Formular 2439: Mitteilung an den Anteilinhaber über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne
Was ist Form 2439: Mitteilung an den Aktionär über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne?
Das Formular 2439 ist ein IRS-Formular (Internal Revenue Service), das Real Estate Investment Trusts (REITs) an die Aktionäre ausschütten müssen, um nicht ausgeschüttetes langfristiges Kapital zu melden Gewinne. Investmentfonds sind erforderlich, um die meisten Kapitalgewinne an die Aktionäre auszuschütten, und die Aktionäre melden diese Gewinne auf dem Formular 1099-DIV. Wenn die Fondsgesellschaft jedoch beschließt, diese Gewinne einzubehalten, muss sie im Namen der Anteilinhaber Steuern zahlen und diese Transaktionen auf dem Formular 2439 melden.
Die zentralen Thesen
- Das Formular 2439 ist ein IRS-Formular, das regulierte Investmentgesellschaften (RICs) – Investmentfonds und börsengehandelte Fonds – und Real Estate Investment Trusts (REITs) an die Aktionäre ausschütten müssen, um nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne zu melden.
- Wenn eine Fondsgesellschaft beschließt, ihre Kapitalgewinne beizubehalten, anstatt sie an die Anteilinhaber auszuschütten, muss sie im Namen der Anteilinhaber Steuern zahlen und diese Transaktionen auf dem Formular 2439 melden.
- Das Nettoergebnis einer Kapitalgewinnallokation ist für den Aktionär im Wesentlichen dasselbe wie eine Kapitalgewinnausschüttung.
Formular 2439 verstehen: Mitteilung an den Anteilinhaber über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne
Das Formular 2439 wird vom US Internal Revenue Service (IRS) zur Verwendung durch RICs und REITs erstellt, um die Aktionäre über langfristige Kapitalgewinne zu informieren, die es nicht an seine Anleger ausgeschüttet hat. Diese Beibehaltung von Kapitalgewinnen ist relativ selten. Gemäß den Vorschriften müssen Fondsgesellschaften fast alle Gewinne an Anleger auszahlen, die als Kapitalgewinnausschüttung bezeichnet werden. Fonds neigen dazu, in den Monaten November und Dezember Kapitalgewinne zu akkumulieren, können Anleger jedoch im Allgemeinen mit einer Vorausschätzung warnen. Dies gilt insbesondere für aktiv verwaltete Fonds, die mehr Geschäfte in ihren Portfolios abwickeln. Indexfonds enthalten tendenziell mehr statische Portfolios und erzielen daher immer weniger vorhersehbare Kapitalgewinne.
Anleger, deren Anteile auf steuerfreien Konten wie einem individuellen Altersvorsorgekonto (IRA) gehalten werden, können ein Formular 990-T einreichen, um eine Steuerrückerstattung auf die von der Fondsgesellschaft gezahlten Steuern zu beantragen. Aktionäre, die der Bundesbesteuerung unterliegen, müssen auch die Basis für ihre Aktien nach oben korrigieren. Dazu subtrahieren sie zunächst die von der Fondsgesellschaft auf Formular 2439 ausgewiesenen Steuern von den auf demselben Formular ausgewiesenen Kapitalgewinnen. Sie sollten diesen Unterschied dann zur vorherigen Kostenbasis hinzufügen.
Das Formular 2439 muss von den Aktionären referenziert werden, auch wenn sie die einbehaltenen Gewinne nicht in Besitz nehmen, um die Gewinne und Steuern auf ihrem eigenen Formular 1040, Anhang D, Zeile 11zu melden .
Unternehmen, die das Formular 2439 einreichen müssen, sollten die Kopien A, B, C und D für jeden Aktionär ausfüllen, für den die regulierte Investmentgesellschaft (RIC) oder der Real Estate Investment Trust (REIT) Steuern auf nicht ausgeschüttete Kapitalgewinne gemäß Abschnitt 852 (b) gezahlt hat. (3) (D) oder 857 (b) (3) (C). Anschließend sollten sie Kopie A aller Formulare 2439 an Formular 1120-RIC oder Formular 1120-REIT anhängen, wenn es beim entsprechenden IRS-Servicecenter eingereicht wird. Übermitteln Sie dem Aktionär die Kopien B und C des Formulars 2439 bis zum 60. Tag nach dem Ende des Steuerjahres des RIC oder des REIT. Bewahren Sie Kopie D für die RIC- oder REIT-Datensätze auf.
Das Formular 2439 ist auf der IRS-Website verfügbar.
Vor- und Nachteile des Formulars 2439: Mitteilung an den Anteilinhaber über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne
Das Nettoergebnis einer Kapitalgewinnallokation unterscheidet sich für den Aktionär im Wesentlichen nicht von einer Kapitalgewinnausschüttung. Bei der Ausschüttung zahlt der Anleger, der eine Kapitalgewinndividende in bar erhält, Steuern auf diesen Gewinn und investiert den Rest in neue Aktien, was zu sehr ähnlichen Ergebnissen führen sollte wie der Anleger, der ein Formular 2439 vom Fonds erhält.
Ein möglicher Unterschied zwischen einer Kapitalgewinnallokation und einer Kapitalgewinnverteilung besteht darin, dass die Fondsgesellschaft, da sie in eine höhere Einkommensklasse fällt, wahrscheinlich einen höheren Steuersatz für die Gewinne zahlt, die sie einbehält, während die Person möglicherweise einem niedrigeren unterliegt Bewertung. Durch die Angabe des von der Fondsgesellschaft gezahlten Dollarbetrags auf ihrem individuellen Formular 1040 kann der Anteilinhaber von der Diskrepanz zwischen dem Steuersatz der Fondsgesellschaft und ihrem eigenen profitieren.