Mehrwertsteuer (MwSt.)
Was ist eine Mehrwertsteuer (MwSt.)?
Eine Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf ein Produkt erhoben wird, wenn auf jeder Stufe der Lieferkette, von der Produktion bis zum Verkauf, Mehrwert geschaffen wird. Die Mehrwertsteuer, die der Benutzer zahlt, bezieht sich auf die Produktkosten, abzüglich der bereits versteuerten Materialkosten für das Produkt.
geltend, dass es sich bei einer Mehrwertsteuer im Wesentlichen um eine regressive Steuer handelt, die die einkommensschwächeren Steuerzahler wirtschaftlich stärker belastet und auch Unternehmen bürokratischer belastet.
Die Mehrwertsteuer richtet sich nach dem Verbrauch der Steuerpflichtigen und nicht nach ihrem Einkommen. Im Gegensatz zu einer progressiven Einkommensteuer, die bei Besserverdienern höhere Steuern erhebt, fällt die Mehrwertsteuer für jeden Einkauf gleichermaßen an.
Die zentralen Thesen
- An jeder Wertschöpfungsstelle in der Lieferkette wird einem Produkt eine Mehrwertsteuer hinzugefügt.
- Befürworter der Mehrwertsteuer behaupten, dass sie die Staatseinnahmen erhöhen, ohne Erfolg oder Wohlstand zu bestrafen, während Kritiker sagen, dass Mehrwertsteuern eine erhöhte wirtschaftliche Belastung für Steuerzahler mit geringerem Einkommen und eine bürokratische Belastung für Unternehmen darstellen.
- Obwohl viele Industrieländer Mehrwertsteuer haben, gehören die USA nicht dazu.
Wie eine Mehrwertsteuer funktioniert
Auf die Bruttomarge wird an jedem Punkt des Herstellungs-Vertriebs-Verkaufsprozesses eines Artikelseine Mehrwertsteuer erhoben. Die Steuer wird auf jeder Stufe veranlagt und eingezogen, im Gegensatz zu einer Umsatzsteuer, die erst am Ende der Lieferkette vom Verbraucher veranlagt und bezahlt wird.
Sagen wir zum Beispiel, Dulce ist eine teure Süßigkeit, die im Land von Alexia hergestellt und verkauft wird. Alexia hat eine Mehrwertsteuer von 10 %. So würde die Mehrwertsteuer funktionieren:
- Der Hersteller von Dulce kauft die Rohstoffe für 2,00 US-Dollar zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 20¢ – zahlbar an die Regierung von Alexia – für einen Gesamtpreis von 2,20 US-Dollar.
- Der Hersteller verkauft Dulce dann an einen Einzelhändler für 5,00 USD zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 50 ¢ für insgesamt 5,50 USD. Der Hersteller zahlt Alexia jedoch nur 30¢, was die gesamte Mehrwertsteuer zu diesem Zeitpunkt abzüglich der vorherigen Mehrwertsteuer des Rohstofflieferanten ist. Beachten Sie, dass die 30¢ auch 10 % der Bruttomarge des Herstellers von 3,00 USD entsprechen.
- Schließlich verkauft der Einzelhändler Dulce an Verbraucher für 10 US-Dollar zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 1 US-Dollar für insgesamt 11 US-Dollar. Der Einzelhändler zahlt Alexia 50¢, das ist die gesamte Mehrwertsteuer zu diesem Zeitpunkt ($1), abzüglich der zuvor vom Hersteller erhobenen Mehrwertsteuer von 50¢. Die 50 ¢ entsprechen auch 10% der Bruttomarge des Einzelhändlers auf Dulce.
Geschichte der Mehrwertsteuer
Die überwiegende Mehrheit der Industrieländer, die der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) angehören, verfügt über ein Mehrwertsteuersystem. Die Vereinigten Staaten bleiben die einzige bemerkenswerte Ausnahme.
Die meisten Industrieländer mit Mehrwertsteuer haben ihre Systeme in den 1980er Jahren eingeführt. Die Ergebnisse sind gemischt, aber es gibt sicherlich keine Tendenz unter den Mehrwertsteuerländern, kleine Haushaltsdefizite oder niedrige Staatsverschuldung zu haben. Laut einerStudie des Internationalen Währungsfonds spürt jedes Land, das auf die Mehrwertsteuer umsteigt, zunächst die negativen Auswirkungen geringerer Steuereinnahmen, obwohl das spätere Einnahmepotenzial größer ist.
