Die steuerlichen Vorteile eines Ehepartners
Wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, kann Ihr Bundessteuersatz niedriger sein als der einer unverheirateten Person. Dies ist nur ein Beispiel für die Art und Weise, wie US-Steuergesetze verfasst wurden, um verheirateten Paaren größere Vorteile zu bieten als anderen Personen. Das gleiche gilt für Altersvorsorgepläne, die mehrere Vergünstigungen für diejenigen bieten, die den Bund fürs Leben geschlossen haben. Diese Leistungen sind besonders wichtig für nicht erwerbstätige Ehepartner, die eine Ehe auf finanziell weniger offensichtliche Weise unterstützen, wie zum Beispiel einen Haushalt führen und Kinder erziehen.
Die zentralen Thesen
- Ehegatten-IRAs sind eine großartige Möglichkeit, die Altersvorsorge Ihres Haushalts zu maximieren, selbst wenn Ihr Ehepartner nicht arbeitet.
- Dies ermöglicht ein größeres steueraufgeschobenes Wachstum, das zur gegenseitigen Unterstützung im Ruhestand verwendet werden kann.
- In den meisten Staaten ist Ihr Ehepartner der Standardbegünstigte für Ihr Altersguthaben, und Sie benötigen dessen ausdrückliche Genehmigung, um diese Benennung auf einen anderen Begünstigten zu übertragen.
Ehegatten-IRAs für nicht berufstätige Ehepartner
Eine Ehegatten-IRA ist einfach eine typische Roth- oder traditionelle IRA, die von Ehepaaren verwendet wird. Beachten Sie, dass dies keine gemeinsamen Konten sind. Jede IRA wird auf den Namen eines einzelnen Ehepartners gegründet. Sowohl für 2020 als auch für 2021 ermöglicht die Verwendung einer IRA-Strategie für Ehegatten, dass Paare, die gemeinsam einreichen, 12.000 USD (jeweils 6.000 USD) an IRAs pro Jahr – oder 14.000 USD (jeweils 7.000 USD), wenn sie 50 oder älter sind, aufgrund die Nachholbeitragsregelung .
Eine der Zulassungsvoraussetzungen für einen Beitrag zu einer IRA ist, dass Sie eine steuerpflichtige Entschädigung haben müssen. Eine Ausnahme gibt es jedoch für verheiratete Personen, die keine steuerpflichtige Entschädigung haben und eine gemeinsame Steuererklärung mit einem Ehepartner abgeben,der steuerpflichtiges Einkommen hat. Der Ehegatte, der eine steuerpflichtige Entschädigung hat, darf einen Ehegatten-IRA Beitrag zur IRA eines nicht erwerbstätigen Ehegatten leisten, sofern er mindestens so viel Einkommen verdient hat, wie er zur IRA seines Ehegatten (und seiner eigenen) beiträgt.
Kontrolle über die Benennung von Begünstigten
Ein Inhaber eines Alterskontos kann im Allgemeinen jede Partei als Begünstigten seines Alterskontos bestimmen. Ist der Kontoinhaber jedoch verheiratet, muss der Ehegatte in bestimmten Fällen der Benennung zustimmen, wenn der Ehegatte nicht der alleinige Hauptbegünstigte des Alterskontos ist. Dadurch wird sichergestellt, dass Ihr Ehepartnerohne Ihre Zustimmungkeine andere Person für den Bezug von Sterbegeld aus seinem Vorsorgekonto bestimmt.
Anforderungen an qualifizierte Planbegünstigte
Wenn Ihr Ehepartner Vermögenswerte auf einem qualifizierten Plankonto wie einem 401(k) hat, muss er Sie als alleinigen Hauptbegünstigten bestimmen. Planverwalter akzeptieren im Allgemeinen keine Begünstigtenbezeichnungen, es sei denn, der Ehepartner ist der einzige Hauptbegünstigte oder stimmt einer alternativen Bezeichnung zu, und die Zustimmung muss von einem Notar oder einem Planvertreter beglaubigt werden.
