Schenken Sie Ihr Altersguthaben für wohltätige Zwecke
Planen Sie, Ihr Altersguthaben in gemeinnützige Spenden einzubeziehen? Wenn ja, ist es ratsam zu überlegen, wie sich dies auf Ihre Finanzen auswirken kann. In manchen Fällen kann es vorteilhafter sein, die Wohltätigkeitsorganisation als Begünstigten Ihres Vorsorgekontos zu benennen, anstatt das Vermögen zu Lebzeiten zu verschenken.
Im Folgenden sind einige der Punkte aufgeführt, die Sie berücksichtigen sollten, wenn Sie daran denken, Ihr Altersguthaben an einen gemeinnützigen Zweck oder eine gemeinnützige Organisation (NPO) zu spenden.
Die zentralen Thesen
- Spenden für wohltätige Zwecke ist ein soziales Gut, und Philanthropen erhalten oft persönliche Zufriedenheit und Anerkennung für ihre guten Taten.
- Eine Möglichkeit, gemeinnützige Spenden zu lenken, besteht darin, Altersguthaben förderfähigen Zwecken zuzuweisen, insbesondere wenn Sie über andere Einkommensquellen für den Ruhestand verfügen.
- Das Verschenken von Altersguthaben zu Lebzeiten kann schwieriger sein, als den Begünstigten des Kontos der Wohltätigkeitsorganisation zuzuweisen. Sie können auch eine gemeinnützige Stiftung gründen, die mit Altersguthaben finanziert wird.
- Das im Dezember 2019 verabschiedete SECURE Act hat den Ausschüttungszeitpunkt und die steuerlichen Auswirkungen des vererbten Altersguthaben für Eigentümer, die am oder nach dem 1. Januar 2020 sterben, erheblich verändert.
Soll man jetzt oder beim Tod schenken?
Anstatt Ihr Altersguthaben zu Lebzeiten einer gemeinnützigen Organisation zu schenken, kann es von Vorteil sein, die Stiftung als Begünstigten Ihres Vorsorgekontos zu bestimmen. Bei dieser Option wird die Wohltätigkeitsorganisation – nicht Sie – als Empfänger der Ausschüttung behandelt;Daher schuldenweder Sie noch Ihr Nachlass Einkommenssteuern auf den Betrag. Während der Betrag in Ihrem steuerpflichtigen Nachlass enthalten ist, wird Ihr Nachlass für den von der Wohltätigkeitsorganisation geerbten Betrag abgezogen, was zu einer Verrechnung der Nachlasssteuern führt.1 Da Wohltätigkeitsorganisationen außerdem keine Einkommensteuer auf die von ihnen erhaltenen Spenden zahlen, wird die Ausschüttung nicht als Einkommen besteuert.
Wenn Sie sich entscheiden, eine Wohltätigkeitsorganisation als Begünstigten Ihres Alterskontos zu bestimmen, können Sie Folgendes tun:
- Erkundigen Sie sich beim Planverwalter oder Finanzinstitut, das als Planverwahrer fungiert, um festzustellen, ob es Beschränkungen bei der Benennung von Wohltätigkeitsorganisationen als Begünstigte für Altersvorsorgekonten gibt.
- Wenn Sie verheiratet sind, prüfen Sie, ob Ihr Ehepartner der Benennung zustimmen muss. Wird die Zustimmung des Ehegatten nicht eingeholt, kann dies zum Ausschluss der Begünstigtenbezeichnung führen, sollte festgestellt werden, dass die Zustimmung des Ehegatten erforderlich war.
- Stellen Sie sicher, dass der Planverwalter oder das Finanzinstitut eine Kopie Ihrer Begünstigtenbezeichnung erhält, indem Sie eine schriftliche Empfangsbestätigung anfordern.
- Stellen Sie sicher, dass die für Ihre Finanzangelegenheiten zuständigen Personen eine Kopie der Begünstigtenbezeichnung erhalten oder wissen, wo sie diese bei Bedarf finden können.
Achtung: Wenn eine Wohltätigkeitsorganisation einer von mehreren Begünstigten ist
Wenn eine Wohltätigkeitsorganisation einer von mehreren Begünstigten Ihres Alterskontos ist, kann dies negative Auswirkungen auf die Optionen haben, die Ihren anderen Begünstigten zur Verfügung stehen. Wenn Sie beispielsweise vor Ihrem erforderlichen Beginndatum (RBD) sterben , müssen Ihre anderen Begünstigten das Vermögen bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Jahr Ihres Todes verteilen. Dies kann auf eine der folgenden Weisen behoben werden:
- Einrichtung separater Rentenkonten für jeden Anspruchsberechtigten bis zum 31. Dezember des Jahres, das auf das Jahr Ihres Todes folgt. Somit können andere designierte Begünstigte Mindestausschüttung (RMD), jedoch muss das gesamte Altersguthaben bis zum Ende des zehnten Jahres nach Ihrem Todesjahr aufgebraucht sein.