Die Mehrwertsteuer hat in einigen Teilen der Welt, in der sie eingeführt wurde, eine negative Konnotation erlangt und ihren Befürwortern sogar politisch geschadet. Auf den Philippinen beispielsweise wurde Senator Ralph Recto, der Hauptbefürworter der Mehrwertsteuer in den frühen 2000er Jahren, von den Wählern abgewählt, als er sich zur Wiederwahl stellte. In den Jahren nach seiner Einführung akzeptierte die Bevölkerung jedoch schließlich die Steuer. Recto fand schließlich seinen Weg zurück in den Senat, wo er zum Befürworter einer erweiterten Mehrwertsteuer wurde.
Im Jahr 2009 hat Frankreich bekanntermaßen eine enorme Senkung seiner Mehrwertsteuersätze vorgenommen – fast 75% von 19,6% auf 5,5%.
Industrienationen, die ein Mehrwertsteuersystem eingeführt haben, haben gemischte Ergebnisse erzielt. Eine Studie stellte fest, dass jedes Land, das die Umstellung durchführt, erste negative Auswirkungen von geringeren Steuereinnahmen spürt.
Mehrwertsteuer vs. Umsatzsteuer
Umsatzsteuern und Umsatzsteuern können die gleichen Einnahmen erzielen; der Unterschied liegt darin, zu welchem Zeitpunkt das Geld gezahlt wird – und von wem. Hier ist ein Beispiel, das (wieder) eine Mehrwertsteuer von 10 % annimmt:
- Ein Bauer verkauft Weizen für 30¢ an einen Bäcker. Der Bäcker zahlt 33¢; die zusätzlichen 3¢ stellen die Mehrwertsteuer dar, die der Landwirt an die Regierung überweist.
- Der Bäcker verwendet den Weizen, um Brot zu backen und verkauft einen Laib für 70¢ an einen örtlichen Supermarkt. Der Supermarkt zahlt 77¢, inklusive 7¢ Mehrwertsteuer. Der Bäcker schickt 4¢ an die Regierung; die anderen 3¢ wurden vom Bauern bezahlt.
- Schließlich verkauft der Supermarkt das Brot für 1 Dollar an einen Kunden. Von den 1,10 Dollar, die der Kunde bezahlt, oder dem Grundpreis zuzüglich Mehrwertsteuer, schickt der Supermarkt 3¢ an die Regierung.
Genau wie bei einer traditionellen Umsatzsteuer von 10% erhält die Regierung 10 ¢ für einen Verkauf von 1 USD. Die Mehrwertsteuer unterscheidet sich dadurch, dass sie an verschiedenen Stationen entlang der Lieferkette gezahlt wird; der Bauer zahlt 3¢, der Bäcker 4¢ und der Supermarkt 3¢.
Eine Mehrwertsteuer bietet jedoch Vorteile gegenüber einer nationalen Umsatzsteuer. Es ist viel einfacher zu verfolgen. Die genaue Steuer, die bei jedem Produktionsschritt erhoben wird, ist bekannt. Bei einer Umsatzsteuer wird der gesamte Betrag nach dem Verkauf erbracht, was eine Zuordnung zu bestimmten Produktionsstufen erschwert. Da die Mehrwertsteuer nur jeden Mehrwert besteuert – nicht den Verkauf eines Produkts selbst – ist außerdem sichergestellt, dass dasselbe Produkt nicht doppelt besteuert wird.
Besondere Überlegungen
In den USA wurde viel darüber diskutiert, das derzeitige Einkommensteuersystem durch eine bundesstaatliche Mehrwertsteuer zu ersetzen. Befürworter behaupten, es würde die Staatseinnahmen erhöhen, zur Finanzierung wichtiger sozialer Dienste beitragen und das Bundesdefizit reduzieren. Zuletzt hat sich der demokratische Präsidentschaftskandidat Andrew Yang für eine Mehrwertsteuer ausgesprochen.
1992 führte das Congressional Budget Office eine wirtschaftliche Studie zur Einführung einer Mehrwertsteuer durch. Damals kam die CBO zu dem Schluss, dass eine Mehrwertsteuer nur 150 Milliarden US-Dollar an Jahreseinnahmen oder weniger als 3% der nationalen Produktion bedeuten würde. Wenn Sie 150 Milliarden US-Dollar auf 2020-Dollar anpassen, ergeben sich knapp 275 Milliarden US-Dollar; 3% des Bruttoinlandsprodukts (BIP) von 21,53 Billionen US-Dollar im dritten Quartal 2019 machen etwas mehr als 650 Milliarden US-Dollar aus. Anhand dieser Schätzungen kann geschätzt werden, dass eine Mehrwertsteuer zwischen 250 und 500 Milliarden US-Dollar Einnahmen für die Regierung bringen könnte.
