Franchise-Steuer
Was ist eine Franchise-Steuer?
Der Begriff Franchisesteuer bezieht sich auf eine Steuer, die von bestimmten Unternehmen gezahlt wird, die in einigen Staaten Geschäfte machen möchten. Auch Privilegiensteuer genannt, gibt sie dem Unternehmen das Recht, in diesem Staat gechartert zu werden und/oder zu operieren. Unternehmen in einigen Staaten können auch steuerpflichtig sein, selbst wenn sie in einem anderen Staat gechartert sind. Trotz des Namens handelt es sich bei einer Franchisesteuer nicht um eine Franchisesteuer und ist getrennt von der Bundes- und Landeseinkommensteuer, die jährlich erhoben werden muss.
Die zentralen Thesen
- Eine Franchisesteuer ist eine Abgabe, die von bestimmten Unternehmen gezahlt wird, die in einigen Staaten Geschäfte tätigen möchten. Im Gegensatz zu dem, was der Name vermuten lässt, handelt es sich bei der Franchisesteuer nicht um eine Franchisesteuer.
- Einige Unternehmen sind von der Franchisesteuer befreit, darunter Bruderorganisationen, gemeinnützige Organisationen und einige Gesellschaften mit beschränkter Haftung.
- Franchise-Steuern werden zusätzlich zu den Einkommensteuern des Bundes und der Länder gezahlt.
- Die Höhe der Franchisesteuer kann je nach den Steuervorschriften der einzelnen Bundesstaaten stark variieren und wird nicht auf den Gewinn der Organisation berechnet.
- Kansas, Missouri, Pennsylvania und West Virginia stellten alle ihre Unternehmenssteuern ein.
Franchise-Steuer verstehen
Eine Franchisesteuer ist eine staatliche Steuer, die von bestimmten Unternehmen für das Recht erhoben wird, als juristische Person zu bestehen und in einer bestimmten Rechtsordnung Geschäfte zu tätigen. Zu diesen Staaten gehörten ab 2020 Alabama, Arkansas, Kalifornien, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee und Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania und West Virginia stellten alle ihre Unternehmenssteuern ein.
Im Gegensatz zu dem, was der Name vermuten lässt, handelt es sich bei der Franchisesteuer nicht um eine Franchisesteuer. Es wird vielmehr Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und anderen Körperschaften wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) in Rechnung gestellt, die innerhalb der dort angegebenen Grenzen Geschäfte tätigen. Einige Unternehmen sind von Franchise-Steuern befreit, nämlich Bruderschaften, gemeinnützige Organisationen und bestimmte LLCs. Eine umfassendere Liste von Ausnahmen ist unten aufgeführt. Unternehmen, die in mehreren Staaten tätig sind, werden in der Regel in dem Staat, in dem sie offiziell registriert sind, eine Franchisesteuer erhoben.
Im Gegensatz zu dem, was der Name vermuten lässt, handelt es sich bei der Franchisesteuer nicht um eine Franchisesteuer.
Franchise-Steuersätze
Franchise-Steuern ersetzen keine bundesstaatlichen und bundesstaatlichen Einkommensteuern, es handelt sich also nicht um eine Einkommenssteuer. Dabei handelt es sich um Abgaben, die zusätzlich zu den Einkommensteuern gezahlt werden. Sie werden in der Regel jährlich zusammen mit anderen Steuern gezahlt. Die Höhe der Franchisesteuer kann je nach den Steuervorschriften in den einzelnen Bundesstaaten stark variieren. Einige Staaten berechnen die Höhe der geschuldeten Franchisesteuer auf der Grundlage des Vermögens oder des Nettovermögens eines Unternehmens, während andere Staaten den Wert des Grundkapitals eines Unternehmens berücksichtigen. Andere Staaten können jedoch von allen Unternehmen, die in ihrem Hoheitsgebiet tätig sind, eine Pauschalgebühr erheben oder den Steuersatz auf die Bruttoeinnahmen oder das eingezahlte Kapital des Unternehmens berechnen.
Franchise-Steuersätze in Delaware
Abhängig von der Größe des Unternehmens und der Art und Weise, wie es sich für die Einreichung entscheidet, liegen die Franchisesteuersätze in Delaware zwischen 175 und 250.000 US-Dollar pro Jahr. In der Zwischenzeit müssen Limited Partnerships (LP), Limited Liability Companies (LLC) und General Partnerships, die im Bundesstaat Delaware gegründet wurden, nur eine jährliche Steuer von 300 US-Dollar zahlen.
Franchise-Steuersätze in Kalifornien
Die Steuern für kleine Unternehmen in Kalifornien sind geschichtet, wobei in bestimmten Situationen eine Franchisesteuer anfällt. Die Franchisesteuer gilt beispielsweise nicht für Kapitalgesellschaften und LLCs, die sich dafür entscheiden, als Kapitalgesellschaften behandelt zu werden. Die kalifornischen Franchisesteuersätze gelten jedoch für S-Unternehmen, LLCs, LPs und Limited Liability Partnerships (LLPs).
In Kalifornien beträgt der Franchisesteuersatz für S-Unternehmen entweder 800 USD oder 1,5% des Nettoeinkommens des Unternehmens. Für LLCs wird die Franchisesteuer auf der Grundlage der Bruttoeinkommensstufen berechnet und kann zwischen 800 USD und 11.790 USD liegen. In der Zwischenzeit variieren die Franchisesteuern für LLP und LPs, müssen jedoch die Franchisesteuer von mindestens 800 USD zahlen.
Besondere Überlegungen
Ein Unternehmen, das in mehreren Staaten tätig ist, muss möglicherweise in allen Staaten, in denen es offiziell registriert ist, Franchisesteuern zahlen.