- Die Wohltätigkeitsorganisation, die ihren Teil des geerbten Vermögens bis zum 30. September des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem Sie sterben, auszahlt. Danach werden Begünstigte, die bis zum 30. September eine vollständige Ausschüttung ihres Anteils erhalten, bei der Bestimmung der Ausschüttungsoptionen nicht berücksichtigt.
- Die Wohltätigkeitsorganisationweist ihren Anteil am ererbten Vermögen bis zum 30. September des Jahres nachIhrem Todordnungsgemäß zurück. Nach dieser Regel werden Begünstigte, die ihren Anteil bis zum 30. September ablehnen, bei der Bestimmung der Ausschüttungsoptionen nicht berücksichtigt.7 Es müssen sorgfältige Schritte unternommen werden, um sicherzustellen, dass ein Haftungsausschluss nach Bundes- und Landesgesetzen qualifiziert ist.
Wenn die Wohltätigkeitsorganisation einer von mehreren Begünstigten ist, könnte dies auch einen positiven Einfluss auf die Optionen haben, die anderen Begünstigten zur Verfügung stehen. Sollten Sie beispielsweise nach Ihrer RBD sterben, müssten alle Anspruchsberechtigten Ihre verbleibende Lebenserwartung für Ausschüttungen des Altersguthabens verwenden. Dies kann für mehrere Begünstigte vorteilhafter sein als die 10-Jahres-Regel, je nachdem, in welchem Alter Sie sterben.
Steuerliche Auswirkungen von Schenkungen zu Lebzeiten
Das im Dezember 2019 verabschiedete SECURE Act, das für Altersguthaben gilt, die am 1. Januar 2020 oder später vererbt wurden, erhöhte das erforderliche Mindestverteilungsalter (RMD) von 70½ auf 72 Jahre. Dies war das erste Mal, seit das Steuerreformgesetz von 1986 das Konzept der RMDs eingeführt hat, bei dem das Alter angehoben wurde.
Das Alter der qualifizierten gemeinnützigen Verteilung (QCD) liegt weiterhin bei 70½. Dies ermöglicht eine Steuerplanungsmöglichkeit während dieses Zeitraums von eineinhalb Jahren. Wenn Sie zwischen 70½ und 72 Jahren an eine Wohltätigkeitsorganisation spenden, können Sie möglicherweise den Betrag, den Sie für die Einnahme von RMDs ab dem Alter von 72 Jahren benötigen, reduzieren. Ein bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) enthalten ist, sodass es dazu beitragen kann, andere Steuern oder Ihre Medicare-Teil-B-Prämien zu reduzieren.10
Der SECURE Act entfernte auch die Steuerstrategie, eine „ Stretch-IRA “-Option für Begünstigte zu nutzen. Früher konnte das geerbte Altersguthaben bei richtiger Planung über Generationen weitergegeben werden. Ab dem 20. Juni 2020 müssen die meisten Begünstigten von ererbten Altersguthaben (die keine natürlichen Körperschaften wie Wohltätigkeitsorganisationen sind) die Mittel innerhalb von 10 Jahren nach dem Jahr des Todes des Eigentümers aufbrauchen. Der kürzere Zeitrahmen für Ausschüttungen beschleunigt die Zahlung der Einkommensteuer auf Ausschüttungen durch die Begünstigten. Wohltätigkeitsorganisationen und steuerbefreite gemeinnützige Organisationen sind von der Einkommensteuer ausgenommen, daher kann es aus steuerlicher Sicht günstiger sein, ihnen Altersguthaben zu überlassen.
Wenn Sie sowohl Alters- als auch Nicht-Altersguthaben im Nachlass haben, kann es für den Verein vorteilhafter sein, Ihr Altersguthaben zu erben und Ihre Hinterbliebenen Ihr Nicht-Altersguthaben zu erben, da dieses möglicherweise bereits versteuert wurde. Wie bereits erwähnt, schuldet die Wohltätigkeitsorganisation keine Steuern auf den geerbten Betrag, während Ihre Erben wahrscheinlich Steuern auf das von ihnen ererbte Altersguthaben schulden.12
Von Ihren Erben geerbte Vermögenswerte, die nicht zum Ruhestand gehören, können für eine erhöhte steuerliche Behandlungin Frage kommen .