Natürlich berücksichtigen diese Zahlen nicht alle äußeren Auswirkungen eines Mehrwertsteuersystems. Eine Mehrwertsteuer würde die Produktionsstruktur in den Vereinigten Staaten verändern, da nicht alle Unternehmen den Anstieg der Inputkosten gleichermaßen auffangen können. Es ist nicht bekannt, ob die zusätzlichen Einnahmen als Vorwand dienen würden, um mehr Geld zu leihen – was in Europa historisch nachgewiesen ist – oder Steuern in anderen Bereichen zu senken (wodurch die Mehrwertsteuer möglicherweise haushaltsneutral wird).
Das Baker Institute führte 2010 in Zusammenarbeit mit Ernst & Young eine makroökonomische Analyse der Mehrwertsteuer durch. Die drei wichtigsten Ergebnisse waren, dass die Mehrwertsteuer die Einzelhandelsausgaben über 10 Jahre um 2,5 Billionen US-Dollar reduzieren würde, die Wirtschaft in den USA bis zu 850.000 Arbeitsplätze verlieren könnte allein im ersten Jahr, und die Mehrwertsteuer hätte „erhebliche Umverteilungseffekte“, die den derzeitigen Arbeitnehmern schaden würden.
Drei Jahre später schlugen William Gale und Benjamin Harris in einem Bericht der Brookings Institution aus dem Jahr 2013 eine Mehrwertsteuer vor, um zur Lösung der steuerlichen Probleme des Landes beizutragen, die sich aus der großen Rezession ergeben. Sie berechneten, dass eine Mehrwertsteuer von 5 % das Defizit über 10 Jahre um 1,6 Billionen US-Dollar reduzieren und die Einnahmen steigern könnte, ohne die Spar- und Investitionsentscheidungen zu verzerren.
Vor- und Nachteile einer Mehrwertsteuer
Zusätzlich zu den steuerlichen Argumenten schlagen Befürworter einer Mehrwertsteuer in den USA vor, dass das Ersetzen des derzeitigen Einkommensteuersystems durch eine Bundesumsatzsteuer andere positive Auswirkungen haben würde.
Vorteile
- Die Ersetzung einer Mehrwertsteuer durch andere Steuern würde Steuerschlupflöcher schließen.
- Eine Mehrwertsteuer bietet einen stärkeren Anreiz, mehr Geld zu verdienen als eine progressive Einkommensteuer.
Nachteile
- Eine Mehrwertsteuer verursacht höhere Kosten für Unternehmen.
- Es fördert die Steuerhinterziehung.
- Dies steht im Widerspruch zu der Fähigkeit der Landes- und Kommunalverwaltungen, ihre eigenen Mehrwertsteuersätze festzulegen.
- Weitergabekosten führen zu höheren Preisen – eine besondere Belastung für Verbraucher mit niedrigem Einkommen.
Pro: Schließung von Steuerschlupflöchern
Befürworter argumentieren, dass eine Mehrwertsteuer nicht nur das komplexe Bundessteuergesetzbuch stark vereinfachen und die Effizienz des Internal Revenue Service (IRS) erhöhen würde, sondern auch die Steuervermeidung erheblich erschweren würde. Eine Mehrwertsteuer würde Einnahmen auf alle in Amerika verkauften Waren erheben, einschließlich Online-Käufe. Trotz der Bemühungen, Steuerschlupflöcher zu schließen, die es Internetunternehmen ermöglichen, Kundensteuern in Staaten zu vermeiden, in denen sie kein stationäres Geschäft betreiben, geben unbezahlte Steuern auf Online-Verkaufskosten Milliarden an potenziellem Einkommen an, das Schulen, Strafverfolgungsbehörden und Schulen finanzieren könnte andere Dienstleistungen.
Pro: Ein stärkerer Anreiz zum Verdienen
Wenn eine Mehrwertsteuer die amerikanische Einkommensteuer ablöst, entfällt die Erfolgsverweigerung, die gegen solche progressiven Steuersysteme erhoben wird: Die Bürger dürfen mehr von ihrem Geld behalten und sind nur beim Warenkauf von Steuern betroffen. Diese Änderung verleiht nicht nur einen stärkeren Anreiz zum Verdienst; es regt auch zum Sparen an und verhindert (theoretisch) leichtfertige Ausgaben.