Ein Unternehmen, das in mehreren Staaten geschäftlich tätig ist, muss möglicherweise in allen Staaten, in denen es offiziell registriert ist, Franchisesteuern zahlen. Einzelunternehmen unterliegen normalerweise nicht der Franchisesteuer und anderen Formen der staatlichen Gewerbesteuer, zum Teil, weil diese Unternehmen formal nicht steuerpflichtig sind im Staat, in dem sie geschäftlich tätig sind, registriert sind. Die folgenden Unternehmen unterliegen nicht der Franchisesteuer:
- Einzelunternehmen (außer Einzelunternehmen LLCs)
- Kollektivgesellschaften, wenn das direkte Eigentum ausschließlich von natürlichen Personen besteht (außer bei Personengesellschaften mit beschränkter Haftung)
- Steuerbefreite Personen nach Kapitel 171, Unterkapitel B
- Bestimmte nicht rechtsfähige passive Einheiten
- Bestimmte Grantor Trusts, Nachlässe natürlicher Personen und Treuhänder
- Immobilien-Hypotheken-Investment-Conduits (REMICs) und bestimmte qualifizierte Immobilien-Investment-Trusts (REITs)
- ein gemeinnütziger Selbstversicherungstrust, der gemäß Kapitel 2212 des Versicherungsgesetzbuchs gegründet wurde
- ein gemäß Internal Revenue Code Section 401(a) qualifizierter Trust
- ein gemäß Internal Revenue Code Section 501(c)(9) befreiter Trust
- nicht eingetragene politische Komitees
Franchisesteuer vs. Einkommensteuer
Es gibt einige wesentliche Unterschiede zwischen einer Franchise und einer Einkommensteuer. Im Gegensatz zu den staatlichen Einkommensteuern basiert die Franchisesteuer nicht auf dem Gewinn eines Unternehmens. Ein Unternehmen muss die Franchisesteuer unabhängig davon, ob es in einem bestimmten Jahr einen Gewinn erzielt, einreichen und abführen. Staatliche Einkommensteuern – und wie viel gezahlt wird – hängen dagegen davon ab, wie viel eine Organisation im Laufe des Jahres verdient.
Die Einkommensteuer wird auch auf alle Körperschaften erhoben, die Einkünfte aus Quellen innerhalb des Staates beziehen, auch wenn sie innerhalb seiner Grenzen keine Geschäfte tätigen dürfen. Die Geschäftstätigkeit kann von einigen Staaten anders definiert werden, da mehrere Faktoren bei der Herstellung des Nexus berücksichtigt werden, einschließlich ob das Unternehmen in dem Staat verkauft, Mitarbeiter im Staat beschäftigt oder eine tatsächliche physische Präsenz im Staat hat.
Delaware ist als Steuerparadies bekannt, insbesondere für Unternehmen, die in Delaware keine Geschäfte tätigen. Stattdessen müssen sie eine Franchisesteuer zahlen, die vom Delaware Department of State verwaltet wird.
Beispiel für Franchise-Steuer
Wie oben erwähnt, kann jeder Staat eine andere Methode zur Berechnung der Franchisesteuern haben. Nehmen wir Texas als Beispiel. Der Rechnungsprüfer des Staates erhebt Steuern von allen Unternehmen, die im Staat Geschäfte tätigen, und fordert sie auf, jedes Jahr bis zum 15. Mai einen jährlichen Franchise-Steuerbericht einzureichen. Der Staat berechnet seine Franchisesteuer basierend auf der Marge eines Unternehmens, die auf eine von vier Arten berechnet wird:
- Gesamtumsatz multipliziert mit 70%
- Der Gesamtumsatz abzüglich Kosten der verkauften Waren (COGS)
- Gesamtumsatz abzüglich der an das gesamte Personal gezahlten Vergütung
- Gesamtumsatz minus 1 Million US-Dollar
Die Unternehmenseinnahmen werden berechnet, indem die gesetzlichen Ausschlüsse von den in der Bundeseinkommensteuererklärung einer Körperschaft ausgewiesenen Einnahmen abgezogen werden.
Häufig gestellte Fragen zur Franchise-Steuer
Was ist die Franchise-Steuerbehörde?
Das Franchise Tax Board ist in der Regel eine staatlich betriebene Steuerbehörde für persönliche und geschäftliche Steuern.
Ist das Franchise Tax Board das gleiche wie das IRS?
Das Franchise Tax Board funktioniert ähnlich wie das IRS, aber auf Landesebene und nicht auf Bundesebene. Zum Beispiel erklärt das California Franchise Tax Board, dass seine Aufgabe darin besteht, „Steuerzahlern zu helfen, Steuererklärungen rechtzeitig und genau einzureichen und den richtigen Betrag zu zahlen, um für Kalifornier wichtige Dienstleistungen zu finanzieren“.
Wann sind Franchise-Steuern fällig?
Die Fristen für die Franchisesteuer variieren je nach Bundesstaat. In Delaware endet die Frist für die Franchisesteuer jedes Jahr am 1. März.
Was passiert, wenn Sie Ihre Franchise-Steuer nicht bezahlen?
Verschiedene Staaten haben Strafen für verspätete Zahlungen von Franchise-Steuern, die vom Franchise Tax Board verfolgt und bestraft werden. In Delaware beträgt die Strafe für Nichtzahlung oder verspätete Zahlung 200 US-Dollar mit einem Zinssatz von 1,5% pro Monat.
Die Quintessenz
Franchise-Steuern ermöglichen es Unternehmen, innerhalb eines Bundesstaates Geschäfte zu machen, obwohl die Bundesstaaten unterschiedliche Steuersätze für die Unternehmen haben, die auf ihrer gesetzlichen Einreichung und ihrem Bruttoeinkommen basieren.