhaft.
Zusätzlich zu den oben genannten zehn Bestimmungen erleichterte das Gesetz den Arbeitgebern die automatische Registrierung von Arbeitnehmern in betriebliche Altersversorgungspläne, erhöhte die Geschwindigkeit, mit der Arbeitgeberbeiträge zu beitragsorientierten Plänen von Arbeitnehmern übertragen werden, und gab den Arbeitnehmern das Recht, aus dem Arbeitgeberbestand heraus zu diversifizieren ihre Altersvorsorge.32
Diejenigen mit langen Erinnerungen an die Trivia des Kongresses erinnern sich vielleicht daran, dass das Gesetz auch einigenotorisch nicht verwandte Bestimmungen in Bezug auf Lederbasketball, Gummibasketball und Volleyball enthält. Aber diese kleinen Macken verhindern, dass Journalisten und Historiker einschlafen, bevor sie bis Seite 394 lesen. Oder auch nicht.