IRS-Publikation 561: Bestimmung des Wertes von gespendetem Eigentum

Was ist die IRS-Publikation 561: Den Wert von gespendetem Eigentum bestimmen?

IRS-Publikation 561: Bestimmung des Werts von gespendetem Eigentum ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument , das Steuerzahlern Informationen zur Bestimmung des angemessenen Marktwertes von Vermögenswerten bietet, die an eine qualifizierte Organisation gespendet werden. Steuerzahler können eine Vielzahl von Vermögenswerten spenden, darunter Haushaltswaren, gebrauchte Kleidung, Schmuck und Edelsteine, Kunst, Sammlungen, Fahrzeuge, Boote, Flugzeuge, Inventar aus einem Privatunternehmen, Patente, Aktien, Anleihen, Immobilien, Finanzverträge und bestimmte Zinsen Rechte.

Die IRS-Publikation 561 verstehen: Den Wert von gespendetem Eigentum bestimmen

Die IRS-Publikation 561 richtet sich hauptsächlich an einzelne Steuerzahler. Es bietet eine Anleitung zur Bewertung von gespendetem Eigentum als gemeinnütziger Beitrag zum Zwecke des Einkommensabzugs. Für das Steuerjahr 2019 haben die meisten einzelnen Steuerzahler einen Standardabzug von 12.200 USD, daher müssten die Einzelabzüge einschließlich aller gespendeten Vermögenswerte zusammen den Standardabzug überschreiten, um sich zu lohnen. Es gibt auch einige wichtige Überlegungen, die ein Steuerzahler berücksichtigen sollte, bevor er steuerlich absetzbare Spenden für wohltätige Zwecke leisten möchte. Beiträge müssen an eine qualifizierte gemeinnützige Organisation geleistet werden. Darüber hinaus sind die Abzugswerte in den meisten Fällen auf 60 % des bereinigten Bruttoeinkommens eines Steuerpflichtigen begrenzt, es können jedoch auch Grenzen von 20 % und 30 % gelten. IRS-Publikation 526: Wohltätigkeitsbeiträge enthält vollständige Details zur Beantragung eines gespendeten Vermögenswerts als Steuerabzug.

Die IRS-Publikation 561 bietet Leitlinien zur Bestimmung des beizulegenden Zeitwerts von gespendeten Vermögenswerten, der in einen ausgewiesenen steuerlich abzugsfähigen Wert umgewandelt werden kann. Gemäß Veröffentlichung 561 müssen Spender zunächst einen fairen Marktwert des von ihnen gespendeten Vermögenswerts bestimmen.

Ermittlung des angemessenen Marktwertes

Die marktgerechten Bewertungen des IRS entsprechen den üblichen Rechnungslegungspraktiken, die erfordern, dass eine Bewertung auf einem Verkaufspreis auf dem freien Markt basiert. Diese Bewertung sollte zwischen einem kaufwilligen Käufer und einem kaufwilligen Verkäufer vereinbart werden, ohne dass beide zum Handeln verpflichtet sind (Fremdvergleichsbedingungen) und beide über angemessene Kenntnisse der relevanten Fakten verfügen.

Die Ermittlung eines angemessenen Marktwertes ist nicht immer einfach, insbesondere wenn Preise auf dem freien Markt nicht ohne weiteres verfügbar sind oder wenn gespendete Vermögenswerte bestimmten Beschränkungen unterliegen. In diesen Fällen von Unklarheiten schlägt der IRS vor, den Vermögenswert zu dem Preis zu bewerten, zu dem er von der Organisation verkauft würde, der der Spender es gegeben hat. Eine andere Möglichkeit besteht darin, den Preis des Artikels mit dem Verkaufspreis eines ähnlichen Artikels zu vergleichen. Vermögenswerte, die mit bestimmten Einschränkungen gewährt werden, müssen zu dem Wert bewertet werden, den sie mit bestehenden Einschränkungen wert sind.

Einige Arten von Vermögenswerten haben einen konkreteren Wert wie Renten, Aktien, Anleihen und Finanzkontrakte. Viele dieser Vermögenswerte können sofort an Finanzbörsen gehandelt werden, die ihren fairen Marktwert bestimmen. Einzelpersonen können beginnen, ihre individuellen Ruhestandskonten (IRAs) und geerbten IRAs zu verwenden, um qualifizierte Wohltätigkeitsausschüttungen zu tätigen, nachdem sie 70½ oder später geworden sind. Gemäß dem Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act von 2019 reduzieren jedoch ab dem Jahr, in dem eine Person 72 Jahre alt wird, alle Beträge, die über eine IRA an eine qualifizierte gemeinnützige Organisation gegeben werden, auch die erforderliche Mindestausschüttung (RMD)..

Die Befolgung der von den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen vorgeschlagenen Standardverfahren zur Bilanzierung des beizulegenden Zeitwerts ist ein geeigneter Ansatz für viele Arten von Vermögenswerten. Einige Vermögenswerte erfordern möglicherweise die Dienste eines Gutachters, um ihren angemessenen Marktwert zu bestimmen. Gutachter können bei der Bewertung von Immobilien oder anderen hochwertigen Vermögenswerten eingesetzt werden.

Im Allgemeinen skizziert der IRS vier Ansätze zur Ermittlung des fairen Marktwertes:

• Kosten oder Verkaufspreis
• Verkauf vergleichbarer Vermögenswerte
• Wiederbeschaffungskosten
• Meinungen von Experten

In Publikation 561 enthält der IRS auch Leitlinien für die Bewertung von Vermögenswerten der folgenden Punkte:

• Haushaltsgegenstände
• Gebrauchte Kleidung
• Schmuck und Edelsteine
• Kunst
• Kollektionen
• Fahrzeuge, Boote und Flugzeuge
• Inventar von einem Privatunternehmen
• Patente
• Aktien und Anleihen
• Immobilien
• Interesse an einem Unternehmen
• Annuitäten, Zinsen auf Lebenszeit oder Laufzeit von Jahren, Restbeträge und Auflösungen
• Bestimmte Lebensversicherungs- und Rentenverträge
• Teilbeteiligung an nicht treuhänderischem Vermögen

$500 und $5.000 oder mehr

Steuerzahler müssen im Allgemeinen dasFormular 8283 einreichen,wenn der Marktwert der Spenden mehr als 500 USD beträgt. Steuerzahler sollten sich bewusst sein, dass Vermögenswerte mit einem beizulegenden Zeitwert von 5.000 USD oder mehr eine qualifizierte Bewertung erfordern.

Strafen

IRS-Publikation 561 sagt, dass Steuerzahler, die den Marktwert eines gespendeten Vermögenswerts zu hoch angesetzt haben, mit Strafen belegt werden können. Bei einer Überschreitung von 150 % wird eine Strafe von 20 % fällig. Bei einer Überschreitung von 200 % oder mehr wird eine Strafe von 40 % fällig.

Formular 8282: Erläuterung zur Rückgabe der abgeschlossenen Informationen

Formular 8282 ist ein zweites IRS-Formular, das mit Spenden für wohltätige Zwecke verbunden sein kann. Spender können dieses Formular vom Empfänger erhalten, wenn der Vermögenswert einen Marktwert von mehr als 500 USD hat und innerhalb von drei Jahren veräußert wird. Wenn diese Bedingungen erfüllt sind, sollten die Empfänger den Spendern und dem IRS das Formular 8282 zur Verfügung stellen.