Steuern für kleine Unternehmen in Texas: Die Grundlagen
Texas hat die zweitgrößte Volkswirtschaft der USA mit einem Bruttostaatsprodukt von 1,76 Billionen US-Dollar im Jahr 2020. Ein Großteil dieses Geldes wird in der Öl- und Gasindustrie verdient, obwohl auch Landwirtschaft, Stahl, Banken und Tourismus große Beiträge leisteten. Ein Grund dafür mag sein, dass Texas im 21. Jahrhundert ein sehr angenehmes Geschäftsklima hat.
Die zentralen Thesen
- In Texas zahlen Unternehmen mit jährlichen Einnahmen von 1,18 bis 10 Millionen US-Dollar eine Franchise-Steuer von 0,375 %.
- Unternehmen mit Einnahmen von weniger als 1,18 Millionen US-Dollar zahlen keine Franchisesteuer.
- Die maximale Franchisesteuer in Texas beträgt 0,75%.
Im Vergleich zu den meisten Bundesstaaten sind die Gewerbesteuern in Texas extrem niedrig und es gibt keine Einkommensteuer. Dies verschafft Texas zwei deutliche Wettbewerbsvorteile gegenüber vielen anderen Bundesstaaten – Unternehmen behalten mehr von ihrem Geld, und sie können Top-Talente rekrutieren, indem sie das Fehlen persönlicher Einkommenssteuern anführen.
Für kleine Unternehmen sind die Nachrichten noch besser. Der ohnehin niedrige Gewerbesteuersatz sinkt oder sinkt auf Null für Unternehmen, deren Einnahmen bestimmte Schwellenwerte nicht überschreiten. Für ein kleines Unternehmen, das gerade erst am Anfang steht, kann dies die Belastung dieser dürftigen Anfangsjahre verringern.
Die Franchise-Steuer
Derzeit gibt es sechs US-Bundesstaaten, die keine Körperschaftsteuer erheben. Abgesehen von der Besteuerung von Unternehmenseinkünften durch eine Körperschaftsteuer oder eine Einkommensteuer erheben viele Staaten jedoch zumindest für einige Unternehmen eine separate Steuer.
Texas nennt seine Steuer auf Unternehmen eine Franchise-Steuer. Der Unterschied zwischen der Körperschaftsteuer und einer Körperschaftsteuer besteht darin, dass die Einkommensteuer auf den Gewinn anfällt, während die Franchisesteuer auf den Gewinn nicht anfällt. Eine Unternehmens-Franchise-Steuer ist im Wesentlichen eine Gebühr, die ein Unternehmen für das Privileg zahlen muss, in einer Stadt oder einem Staat Geschäfte zu machen.
Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 20 Millionen US-Dollar oder weniger zahlen 0,331 %. Sie können mit einemEZ Computation-Formular einreichen(und dieses Formular ist wirklich einfach – es ist ein One-Pager). Die Steuer für Groß- und Einzelhändler beträgt 0,375 %. Der Steuersatz für andere Unternehmen als Einzel- und Großhandel beträgt 0,75 %.
Es ist erwähnenswert, dass es sich um eine Steuer auf die Bruttoeinnahmen und nicht auf das Nettounternehmenseinkommen handelt. Texas ist einer von nur vier Staaten mit dieser Art von System. Die anderen sind Nevada, Ohio und Washington.
Die Nullsteuerschwelle
Kleine Unternehmen mit Jahreseinnahmen unter einem bestimmten Niveau zahlen überhaupt keine Franchisesteuer. Dies wird als steuerfreier Schwellenwert bezeichnet. Für das Steuerjahr 2020 beträgt dieser Schwellenwert 1.180.000 USD.
Steuern auf größere Unternehmen
Der Staat besteuert Unternehmen, die das EZ-Berechnungsformular nicht einreichen, mit einem Satz von 0,75% auf ihre steuerpflichtigen Margen (0,375% für Einzel- und Großhändler). Sie definiert dies als den niedrigsten der folgenden drei Werte: 70 % des Gesamtumsatzes, 100 % des Umsatzes abzüglich der Kosten der verkauften Waren (COGS) oder 100 % des Umsatzes abzüglich der Gesamtvergütung.
Fast alle Geschäftsarten im Staat unterliegen der Franchise-Steuer. Ausgenommen sind lediglich Einzelunternehmen und bestimmte Arten von Kollektivgesellschaften.
Kleine Unternehmen mit Bruttoeinnahmen unter 1.180.000 US-Dollar zahlen für das Steuerjahr 2020 keine Franchisesteuer.