Begünstigte Bezeichnungen in gemeinschaftlichen Eigentumsstaaten
Gemeingut wird allgemein als während einer Ehe erworbenes Vermögen definiert. Wenn ein IRA-Eigentümer in einem Gemeinschaftseigentumsstaat lebt, ist im Allgemeinen die Zustimmung des Ehepartners erforderlich, wenn der IRA-Eigentümer eine andere Partei als ihren Ehegatten als Hauptbegünstigten der IRA bestimmt. Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin sind Staaten mit Gemeinschaftseigentum. Alaska hat ein Opt-in-Gesetz, das es Bewohnern ermöglicht, ihr Eigentum auf diese Weise behandeln zu lassen. Erkundigen Sie sich bei einem Steueranwalt, ob die folgenden Regeln auch in Ihrem Bundesstaat gelten:
- Wenn Sie in einem Staat mit Gemeinschaftseigentum wohnen und heiraten möchten und Ihren neuen Ehepartner nicht als Begünstigten Ihrer IRA vor der Eheschließung bestimmen möchten, möchten Sie möglicherweise Ihr IRA-Vermögen vor der Ehe und nach der Ehe getrennt halten.
- Vererbte IRAs werden normalerweise nicht als Gemeinschaftseigentum definiert, und die Zustimmung des Ehepartners ist möglicherweise nicht erforderlich, um eine andere Person als Ihren Ehepartner als Hauptbegünstigten zu bestimmen.
Verhinderung von Verteilungen ohne Zustimmung des Ehepartners
Nicht selten verbrauchen Altersvorsorge-Teilnehmer ihr Altersguthaben ohne Wissen des Ehepartners. Dies kann eine verheerende Offenbarung für einen Ehepartner sein, der auf diese Mittel angewiesen war, um die Rentenjahre des Paares zu finanzieren. Befinden sich die Vermögenswerte in einem leistungsorientierten, leistungsorientierten oder geldkaufmännischen Vorsorgeplan, ist es unwahrscheinlich, dass diese Vermögenswerte ohne Wissen des Ehegatten aufgebraucht werden, da sie in der Regel in Form eines qualifizierten Mit- und Hinterbliebenen verteilt werden müssen Annuität (QJSA), es sei denn, der Teilnehmer und der Ehepartner stimmen schriftlich zu, Ausschüttungen in anderer Form zu erhalten.
Ausnahmen gelten für Vermögenswerte, die aus dem Plan ausgeschüttet werden müssen, einschließlich Überschüsse, erforderliche Mindestausschüttungen und Beträge, die ohne Zustimmung des Teilnehmers ausgezahlt werden können. In den meisten Fällen können Beträge ohne Zustimmung des Teilnehmers ausgezahlt werden, wenn das aufgelaufene Guthaben im Rahmen des Plans 5.000 USD oder weniger beträgt.
Während die QJSA-Regeln immer für alle leistungsorientierten, Zielleistungs- und Geldkauf-Pensionspläne gelten, gilt dies nicht für Gewinnbeteiligungs und 401(k)-Pläne. Stattdessen gelten die QJSA-Regeln nur dann für diese Pläne, wenn der Plan diese Optionen beinhalten soll. Einige Gewinnbeteiligungs- und 401(k)-Plandokumente, wie z. B. Prototypen, sind so konzipiert, dass Arbeitgeber wählen können, ob der Plan den QJSA-Regeln unterliegen soll.