Trusts mit gemeinnützigen Bestimmungen
Wenn Sie vorsehen möchten, dass Ihre Erben nach Ihrem Tod ein Einkommen aus Ihrem Altersguthaben erhalten und der Restbetrag an eine Wohltätigkeitsorganisation ausgezahlt wird, sollten Sie mit Ihrem Steuerberater alternative Begünstigungsbezeichnungen besprechen, z Qualified Terminable Interest Property Trust (QTIP) oder ein Charitable Rest Trust (CRT). Im Rahmen eines QTIP wird das Einkommen an Ihren überlebenden Ehepartner ausgezahlt, wobei der Restbetrag beim Tod Ihres Ehepartners an die Wohltätigkeitsorganisation ausgezahlt wird. Im Rahmen einer CRT erhält eine bestimmte Person jedes Jahr einen festen Betrag aus dem Vermögen, und der Restbetrag wird nach dem Tod dieser Person an die Wohltätigkeitsorganisation ausgezahlt. fünfzehn
Änderungen des SECURE Act für Trust-Begünstigte
Wenn der Trust einen bestimmten Begünstigten (oder Begünstigte) identifiziert, um alle Abhebungen vom IRA-Konto zu erhalten, wird diese natürliche oder juristische Person als direkter Begünstigter der IRA behandelt. Dies ist nur der Fall, wenn der Trust keine Gelder ansammeln kann, bevor die IRA-Abhebungen direkt an seine Begünstigten ausgezahlt werden. Es wird als „Conduit Trust“ betrachtet, da die Existenz des Trusts ignoriert wird, um eine Klassifizierung des Begünstigten zu identifizieren.
Angenommen, der vom Trust identifizierte Begünstigte ist eine Wohltätigkeitsorganisation. In diesem Fall wird die IRA so behandelt, als hätte sie keinen benannten Begünstigten und unterliegt entweder der 5-Jahres-Regel oder der Lebenserwartungs-Auszahlungsregel, je nachdem, ob der Eigentümer bei seinem Tod bereits Ausschüttungen nach der RBD vorgenommen hat. Wenn der vom Trust identifizierte Begünstigte alternativ eine natürliche Person ist, wird die IRA entweder als berechtigter benannter Begünstigter oder als benannter Begünstigter behandelt, und die jeweiligen Verteilungsregeln gelten abhängig von diesen Klassifizierungen.811
Wenn der Trust jedoch Abhebungen von der IRA akkumulieren kann, anstatt Abhebungen vollständig an die Begünstigten auszuzahlen, wird er als „Akkumulations-Trust“ betrachtet. Dies ist die oben beschriebene Art von Trust, die verwendet wird, um im Laufe der Zeit Gelder an die Begünstigten des Trusts auszuzahlen. Wenn ein QTIP oder CRT eine Wohltätigkeitsorganisation oder eine andere nicht natürliche Einrichtung als Begünstigten zuweist, unterliegt der Trust, auch wenn es noch andere Begünstigte gibt, entweder der Fünf-Jahres-Regel oder der Lebenserwartungs-Auszahlungsregel für nicht designierte Begünstigte.
Denken Sie daran, dass dies eine allgemeine, stark vereinfachte Ansicht von QTIPs und CRTs ist. Ob ein Trust der Begünstigte Ihres Vorsorgekontos sein soll, muss sorgfältig geplant werden. Wenn Sie irgendeine Art von Trust als Begünstigten Ihres Vorsorgekontos bestimmen möchten, wenden Sie sich zuerst an einen kompetenten Trust- und Nachlassanwalt oder Steuerfachmann.
Die Quintessenz
Wenn es um die Regeln für die Schenkung Ihres Altersguthabens an gemeinnützige Organisationen und die zu beachtenden Punkte geht, kratzt dieser Artikel nur an der Oberfläche. Wenn Sie darüber nachdenken, ein solches Geschenk zu machen, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Sie sollten nicht nur sicherstellen, dass die Wohltätigkeitsorganisation die Mittel angemessen verwendet, sondern auch sicherstellen, dass die Wohltätigkeitsorganisation für Steuerzwecke eine qualifizierte Organisation ist.
Ihr Steuerberater sollte Ihnen auch bei der Entscheidung helfen können, ob es von Vorteil ist, Ihr Vermögen zu Lebzeiten an eine Wohltätigkeitsorganisation zu spenden, oder ob Sie die Wohltätigkeitsorganisation als Begünstigten bestimmen sollten und auch, ob Sie Ihr Alters- oder Nichtruhestandsvermögen verschenken sollten. Die beste Steuerstrategie kann sich je nach Alter, bereits getätigten Ausschüttungen und verbleibender Lebenserwartung im Laufe der Zeit ändern.