Wie werden nicht qualifizierte variable Renten besteuert?
Was ist eine nicht qualifizierte variable Rente?
Nicht qualifizierte variable Annuitäten sind steuerlich latente Anlageinstrumente mit einer einzigartigen Steuerstruktur. Während Sie für das von Ihnen eingezahlte Geld keinen Steuerabzug erhalten, wächst Ihr Konto ohne Steuern, bis Sie Geld abheben, entweder durch Abhebungen oder als reguläres Einkommen im Ruhestand.
Die zentralen Thesen
- Nicht qualifizierte variable Renten berechtigen Sie nicht zu einem Steuerabzug für Ihre Beiträge, aber Ihre Investition wird steuerlich latent.
- Wenn Sie Abhebungen vornehmen oder regelmäßige Zahlungen von der Annuität vornehmen, wird dieses Geld als ordentliches Einkommen besteuert.
- Für jedes Geld, das Sie vor dem 59. Lebensjahr abheben, wird in den meisten Fällen eine 10% ige Vorbezugsstrafe erhoben.
Wie eine nicht qualifizierte variable Rente funktioniert
Variable Annuitäten funktionieren wie die meisten Arten von Annuitätenverträgen, die von Versicherungsunternehmen verkauft werden. Als Gegenleistung für das von Ihnen investierte Geld verspricht der Versicherer, Ihnen einen regelmäßigen Einkommensstrom zu zahlen, der häufig im Rentenalter beginnt und für den Rest Ihres Lebens andauert.
Eine qualifizierte Rente ist eine Art Alterskonto, ähnlich wie ein traditionelles individuelles Alterskonto (IRA), das Sie in der Regel zu einem Steuerabzug für den von Ihnen eingezahlten Betrag bis zu den Grenzen des Internal Revenue Service (IRS) berechtigt. Eine nicht qualifizierte Rente hingegen wird steuerlich nicht als Rentenkonto betrachtet und bringt Ihnen keinen Abzug ein – selbst wenn Sie sie zum Sparen für den Ruhestand verwenden.
Sie leisten Beiträge zu einer nicht qualifizierten variablen Rente mit Dollar nach Steuern, z. B. Geld auf ein Bankkonto oder eine Investition außerhalb eines Pensionsplans. Der Versicherer investiert Ihre Beiträge dann in UnterkontenIhrer Wahl, die Investmentfonds ähneln. Der Wert der Annuität hängt von der Wertentwicklung der von Ihnen ausgewählten Anlagen ab. Bei einer festen Rente hingegen wählt der Versicherer die Anlagen aus und verspricht Ihnen eine vorgegebene Rendite.
Obwohl Sie mit einer nicht qualifizierten Rente keine Steuervergünstigung im Voraus erhalten, werden die Einnahmen auf Ihren Unterkonten steuerlich latent. Das ist der einzigartige Steuervorteil dieser Annuitäten. Bei anderen nicht qualifizierten Konten – wie einem Brokerage-Konto oder einem Investmentfonds – werden die von Ihren Anlagen erzielten Zins, Dividenden- und Kapitalgewinnausschüttungen für das Jahr besteuert, in dem Sie sie erhalten. Das ist wahr, ob Sie das Geld in bar nehmen oder es einfach reinvestieren.
Die Einkünfte auf Ihrem variablen Rentenkonto werden erst dann steuerpflichtig, wenn Sie in der Auszahlungsphase der RenteGeld abheben oder Einkünfte vom Versicherer erhalten. Zu diesem Zeitpunkt wird das Geld, das Sie erhalten, mit dem gleichen Steuersatz wie Ihr ordentliches Einkommen besteuert.
Steuer auf Abhebungen und Einkommen
Wenn Sie Geld aus einer nicht qualifizierten variablen Rente erhalten, ist nur Ihr Nettogewinn – das Einkommen aus Ihrer Investition – steuerpflichtig. Das Geld, das Sie zur Rente beigetragen haben, wird nicht besteuert, weil Sie es mit Dollar nach Steuern verdient haben. Infolgedessen wird ein Teil jeder Zahlung, die Sie erhalten, steuerlich als Kapital (dh als Rückzahlung Ihrer Investition in den Vertrag) behandelt.
Wie wird das berechnet? Im Wesentlichen wird der nicht steuerpflichtige Teil jeder Zahlung durch das Verhältnis Ihrer Investition in den Vertrag zum Kontostand bestimmt. Genauer gesagt werden die steuerfreien und steuerpflichtigen Teile der Annuitätenzahlungen unter Verwendung einer speziellen Berechnung berechnet, die in der IRS-Veröffentlichung 575 erläutert wird.
Die Versicherungsgesellschaft wird Ihnen und dem IRS die jährlichen Gesamtauszahlungen auf Formular 1099-R melden. Normalerweise zeigt das Formular auch Ihren steuerpflichtigen Betrag an, sodass Sie ihn nicht selbst herausfinden müssen.
Steuern beim Tod
Der variable Rentenvertrag kann vorsehen, dass eine Person, die Sie als Begünstigten benennen, bei Ihrem Tod eine pauschale Sterbegeldleistung erhält. Abhängig von den Vertragsbedingungen können einige Steuern fällig werden, wenn eine Sterbegeldleistung an einen Begünstigten gezahlt wird.
Obwohl dies eine Erbschaft ist, muss der Begünstigte Einkommensteuer auf den Teil der Zahlung zahlen, der über Ihre verbleibende Investition in den Vertrag hinausgeht. Dies ist der nicht erstattete Teil Ihrer Kosten für den Vertrag, der nach den Zahlungen und Abhebungen, die Sie während Ihres Lebens erhalten haben, verblieben ist.
