Nicht qualifizierte Verteilung
Was ist eine nicht qualifizierte Verteilung?
Eine nicht-qualifizierte Verteilung auf zwei Szenarien beziehen: entweder eine Verteilung von einem IRA Bildungssparkonto, dass der Betrag für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet.
Grundlegendes zu nicht qualifizierten Distributionen
Bemerkenswert ist die Unterscheidung zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Pensionsplänen. Qualifizierte Altersversorgungspläne bieten den Mitgliedern Steuervorteile – wobei Arbeitgeber bestimmte Vorsteuerlöhne von den Arbeitnehmern abziehen , die die latenten Steuern bis zum Entzug erhöhen können. Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen haben nicht qualifizierte Pläne keinen Anspruch auf Steuerstundungsleistungen nach dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Infolgedessen können Beiträge zu nicht qualifizierten Plänen besteuert werden.
Die zentralen Thesen
- Nicht qualifizierte Ausschüttungen beziehen sich entweder auf Ausschüttungen von Roth IRAs oder auf Bildungssparkonten, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
- Einnahmen aus nicht qualifizierten Bildungssparplänen sind steuerpflichtig und können mit einer 10% igen IRS-Vorbezugsstrafe belegt werden.
- Qualifizierte Roth IRA-Ausschüttungen müssen bestimmte Kriterien erfüllen, z. B. muss der Kontoinhaber mindestens 59½ Jahre alt und das Konto mindestens fünf Jahre alt sein.
- Nicht qualifizierte Roth-Ausschüttungen werden als Einkommen besteuert und können der IRS-Strafe für vorzeitige Abhebungen unterliegen.
Nicht qualifizierte Verteilungen bei Bildungseinsparungen im Vergleich zu Roth IRAs
Die beiden Hauptarten der nicht qualifizierten Verteilung sind Bildungssparkonten und Roth IRAs. Für Bildungsersparnisse kann „eine nicht qualifizierte Verteilung zusätzlich zu den möglicherweise fälligen Einkommenssteuern mit einer 10-prozentigen Bundessteuer belegt werden“, wie eine staatliche Behörde erklärt :
Es kann auch steuerliche Konsequenzen für den Staat geben. Der Verdienstanteil einer nicht qualifizierten Ausschüttung ist für die Person, die die Zahlung erhält, entweder den Kontoinhaber oder den designierten Begünstigten, steuerpflichtig. Wenn die Zahlung nicht an den designierten Begünstigten oder eine berechtigte Bildungseinrichtung zugunsten des designierten Begünstigten erfolgt, gilt sie als an den Kontoinhaber geleistet.
Für Roth IRAs erfordern qualifizierte Ausschüttungen normalerweise, dass das Konto mindestens fünf Jahre alt ist, wobei der Kontoinhaber älter als 59½ Jahre ist und aufgrund eines erstmaligen Kaufs eines Eigenheims oder aufgrund einer Behinderung oder eines Todes eine Auszahlung vornimmt. Auszahlungen, die diesen Kriterien nicht entsprechen, werden im Allgemeinen als nicht qualifizierte Roth IRA-Verteilungen klassifiziert.
Sie können jedoch alle Beiträge, die Sie zu einer Roth IRA geleistet haben, in jedem Alter steuerfrei und straffrei abheben, ohne dass das Konto fünf Jahre alt sein muss. Obwohl diese Regel nur für Beiträge gilt, sind die Einnahmen, die Ihr Konto mit diesen Beiträgen erzielt, nicht enthalten.
Darüber hinaus ist anzumerken, dass nicht qualifizierte Roth-Ausschüttungen als Einkommen besteuert werden. Wenn Sie jünger als 59½ Jahre sind, wird Ihnen außerdem eine IRS-Strafe von 10 Prozent für die vorzeitige Auszahlung auferlegt. Abhängig von Ihrer Steuerklasse kann sich dies zu einer beträchtlichen Summe summieren. Wenn Sie aus irgendeinem Grund eine frühzeitige Ausschüttung vornehmen müssen, können Sie durch Verständnis der Regeln, die bestimmen, ob es sich um eine qualifizierte oder eine nicht qualifizierte Roth IRA-Ausschüttung handelt, die Höhe der Steuern und Strafen minimieren, denen Sie möglicherweise unterliegen.