Contra: Höhere Kosten für Unternehmen
Gegner weisen jedoch auf viele potenzielle Nachteile einer Mehrwertsteuer hin, darunter erhöhte Kosten für Geschäftsinhaber in der gesamten Produktionskette. Da die Mehrwertsteuer bei jedem Schritt des Verkaufsprozesses berechnet wird, führt allein die Buchhaltung zu einer größeren Belastung für ein Unternehmen, das die zusätzlichen Kosten dann an den Verbraucher weitergibt. Komplexer wird es, wenn Transaktionen nicht nur lokal, sondern international erfolgen. Verschiedene Länder können unterschiedliche Auslegungen zur Berechnung der Steuer haben. Dies fügt der Bürokratie nicht nur eine weitere Schicht hinzu; Dies kann auch zu unnötigen Transaktionsverzögerungen führen.
Contra: Förderung der Steuerhinterziehung
Darüber hinaus ist ein Mehrwertsteuersystem zwar einfacher zu warten, aber kostspieliger in der Umsetzung. Steuerhinterziehung kann immer noch weitergehen, sogar weit verbreitet sein, wenn die breite Öffentlichkeit sie nicht voll und ganz unterstützt. Vor allem kleinere Unternehmen können sich der Mehrwertsteuer entziehen, indem sie ihre Kunden fragen, ob sie eine Quittung benötigen, und dass der Preis des gekauften Produkts oder der Dienstleistung niedriger ist, wenn keine offizielle Quittung ausgestellt wird.
Contra: Konflikte mit staatlichen und lokalen Regierungen
In den USA könnte eine bundesstaatliche Mehrwertsteuer auch zu Konflikten mit staatlichen und lokalen Regierungen im ganzen Land führen, die derzeit ihre eigenen Verkaufssteuern mit unterschiedlichen Sätzen festlegen.
Con: Höhere Preise – insbesondere für Verbraucher mit niedrigem Einkommen
Kritiker weisen auch darauf hin, dass Verbraucher in der Regel mit einer Mehrwertsteuer höhere Preise zahlen müssen. Während die Mehrwertsteuer theoretisch die Steuerlast auf den Mehrwert eines Gutes verteilt, während es sich durch die Lieferkette vom Rohstoff bis zum Endprodukt bewegt, werden die erhöhten Kosten in der Praxis typischerweise an den Verbraucher weitergegeben.
Häufig gestellte Fragen
Was bewirkt eine Mehrwertsteuer?
Eine Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Pauschalsteuer, die auf einen Gegenstand erhoben wird. Sie ähnelt in mancher Hinsicht einer Umsatzsteuer, außer dass bei einer Umsatzsteuer der volle Betrag, der der Regierung geschuldet wird, vom Verbraucher an der Verkaufsstelle bezahlt wird. Bei einer Mehrwertsteuer werden Teile des Steuerbetrags von verschiedenen Parteien einer Transaktion bezahlt.
Gibt es in den USA eine Mehrwertsteuer?
Nein, in den USA gibt es derzeit keine Mehrwertsteuer und jeder Bundesstaat legt seine eigenen Umsatzsteuersätze und Gesetze fest. Die meisten OECD-Länder verfügen jedoch stattdessen über ein Mehrwertsteuersystem.
Wer profitiert von einer Mehrwertsteuer und wer nicht?
Besser gestellte Verbraucher könnten letztlich davon profitieren, wenn eine Mehrwertsteuer die Einkommensteuer ersetzt. Wie bei anderen Pauschalsteuern würde die Wirkung einer Mehrwertsteuer von den Reichen weniger wahrgenommen und von den Armen stärker getragen, die einen größeren Teil ihres Einkommens für das Nötigste ausgeben. Kurz gesagt, einkommensschwache Verbraucher würden mit einem Mehrwertsteuersystem einen viel höheren Anteil ihres Einkommens an Steuern zahlen, fordern Kritiker, darunter das Tax Policy Center.
Wie können die negativen potenziellen Auswirkungen einer Mehrwertsteuer auf Personen mit geringerem Einkommen behoben werden?
Dies könnte bis zu einem gewissen Grad abgemildert werden, wenn die Regierung bestimmte notwendige Haushaltswaren oder Lebensmittel von der Mehrwertsteuer ausschließt oder einkommensschwachen Bürgern Rabatte oder Gutschriften gewährt, um die Auswirkungen der Steuer auszugleichen.