Ist ein 401 (k) ein qualifizierter Pensionsplan?

Ja, ein 401 (k) ist normalerweise ein  qualifizierter Pensionsplan. Was genau bedeutet das?

Qualifizierte Pensionspläne

Qualifizierte Pensionspläne müssen die Anforderungen des Internal Revenue Service (IRS) sowohl für die Einrichtung als auch für den Betrieb erfüllen. Diese Anforderungen sind in Internal Revenue Code detailliert Abschnitt 401 (a),, die in den Internal Revenue Code von 1954 geschrieben wurde Die IRS stellt auch einen Abbau von qualifizierten Altersvorsorge Anforderungen.

Die Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Gewährleistung der Authentizität eines qualifizierten Plans durch das Feststellungsschreiben-Programm des IRS aufrechtzuerhalten. Während 401 (k) im Allgemeinen alsqualifizierte Pensionspläne eingerichtet sind, können sie disqualifiziert werden, wenn ein Arbeitgeber und verbundene Unternehmen die Regeln für qualifizierte Pläne nicht einhalten. Einige der Hauptanforderungen umfassen:

  • Mindestteilnahme
  • Nichtdiskriminierung
  • Mindestwerte für die Ausübung
  • Einhaltung der erforderlichen Mindestverteilungen (RMDs)

Die zentralen Thesen

  • Ja, ein 401 (k) ist normalerweise ein qualifiziertes Rentenkonto.
  • Leistungsorientierte und beitragsorientierte Pläne sind zwei der beliebtesten Kategorien qualifizierter Pläne.
  • Ein 401 (k) ist eine Art beitragsorientierter Plan.

Die zwei Haupttypen qualifizierter Pläne

Die Arbeitgeber übernehmen die Verantwortung dafür, dass ein von ihnen angebotener Pensionsplan alle Anforderungen von 401 (a) erfüllt. Im Allgemeinen gelten die meisten von einem Arbeitgeber eingerichteten leistungsorientierten Pläne  und  beitragsorientierten Pläne als qualifiziert.

Definierter Vorteil

In einem leistungsorientierten Plan verpflichtet sich der Arbeitgeber, eine spezifische Auszahlung für die Arbeitnehmer bereitzustellen, unabhängig von der Leistung des Unternehmens oder der Investitionen des Arbeitgebers.

Ein Beispiel für einen leistungsorientierten Plan ist eine Rente. Ein leistungsorientierter Plan trägt den größten Teil der Belastung für die Generierung des im Ruhestand fälligen Vermögens hauptsächlich vom Arbeitgeber. In einigen leistungsorientierten Plänen sind die Mitarbeiter nicht dafür verantwortlich, etwas zu sparen. Andere Pläne erfordern möglicherweise einige Beiträge des Mitarbeiters. Leistungsorientierte Pläne sind immer  seltener geworden, vor allem, weil sie für den Arbeitgeber teuer und komplex sind.

Leistungsorientierte Pläne werden gemeinsam vom Arbeitgeber verwaltet, der in der Regel ein Kuratorium mit der Überwachung der Vermögensverwaltung beauftragt. Der Verwaltungsrat verwaltet die Allokationen eines gesamten Portfolios. Vorstandsmitglieder und Berater arbeiten umfassend an der Festlegung von Standardparametern, um sicherzustellen, dass das Portfolio über die Mittel verfügt, die es zur Auszahlung gemäß den versprochenen Bedingungen benötigt. Die Boardmitglieder wählen die Asset Allocation basierend auf den Anforderungen und dem Risikomanagement des Portfolios.

Definierter Beitrag

Bei einem beitragsorientierten Plan muss der Arbeitnehmer einen ausreichenden Beitrag zum Pensionsplan leisten, um ein ausreichendes Vermögen im Ruhestand sicherzustellen. Dies ist eine viel attraktivere Option für Arbeitgeber.

Die gängigsten beitragsorientierten Pläne sind die  401 (k) im privaten Sektor und die 403 (b) im öffentlichen Sektor. Die meisten beitragsorientierten Pläne bieten entsprechende Leistungen. Dies gibt dem Mitarbeiter zusätzliche Mittel im Plan, wenn er sich einschreibt. Ein Arbeitgeber passt die Beiträge des Arbeitnehmers bis zu einer bestimmten Grenze an, normalerweise einem Prozentsatz des Entgelts des Arbeitnehmers.

Ein 401 (k) ist eine beliebte Art von beitragsorientiertem Plan. Der Arbeitgeber ist nicht für die Verwaltung eines kollektiven Pools von Vermögenswerten verantwortlich, die an die Arbeitnehmer ausgezahlt werden. Der Arbeitgeber hat jedoch die Befugnis zu wählen, welche Arten von Investitionen er in seine Pläne zulässt. Diese Anlagemöglichkeiten erstrecken sich normalerweise über das Risikospektrum von Geldmarktanlagen bis hin zu allen Arten von Investmentfonds, Exchange Traded Funds (ETFs) und mehr. Die Investitionsoptionen in einem 401 (k) -Plan hängen normalerweise von den Partnern ab, zu denen der Arbeitgeber Zugang hat oder mit denen er zusammenarbeiten möchte.

