Einführung in Aktienkaufpläne für Mitarbeiter – ESPP

Definition des Aktienkaufplans für Mitarbeiter – ESPP

Mit ESPPs können Arbeitnehmer auf einfache und bequeme Weise Aktien ihrer Arbeitgeber kaufen, indem sie Lohnabzüge nach Steuern verwenden. Sie sind vielleicht die einfachste Form von Aktienkaufplänen, die heute verwendet werden.

Außerhalb der Löhne und Gehälter besteht eine übliche Methode zur Vergütung von Mitarbeitern im heutigen Unternehmensumfeld darin, Unternehmensaktien zu kaufen. Der Employee Stock Purchase Plan (ESPP) bietet eine sehr einfache Methode, mit der Mitarbeiter im Laufe der Zeit an der Gesamtrentabilität des Arbeitgebers teilnehmen können.

Qualifizierte vs. nicht qualifizierte Pläne

ESPPs können in zwei Kategorien unterteilt werden: qualifizierte und nicht qualifizierte. Qualifizierte ESPPs sind die gebräuchlichste Art von Plänen und ähneln ihren qualifizierten Cousins ​​in der Altersvorsorge darin, dass sie die vorgeschriebenen Anspruchskriterien des IRS einhalten müssen. Qualifizierte Pläne müssen durch Abstimmung der Aktionäre genehmigt werden,bevor sie umgesetzt werden können, und alle Plan-Teilnehmer haben die gleichen Rechte an dem Plan. Ihre Angebotsfristen dürfen 27 Monate nicht überschreiten und der Abschlag auf den Aktienkurs darf 15% nicht überschreiten.

Nicht qualifizierte Pläne sind viel einfacher und unterliegen nicht den Regeln, die für qualifizierte Pläne gelten, aber es gibt bei diesen Plänen keinerlei Steuervorteile. Die restlichen Abschnitte dieses Artikels beziehen sich daher ausschließlich auf qualifizierte Pläne.

Wichtige Daten und Bedingungen

Mitarbeiter, die sich für die Teilnahme an ihrem ESPP-Unternehmen entscheiden, können dies erst nach Beginn der Angebotsfrist tun. Diese Frist beginnt immer mit dem Angebotsdatum, das bei Aktienoptionsplänen dem Gewährungsdatum entspricht. Die Lohnabzüge beginnen dann für die Teilnehmer bis zum Kaufdatum (dem Tag, an dem die Firmenaktien tatsächlich gekauft werden). Angebotszeiträume können entweder aufeinanderfolgend oder überlappend sein; die in der letztgenannten Kategorie werden aufgrund ihrer gestaffelten Kaufdaten oft unterschiedliche Einkaufspreise haben.

Die meisten Angebotszeiträume haben mehrere Kauftermine, die am Ende mehrerer Kaufzeiträume liegen, z. B. ein Plan mit einem dreijährigen Angebotszeitraum, der aus vier Kaufzeiträumen besteht, die in vier Kaufterminen enden. Wenn die Angebotsfrist daher am 1. Januar beginnen würde, würde die erste Kaufperiode sechs Monate dauern und am 1. Juli enden, und die zweite Kaufperiode würde am 31. Dezember enden, wobei sich dieses Muster für die nächsten zwei Jahre fortsetzt.

Registrierungsprozess und Planmechanik

Mitarbeiter müssen die Aufnahme in den Plan zum nächsten verfügbaren Angebotsdatum beantragen. Auf dem Antrag geben sie den Betrag an, den sie in den Plan einzahlen möchten (der in der Regel auf etwa 10 % ihres Selbstbehalts begrenzt ist). Die Beiträge sind auchvom IRSauf 25.000 US-Dollar pro Kalenderjahr begrenzt, unabhängig von den vom Arbeitgeber auferlegten Beschränkungen. Nach jedem Lohnzeitraum werden die Mitarbeiterstundungen bis zum Kaufdatum auf separate Konten gelegt. Die Aktien werden dann für jeden Mitarbeiter von einem Transferagenten oder einer Maklerfirma auf separaten Konten gehalten, bis er seine Aktien verkauft und den Erlös einzieht.

Potentieller Gewinn

Viele ESPPs erlauben ihren Mitarbeitern, ihre Aktien mit einem Abschlag von 10 bis 15 % auf den Marktwert zu kaufen, wodurch sie beim Verkauf einen sofortigen Kapitalgewinn erzielen. Darüber hinaus haben viele Pläne auch eine „Rückblick“-Bestimmung, die es dem Plan ermöglicht, den Schlusskurs der Unternehmensaktie entweder am Angebotsdatum oder am Kaufdatum zu verwenden, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Dies kann einen enormen Einfluss auf die Höhe des Gewinns haben, den die Teilnehmer realisieren. Arbeitgeber können ihre eigenen Richtlinien festlegen, die es Mitarbeitern erlauben, ihr Geld zwischen den Kaufterminen aus dem Plan abzuheben oder ihre Beitragshöhe zu ändern.

Berechtigung

Qualifizierte ESPPs verbieten jeder Person, die mehr als 5 % der Aktien des Unternehmens besitzt, die Teilnahme am Plan, und der Plan darf auch bestimmten Kategorien von Mitarbeitern die Teilnahme am Plan verbieten, z weniger als ein Jahr. Alle anderen Mitarbeiter müssen bedingungslos teilnahmeberechtigt sein.

Steuerliche Behandlung

Die Regeln zur Besteuerung von Erträgen aus ESPPs können in einigen Fällen recht komplex sein und werden hier nur in vereinfachter Form behandelt. Im Allgemeinen wird die steuerliche Behandlung des Verkaufs von ESPP-Aktien von vier Faktoren bestimmt:

• Die Zeitdauer, in der die Aktie gehalten wird
• Der Preis, zu dem die Aktie tatsächlich gekauft wird, unter Berücksichtigung des Rabatts
• Der Schlusskurs der Aktie am Angebotsdatum
• Der Schlusskurs der Aktie am Kauftag

ESPPs verwenden Haltefristen, die denen anderer Aktienoptionspläne sehr ähnlich sind. Bei qualifizierten ESPPs wird die Aktie, die frühestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Angebotsdatum verkauft wird, steuerlich begünstigt. Aktienverkäufe, die diese Kriterien erfüllen, werden als qualifizierende Dispositionen bezeichnet, während diejenigen, die diese Kriterien nicht erfüllen, als disqualifizierende Dispositionen bezeichnet werden.