Waren- und Dienstleistungssteuer (GST)

Was ist die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST)?

Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine Mehrwertsteuer, die auf die meisten für den Inlandsverbrauch verkauften Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Die GST wird von den Verbrauchern bezahlt, aber von den Unternehmen, die die Waren und Dienstleistungen verkaufen, an die Regierung überwiesen.

Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) verstehen

Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine indirekte Bundesumsatzsteuer, die auf die Kosten bestimmter Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Das Unternehmen addiert die GST zum Preis des Produkts, und ein Kunde, der das Produkt kauft, zahlt den Verkaufspreis einschließlich der GST. Der GST-Anteil wird vom Unternehmen oder Verkäufer eingezogen und an die Regierung weitergeleitet. In einigen Ländern wird sie auch als Mehrwertsteuer (MwSt.) bezeichnet.

Funktionsweise des GST-Systems (Goods and Services Tax)

Die meisten Länder mit einer GST haben ein einziges einheitliches GST-System, was bedeutet, dass im ganzen Land ein einheitlicher Steuersatz angewendet wird. Ein Land mit einer einheitlichen GST-Plattform führt zentrale Steuern (z. B. Umsatzsteuer, Verbrauchsteuer und Dienstleistungssteuer) mit staatlichen Steuern (z. B. Unterhaltungssteuer, Einreisesteuer, Transfersteuer, Sündensteuer und Luxussteuer) zusammen und erhebt diese sie als eine einzige Steuer. Diese Länder besteuern praktisch alles zu einem einzigen Satz.

Duale Strukturen der Güter- und Dienstleistungssteuer (GST)

Nur eine Handvoll Länder wie Kanada und Brasilien haben eine duale GST-Struktur. Im Vergleich zu einer einheitlichen GST-Wirtschaft, in der die Steuern vom Bund eingezogen und dann an die Länder verteilt werden, wird in einem dualen System die föderale GST zusätzlich zur Landesumsatzsteuer erhoben. In Kanada zum Beispiel erhebt die Bundesregierung eine Steuer von 5 % und einige Provinzen/Staaten erheben auch eine Provinzsteuer (PST), die zwischen 7 und 10 % variiert. In diesem Fall enthält die Quittung eines Verbrauchers eindeutig den GST- und PST-Satz, der auf seinen Einkaufswert angewendet wurde.

In jüngerer Zeit wurden die GST und die PST in einigen Provinzen zu einer einzigen Steuer zusammengefasst, die als harmonisierte Verkaufssteuer (HST) bekannt ist. Prince Edward Island war die erste, die die HST im Jahr 2013 einführte und ihre Umsatzsteuern auf Bundes- und Provinzebene in einer einzigen Steuer vereinte. Seitdem sind mehrere andere Provinzen gefolgt, darunter New Brunswick, Neufundland und Labrador, Nova Scotia und Ontario.

Welche Länder erheben die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST)?

Frankreich war das erste Land, das die GST 1954 einführte; Seitdem haben schätzungsweise 160 Länder dieses Steuersystem in irgendeiner Form übernommen. Einige der Länder mit einer GST sind Kanada, Vietnam, Australien, Singapur, Großbritannien, Monaco, Spanien, Italien, Nigeria, Brasilien, Südkorea und Indien.

Indiens Einführung der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST)

Indien hat 2017 eine doppelte GST-Struktur eingeführt, die die größte Reform der Steuerstruktur des Landes seit Jahrzehnten darstellt. Das Hauptziel der Einbeziehung der GST bestand darin, die Steuer auf Steuern oder Doppelbesteuerung zu beseitigen, die von der Herstellungsebene zur Verbrauchsebene übergeht.

Zum Beispiel bezieht ein Hersteller, der Notebooks herstellt, die Rohstoffe für, sagen wir, Rs. 10, die eine Steuer von 10% enthält. Dies bedeutet, dass sie Rs bezahlen. 1 in der Steuer für Rs. 9 Wert von Materialien. Bei der Herstellung des Notebooks wertet der Hersteller die Originalmaterialien von Rs auf. 5, für einen Gesamtwert von Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Die auf das fertige Produkt fällige Steuer von 10 % beträgt Rs. 1,50. Unter einem GST-System kann die zuvor gezahlte Steuer auf diese zusätzliche Steuer angerechnet werden, um den effektiven Steuersatz auf Rs zu bringen. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

Im Gegenzug kauft der Großhändler das Notebook für Rs. 15 und verkauft es an den Einzelhändler zu einem Rs. 2,50 Markup Wert für Rs. 17.50. Die Steuer von 10 % auf den Bruttowert der Ware beträgt Rs. 1,75, die der Großhändler gegen die Steuer auf den ursprünglichen Selbstkostenpreis des Herstellers (dh 15 Rs.) geltend machen kann. Der effektive Steuersatz des Großhändlers beträgt somit Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Ebenso, wenn die Marge des Einzelhändlers Rs ist. 1,50, sein effektiver Steuersatz beträgt (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Total Steuer dass Kaskaden von Hersteller bis zum Einzelhändler Rs sein wird. 1 + Fr. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

Indien hat seit Einführung der GST am 1. Juli 2017 die folgenden Steuersätze eingeführt:

• Für bestimmte Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, selbstgesponnene Baumwolltücher und Hoteldienstleistungen gilt ein Steuersatz von 0%.
• Ein Satz von 0,25% gilt für geschliffene und halbpolierte Steine.
• Eine Steuer von 5 % auf Haushaltsbedarf wie Zucker, Gewürze, Tee und Kaffee.
• Eine Steuer von 12% auf Computer und verarbeitete Lebensmittel.
• Eine Steuer von 18% auf Haaröl, Zahnpasta, Seife und industrielle Zwischenhändler.
• Die letzte Klammer, in der Waren mit 28% besteuert werden, gilt für Luxusprodukte wie Kühlschränke, Keramikfliesen, Zigaretten, Autos und Motorräder.

Das bisherige System ohne GST impliziert, dass der Warenwert und die Marge in jeder Phase des Produktionsprozesses besteuert werden. Dies würde zu einem höheren Betrag der gezahlten Gesamtsteuern führen, der in Form von höheren Kosten für Waren und Dienstleistungen an den Endverbraucher weitergegeben wird. Die Einführung des GST-Systems in Indien ist daher eine Maßnahme, mit der die Inflation langfristig gesenkt werden kann, da die Preise für Waren niedriger sein werden.