Geerbte Vermögenswerte wie Ihre eigenen behandeln
Wenn Sie ein Vorsorgeguthaben erben, haben Sie grundsätzlich folgende Möglichkeiten der Vermögensverteilung:
Wenn der Inhaber des Rentenkontos vor dem erforderlichen Beginndatum (RBD) stirbt:
- Verteilen Sie die Vermögenswerte über Ihre Lebenserwartung. (Hinweis: Bei mehreren Begünstigten für das Alterskonto wird die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten verwendet, es sei denn, das Vermögen wird bis zum 31. Dezember des Jahres, das auf das Jahr des Todes des Eigentümers folgt, auf getrennte Konten aufgeteilt. Wenn die Aufteilung bis dahin erfolgt, kann jeder Begünstigte seine eigene Lebenserwartung verwenden.) Die Ausschüttungen müssen bis zum 31. Dezember des Jahres beginnen, das auf das Jahr folgt, in dem der Inhaber des Vorsorgekontos stirbt.
- Verteilen Sie die Vermögenswerte nach der Fünfjahresregel.
- Beschleunigen Sie die Ausschüttungen für einen der oben genannten Punkte bis hin zur Ausschüttung des gesamten Saldos in einer Pauschalzahlung.
Wenn der Inhaber des Alterskontos am oder nach dem RBD stirbt:
- Verteilen Sie das Vermögen über Ihre Lebenserwartung oder die Lebenserwartung des Erblassers, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist.
- Beschleunigen Sie Ausschüttungen bis hin zur Ausschüttung des gesamten Saldos in einer Pauschale.
Wenn Sie Ehegattenbegünstigter des verstorbenen Vorsorgekontoinhabers sind, stehen Ihnen die oben erläuterten Möglichkeiten, aber auch folgende Möglichkeiten zur Verfügung:
Wenn der Inhaber des Rentenkontos vor der RBD stirbt:
- Wenn Sie sich dafür entscheiden, das Vermögen über Ihre Lebenserwartung zu verteilen, müssen Sie erst mit der Verteilung beginnen, wenn der Verstorbene das Alter von 70½ Jahren erreicht hätte, wenn er oder sie gelebt hätte.
- Sie können rollen über die Menge an Ihre IRA oder anderen inFrage kommenden Ruhestand zuplanen und beginnen müssen nicht Verteilungen bis Alter erreichen 72. In diesem Fall Verteilungen basiert auf dem einheitlichen Lebens Tabelle würde, die davon ausgeht,dass Sie einen Empfänger nicht mehr haben,als 10 Jahre jünger als Sie sind, oder die gemeinsame Lebenserwartungstabelle, wenn Sie jemanden wieder heiraten, der mehr als 10 Jahre jünger ist als Sie. Sie finden diese Lebenserwartungstabellen in der IRS-Publikation 590-B.
Wenn der Inhaber des Alterskontos am oder nach dem RBD stirbt:
- Sie können den Betrag auf Ihre eigene IRA oder einen anderen berechtigten Rentenplan übertragen und müssen erst mit der Ausschüttung beginnen, wenn Sie 72 Jahre alt sind. Ähnlich wie oben können Sie die einheitliche oder gemeinsame Tabelle verwenden, um Ihre RMD-Beträge zu berechnen.
Die Quintessenz
Die meisten der in diesem Artikel besprochenen Leistungen sollen Ehepartner schützen, einschließlich derer, die keine reguläre Arbeit haben, aber andere Formen der Familienunterstützung bieten, während der andere Ehepartner einer einkommensschaffenden Arbeit nachgeht. Wenn Sie keinen bezahlten Job haben und Ihre IRA finanzieren möchten, sollten Sie das Einkommen Ihres Ehepartners als steuerpflichtige Entschädigung verwenden. Wenn Sie ein qualifizierter Planteilnehmer oder ein IRA-Eigentümer sind, erkundigen Sie sich außerdem bei Ihrem Planverwalter, ob Sie für Ausschüttungen und Darlehen die Zustimmung Ihres Ehepartners einholen müssen. Erkundigen Sie sich auch bei Ihrem IRA-Verwahrer, ob Sie die Zustimmung Ihres Ehepartners benötigen, wenn Sie sich entscheiden, eine andere Person als Hauptbegünstigten Ihres IRA zu bestimmen.