Begabter Vorrat
Was ist geschenkte Aktie?
Schenkende Aktien sind Aktien, die von einer Person oder Organisation an eine andere Person oder Organisation weitergegeben werden. Zu den geschenkten Aktien zählen keine Aktien, die entweder von einem Ehepartner oder durch eine Erbschaft von einem Nachkommen erhalten wurden.
Die zentralen Thesen
- Beschenkte Aktien sind getrennt von Erbschaften und solchen, die von einem Ehepartner erhalten wurden, und umfassen in der Regel Aktien, die von einer natürlichen oder juristischen Person an eine andere natürliche oder juristische Person weitergegeben werden.
- Der Hauptvorteil begabter Aktien sind niedrigere Steuern aufgrund von Strategien zur Einkommensverlagerung. Steuerberechnungen für geschenkte Aktien können jedoch eine komplizierte Angelegenheit sein.
- Begabte Aktien können über ein Maklerkonto oder über eine Nachlassplanungsstrategie übertragen werden, bei der eine Übertragung über den Todesfallvertrag abgeschlossen wird.
- Die Kostengrundlage für die Besteuerung geschenkter Aktien richtet sich nach dem beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt des Verkaufs.
- Der Internal Revenue Service (IRS) legt Obergrenzen für den Wert von Aktien fest, die verschenkt werden können, ohne dass sie gemeldet oder besteuert werden müssen.
Begabte Aktien verstehen
Beschenkte Aktien bieten einige potenzielle Steuervorteile. Schenken von Aktien kann legal als einkommensverschiebende Strategie durchgeführt werden, um Steuervorteile zu erhalten. Aus steuerlichen Gründen sind die Kosten der Aktie die Kosten des ursprünglichen Spenders beim Kauf der Wertpapiere.
Übersteigt der Wert der Aktien die Grenzen für steuerfreie Schenkungen, ist die Kapitalertragsteuer auf der Grundlage des ursprünglichen Kaufbetrags zu entrichten. Für 2020 und 2021legtder Internal Revenue Service (IRS) fest, dass der Höchstwert von Aktien, die Sie an eine andere Person verschenken können, ohne das Geschenk zu melden oder darauf Steuern zu erheben, 15.000 US-Dollar beträgt. Die Kostenbasis für die Besteuerung einer geschenkten Aktie hängt von ihrem beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt des Verkaufs ab.
Wenn Sie sich im Voraus um die Details dieses Aktiengeschenks kümmern, kann dies auch dazu beitragen, eine Situation zu vermeiden, in der diese Aktien zumindest in den meisten Staaten zu Vermögenswerten gehören, die in Nachlass gebunden werden könnten.
Prozess der Übertragung von geschenkten Aktien
Der genaue Prozess der Übertragung von Aktien an eine andere Partei als Geschenk hängt von den spezifischen Umständen ab, ist jedoch in der Regel ziemlich einfach und unkompliziert. Für eine sofortige Übertragung von Aktien, die auf einem Brokerage-Konto gehalten werden, müssen Sie möglicherweise nur ein Formular ausfüllen, in dem der Name des Eigentums für diese Aktien geändert wird.
Wenn es sich bei der Schenkung um eine Nachlassplanungsstrategie handelt und Sie eine Übertragung vereinbaren möchten, die nach Ihrem Tod wirksam wird, würden Sie eine Vereinbarung über die Übertragung im Todesfall (TOD) abschließen. Die Person, die in der TOD-Vereinbarung als designierter Begünstigter genannt wird, hat keine Ansprüche oder Rechte an dieser Aktie, solange Sie leben. Bis zu Ihrem Tod bleiben Sie der rechtmäßige Eigentümer dieser Aktie und können sie verkaufen, das Konto schließen oder die Papiere ändern, um eine andere Person als Begünstigten zu benennen.
Abhängig von den Richtlinien Ihres Maklerunternehmens können Sie möglicherweise auch einen anderen Begünstigten benennen. Wenn Sie die Aktien mit einer anderen Person, wie Ihrem Ehepartner, besitzen, gilt die TOD-Vereinbarung in der Regel erst, wenn beide Eigentümer des Gemeinschaftskontos verstorben sind.
Dieser TOD Prozess ist ähnlich wie bei einem zahlbar am Tod (POD) Prozess mit Bankkonten verwendet. Wenn Sie diese Vereinbarung im Voraus einrichten, wird es für den beabsichtigten Empfänger viel einfacher, die Aktien nach Ihrem Tod schnell in Besitz zu nehmen.
Beispiel für begabte Aktien
Die Bilanzierung von Steuerschulden in Bezug auf geschenkte Aktien variiert je nach Preis der Aktie und der Haltedauer. Stellen Sie sich als Beispiel das folgende Szenario vor. Angenommen, Ihr Vater kauft eine Aktie für 25 US-Dollar und beschließt, sie Ihnen zu schenken, wenn der Preis 15 US-Dollar beträgt. Die Kostenbasis für Ihre Steuerschulden beträgt 15 USD pro Aktie, wenn Sie sich entscheiden, die Aktie zu verkaufen, wenn sie von 15 USD sinkt.
Wenn der Aktienkurs beispielsweise auf 10 US-Dollar sinkt, müssen Sie auf einen Kapitalverlust von 5 US-Dollar Steuern zahlen. Wenn der Kurs der Aktie jedoch während Ihres Besitzes auf 35 USD ansteigt, müssen Sie einen Kapitalgewinn von 10 USD versteuern, wobei der ursprüngliche Einstandspreis Ihres Vaters die Kostengrundlage für Ihre Steuerschuld wird.