Für viele Unternehmen sind die tatsächlichen Steuersätze viel niedriger als die angegebenen Sätze. Beispielsweise beträgt die Franchisesteuer für Einzel- und Großhandelsunternehmen unabhängig von der Unternehmensgröße 0,375 %. Unternehmen, die weniger als 20 Millionen US-Dollar Jahresumsatz erzielen und Steuern mit dem EZ-Berechnungsformular des Staates einreichen, zahlen 0,331% Franchisesteuer.
Das EZ-Berechnungsformular erlaubt es einem Unternehmen jedoch nicht, COGS oder Entschädigungen abzuziehen oder irgendwelche wirtschaftlichen Entwicklungen oder vorübergehende Gutschriften zu nehmen.
C Körperschaftsteuern
Die meisten kleinen Unternehmen sind keine Konzerne, aber sie wechseln manchmal von LLCs und S-Unternehmen zu C-Unternehmen, wenn ihr Wachstum ein bestimmtes Niveau erreicht. Daher ist es hilfreich zu verstehen, wie Unternehmen in Texas besteuert werden.
Wie die meisten Bundesstaaten unterwirft Texas Unternehmen seiner üblichen Gewerbesteuer, der Franchise-Steuer. Wie bei allen Unternehmen gelten für Unternehmen der Schwellenwert für steuerfreie Steuern und die EZ-Berechnungsregeln.
S Körperschaftsteuern
Die S Corporation ist eine beliebte Bezeichnung für kleine Unternehmen. Sie bietet viele der Vorteile der Gründung, unterliegt jedoch im Gegensatz zur C-Gesellschaft keiner separaten Bundeseinkommensteuer oder in den meisten Bundesstaaten einer separaten Eigenkapital besteuert.
Texas unterwirft jedoch S-Unternehmen immer noch seiner Franchisesteuer, die auf dem Jahresumsatz des Unternehmens basiert. Noch einmal, die höchste Steuer, die jemals sein kann, beträgt 1%. Einzelne Anteilseigner der Gesellschaft müssen auf ihre Anteile an den Einkünften der Gesellschaft keine staatlichen Steuern zahlen.
Dieser Vorteil ist besonders attraktiv für kleine S-Gesellschaften, deren Jahresumsatz die Freigrenze für die Steuerfreiheit nicht überschreitet. Sie arbeiten im Wesentlichen steuerfrei, da weder das Unternehmen selbst noch die natürlichen Personen, die Einkünfte aus dem Unternehmen erzielen, besteuert werden.
Steuern von Gesellschaften mit beschränkter Haftung
LLC ist die andere gebräuchliche Bezeichnung für kleine Unternehmen. In den meisten Staaten sind LLCs Entitäten, dass Schutz Unternehmer von bestimmten gesetzlichen Verpflichtungen, aber ihr Einkommen dieser Eigentümer übergeben, die Einkommensteuer zahlen, anstatt Geschäft Einkommen Steuern auf ihre Erträge.
Wie bei S-Unternehmen widersetzt sich Texas dem nationalen Trend und erhebt die Franchisesteuer von LLCs mit den gleichen Regeln, die für alle Geschäftsarten gelten. Das Einkommen, das als persönliches Einkommen an die Eigentümer übergeht, unterliegt jedoch in Texas nicht der staatlichen Einkommensteuer.
Steuern für Personengesellschaften und Einzelunternehmen
Die meisten Kleinunternehmen in Texas, die Personengesellschaften sind, zahlen die Franchisesteuer, während Einzelunternehmen dies nicht tun. Der Lackmustest in einer Personengesellschaft besteht darin, ob das Unternehmen direkt im Besitz von Einzelpersonen ist, wobei die Geschäftseinkünfte direkt an diese Einzelpersonen ausgeschüttet werden. In diesen Situationen behandelt Texas Personengesellschaften wie Einzelunternehmen und erhebt keine Franchisesteuer.
In solchen Fällen müssen die Geschäftsinhaber auf diese Einkünfte Bundeseinkommensteuer zahlen, aber keine staatliche Steuer, da Texas kein persönliches Einkommen besteuert.
Die Mehrheit der Partnerschaften in Texas, einschließlich LPs und LLPs, unterliegt der Franchisesteuer.
Für Geschäftsinhaber in Texas, die erwägen, eine Personengesellschaft zu gründen, kann ein qualifizierter Steuerberater helfen, zu bestimmen, wie die Personengesellschaft für die günstigste steuerliche Behandlung unter den jeweiligen Umständen strukturiert werden kann.