Andere mögliche Arten von qualifizierten Plänen

Im Allgemeinen kann jeder vom Arbeitgeber gesponserte Pensionsplan, der die Anforderungen des Internal Revenue Code 401 (a) erfüllt, als qualifizierter Plan angesehen werden. Einige alternative Arten von qualifizierten Plänen können umfassen:

  • Altersvorsorgepläne für Kleinunternehmen
  • Das EINFACHE 401 (k)
  • Einige Gewinnbeteiligungspläne
  • Von Arbeitgebern gesponserte Roth- und individuelle Altersversorgungskonten (IRA)

Nicht qualifizierte Pläne

Nicht qualifizierte Pläne sind alle anderen Arten von vom Arbeitgeber gesponserten Plänen, die alle Anforderungen von 401 (a) erfüllen. Nicht qualifizierte Pläne können für einige Arbeitgeber einfacher einzurichten sein. Nicht qualifizierte Planinvestitionen werden mit Dollar nach Steuern getätigt. Daher genießen diese Pläne nicht den Vorteil einer Steuerbehörde. Die meisten nicht qualifizierten Pläne haben jedoch kürzere Liquiditätsbedingungen.

Qualifizierte Planüberlegungen für den Arbeitgeber

Im Allgemeinen haben Arbeitgeber das größte Bedürfnis nach Bewusstsein, wenn es um qualifizierte Pläne geht. Die Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Status eines qualifizierten Plans zu erhalten, geeignete Verfahren einzurichten, sicherzustellen, dass die Betriebsverfahren konsistent eingehalten werden, und die Pläne jährlich auf Einhaltung zu überprüfen.

Eine der wichtigsten Voraussetzungen für einen qualifizierten Plan ist die Nichtdiskriminierung. Dies bedeutet, dass allen Mitarbeitern unabhängig von ihrem Status innerhalb des Unternehmens ein qualifizierter Plan gleichermaßen angeboten werden muss.

Arbeitgeber haben mehrere Vorteile für das Unternehmen, wenn sie einen qualifizierten Plan anbieten. Beiträge zu einem qualifizierten Plan sind steuerlich absetzbar. Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern können eine Steuergutschrift erhalten. Schließlich sind qualifizierte Pläne ein wichtiger Vorteil, der Unternehmen dabei hilft, Talente für ihre Organisation zu gewinnen.



Auszahlungen aus einem qualifizierten Pensionsplan, bevor Sie 59½ Jahre alt sind, werden in der Regel mit einer 10% igen Vorbezugsstrafe belegt und unterliegen der Einkommensteuer zum aktuellen Jahressatz.

Qualifizierte Planüberlegungen für den Mitarbeiter

Mitarbeiter haben nicht unbedingt besondere Verpflichtungen, wenn es um qualifizierte Pläne geht. Einige Mitarbeiter kennen möglicherweise nicht einmal den Unterschied zwischen einem qualifizierten und einem nicht qualifizierten Plan. Es gibt jedoch verschiedene Unterschiede, die ein Mitarbeiter um seiner selbst willen beachten muss.

Qualifizierte Pläne gelten als Steuerschutz. Dies bedeutet, dass Mitarbeiter mit US Dollar vor Steuern zum Plan beitragen, dienicht sofort besteuert, sondern bis zu einem späteren Zeitpunkt geschützt werden, wenn sie zurückgezogen werden. Die Beiträge zur Lohn- und Gehaltsabrechnung vor Steuern senken den Betrag des Entgelts zum Mitnehmen, den ein Mitarbeiter in jedem Gehaltsscheck erhält, was auch zu einem geringeren Steuereinbehalt führt. Einige Arbeitgeber erlauben möglicherweise kurzfristige Kredite von einem 401 (k) mit regelmäßigen Zahlungen und niedrigen Zinsen, die auf das Konto zurückgezahlt werden. Dies kann eine effiziente Möglichkeit sein, Kredite aufzunehmen.

Anlagebeschränkungen

Anleger in einen 401 (k) – oder einen anderen qualifizierten Plan können in jedes der im Plan angebotenen Anlageprodukte investieren. Guthaben auf einem qualifizierten Konto kann erst im Alter von 59½ Jahren straffrei abgehoben werden. Alle vor 59½ abgezogenen Mittel unterliegen der Einkommensteuer und einer 10% igen Strafe, sofern keine Ausnahmen gelten. Eine Ausnahme bilden Zahlungen für die Geburt oder Adoption eines Kindes.

Nach dem 59. Lebensjahr können Kontoanleger ohne Strafen Geld zu ihrem jährlichen Steuersatz abheben. Qualifizierte Pensionspläne müssenim Alter von 72 Jahrendie erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vom Konto vornehmen. Arbeitgeber und Kontoinhaber werden bestraft, wenn keine RMDs vorgenommen werden.

Das IRS hat jährliche Beitragsgrenzen für qualifizierte und nicht qualifizierte Pläne. Im Jahr 2021gelten für einen 401 (k)folgendeBeitragsgrenzen :

  • Beiträge können nach der jährlichen Vergütungsschwelle von 290.000 USD nicht mehr geleistet werden
  • Der maximale Arbeitnehmerbeitrag beträgt 19.500 USD
  • Für Personen ab 50 Jahren sind zusätzliche Nachholbeiträge in Höhe von 6.500 USD zulässig
  • Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber gibt es ein beitragsorientiertes Gesamtlimit von insgesamt 58.000 USD