Aktienkaufplan für Mitarbeiter (ESPP)
Was ist ein Mitarbeiteraktienkaufplan?
Ein Employee Stock Purchase Plan (ESPP) ist ein vom Unternehmen durchgeführtes Programm, bei dem teilnehmende Mitarbeiter Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis erwerben können. Die Mitarbeiter tragen durch Gehaltsabzüge, die sich zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum aufbauen, zum Plan bei. Zum Kaufdatum verwendet das Unternehmen die angesammelten Mittel des Mitarbeiters, um im Namen der teilnehmenden Mitarbeiter Aktien des Unternehmens zu kaufen.
Die zentralen Thesen
- Ein ESPP ist ein Programm, bei dem Mitarbeiter Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis erwerben können.
- Mitarbeiter tragen durch Gehaltsabzüge, die bis zum Kaufdatum anfallen.
- Der Rabatt kann in einigen Fällen bis zu 15% betragen.
Grundlegendes zu Aktienkaufplänen für Mitarbeiter (ESPP)
Bei Aktienkaufplänen für Mitarbeiter hängt der Abzinsungssatz auf Unternehmensaktien vom jeweiligen Plan ab, kann jedoch bis zu 15 % unter dem Marktpreis liegen. ESPPs können eine Rückblick-Bestimmung haben, die es dem Plan ermöglicht, einen historischen Schlusskurs der Aktie zu verwenden. Dieser Preis kann entweder der Preis des Aktienangebots oder des Kaufdatums sein – oft je nachdem, welcher Wert niedriger ist.
Qualifiziert vs. Nicht qualifizierte Pläne
ESPPs werden auf zwei Arten kategorisiert: qualifiziert und nicht qualifiziert. Qualifizierte Pläne bedürfen vor der Umsetzung der Zustimmung der Aktionäre, und alle Planteilnehmer sind im Plan gleichberechtigt. Der Angebotszeitraum eines qualifizierten ESPP darf nicht länger als drei Jahre sein und der maximal zulässige Preisnachlass ist beschränkt. Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Einschränkungen wie ein qualifizierter Plan. Nicht qualifizierte Pläne haben jedoch nicht die steuerlichen Vorteile von Nachsteuerabzügen wie qualifizierte Pläne.
Wichtige Daten
Die Teilnahme an der Gesellschaft ESPP darf erst nach Beginn der Angebotsfrist beginnen. Dieser Zeitraum beginnt mit dem Angebotsdatum, und dieses Datum entspricht dem Gewährungsdatum für die Aktienoptionspläne. Das Kaufdatum markiert das Ende der Lohnabzugsperiode. Einige Angebotszeiträume haben mehrere Kaufdaten, an denen Aktien gekauft werden können.
Berechtigung
ESPPs erlauben normalerweise keine Teilnahme von Personen, die mehr als 5 % der Unternehmensaktien besitzen. Mitarbeiter, die für eine bestimmte Dauer – oft ein Jahr – nicht im Unternehmen beschäftigt waren, werden oft durch Beschränkungen ausgeschlossen. Alle anderen Mitarbeiter haben in der Regel die Möglichkeit, aber nicht die Verpflichtung, an dem Plan teilzunehmen.
Schlüsselfiguren
Während der Antragsfrist geben die Mitarbeiter den Betrag an, der von ihrem Gehalt abgezogen und in den Plan eingezahlt werden soll. Dies kann einer prozentualen Begrenzung unterliegen. Darüber hinaus begrenzt der Internal Revenue Service (IRS) den Gesamtbetrag in Dollar, der pro Kalenderjahr auf 25.000 US-Dollar eingezahlt werden soll. Die meisten ESPPs gewähren Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15%.
Verfügungen
Die Besteuerungsvorschriften für ESPPs sind komplex. Im Allgemeinen werden qualifizierte Veräußerungen im Jahr des Verkaufs von Aktien besteuert. Jeder Rabatt, der auf den ursprünglichen Aktienkurs gewährt wird, wird als ordentliches Einkommen besteuert, während der verbleibende Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Unqualifizierte Verfügungen können dazu führen, dass der gesamte Gewinn mit den ordentlichen Einkommensteuersätzen besteuert wird.