Ob der Begünstigte Ihr Ehepartner oder eine andere Person ist, spielt ebenfalls eine Rolle.
Ehegattenbegünstigte
Ein Ehegatte, der eine nicht qualifizierte variable Rente erbt, hat normalerweise die Möglichkeit, den Vertrag im eigenen Namen fortzusetzen. Durch Auswahl dieser Option erspart der Ehepartner Steuern, bis er tatsächlich mit dem Abheben beginnt. Wenn sich der Ehegatte jedoch für eine pauschale Sterbegeldleistung entscheidet, wird das Einkommen sofort als ordentliches Einkommen steuerpflichtig.
Sonstige Begünstigte
Für Begünstigte, die keine Ehepartner sind, gibt es in der Regel drei Optionen, abhängig von den Vertragsbedingungen: Nehmen Sie eine steuerpflichtige Pauschalausschüttung (wie oben erwähnt) vor, ziehen Sie das Geld über einen Zeitraum von fünf Jahren ab oder nehmen Sie Ausschüttungen auf der Grundlage der Lebenserwartung des Begünstigten. Die Ausschüttungen müssen innerhalb eines Jahres nach dem Todesdatum des ursprünglichen Kontoinhabers beginnen.
Variable Annuitäten haben häufig hohe Gebühren, einschließlich Rücknahmegebühren, wenn Sie den Vertrag vorzeitig kündigen müssen.
Andere Überlegungen
Neben den grundlegenden Steuervorschriften sind bei variablen oder nicht qualifizierten Renten weitere Aspekte zu berücksichtigen.
Gebühren
Variable Annuitäten verursachen erhebliche Kosten in Form einer Versicherungsgebühr, die alle garantierten Sterbegeldleistungen abdeckt, sowie einer Verwaltungsgebühr. Diese Gebühren basieren auf einem Prozentsatz des Vertragswerts und gelten jedes Jahr. Sie können im Durchschnitt etwa 2% oder mehr pro Jahr betragen, abhängig von der Versicherungsgesellschaft und anderen Faktoren. Sie können diese Beträge nicht als Investitionskosten abziehen. Sie werden Teil Ihrer Kosten (Investition) in den Vertrag.
Zusätzliche Steuern
Steuerzahler mit hohem Einkommen müssen den steuerpflichtigen Teil ihres Einkommens aus variablen Renten in die Berechnung ihrer zusätzlichen Nettoinvestitionssteuer von 3,8% einbeziehen.
Frühe Distributionen
Wie bei anderen steuerlich latenten Konten, die für den Ruhestand vorgesehen sind, unterliegen Abhebungen mit variabler Rente jeglicher Art – ob eine einzelne Abhebung oder ein Strom monatlicher Zahlungen , die vor dem Alter von 59½ Jahren vorgenommen wurden, einer 10% igen Vorbezugsstrafe für den steuerpflichtigen Teil der Zahlung.
Die Strafe gilt nicht, wenn Sie vollständig und dauerhaft behindert sind. Dies gilt auch nicht für einen Begünstigten, der nach Ihrem Tod Zahlungen erhält, unabhängig davon, ob Sie oder der Begünstigte unter 59½ Jahre alt sind.
Rücknahmegebühren
Wenn Sie den Vertrag „abgeben“, dh ihn einlösen, bevor Sie Rentenzahlungen erhalten, kann eine erhebliche Rücknahmegebühr des Versicherers anfallen. Der Teil des Geldes, der Ihre Investition in den Vertrag darstellt, ist steuerfrei, aber jeder zusätzliche Betrag ist als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Wenn Sie nach Abzug der Rücknahmegebühr weniger Geld erhalten, als Sie in den Vertrag eingezahlt haben, können Sie Ihre Steuern verlieren.
Börsen für andere Rentenverträge
Anstatt eine variable Rente einzulösen, um eine zu besseren Konditionen zu kaufen (z. B. niedrigere Jahresgebühren) und zu diesem Zeitpunkt Steuern auf eine Erhöhung Ihrer Investition zu zahlen, können 1035-Börseauf einen anderen Vertrag übertragen. Der Umtausch ist steuerfrei, solange die Annuitants in beiden Verträgen gleich sind.
Zurückhalten
Die Versicherungsgesellschaft behält automatisch Steuern auf den steuerpflichtigen Teil Ihrer Annuitätenzahlungen ein, basierend auf dem Satz, der für das ordentliche Einkommen gilt, als ob Sie mit drei Quellensteuern verheiratet wären (selbst wenn Sie ledig sind). Sie können das Zurückhalten jedoch abbestellen, indem Sie das IRS-Formular W-4P einreichen.
Das Fazit
Variable Annuitäten können aus steuerlicher Sicht attraktiv sein, da Sie die Steuer auf Ihre Anlagegewinne verschieben können. Irgendwann müssen Sie oder Ihre Begünstigten jedoch Steuern auf die im Vertrag erzielten Einkünfte zahlen. Darüber hinaus entspricht die Steuer Ihrem Steuersatz für das ordentliche Einkommen und nicht dem günstigeren Kapitalgewinnsatz, den Sie zahlen würden, wenn Sie dieselben Investitionen in ein reguläres steuerpflichtiges Konto tätigen würden.
Vor Abhebungen von einer nicht qualifizierten variablen Rente – oder wenn Sie Geld von einer Rente erben – ist es wichtig, kompetente Steuerberatung einzuholen. Ein falscher Schritt kann zu einer hohen Steuerbelastung führen.