Einkommensgutschrift (EIC)

Da das Einkommen vieler Steuerzahler im Jahr 2020 aufgrund der COVID-Pandemie niedriger war als das Einkommen im Jahr 2019, kann der in den Steuererklärungen für 2020 geltend gemachte EIC entweder auf dem Einkommen von 2019 oder 2020 basieren.

Grundlegendes zum Earned Income Credit

Der Earned Income Credit (EIC), auch als Earned Income Tax Credit (EITC) bezeichnet, wurde als „Arbeitsbonusplan“ konzipiert, um die Löhne von Arbeitnehmern mit niedrigem Einkommen aufzubessern, die Auswirkungen der Sozialversicherungssteuern auszugleichen und zu fördern arbeiten, um Menschen aus der Sozialhilfe zu entfernen. Es wird weiterhin als Steuervorteil zur Armutsbekämpfung angesehen.

Der EIC steht nur Steuerzahlern mit geringem oder mäßigem Einkommen zur Verfügung, unabhängig davon, ob sie berechtigte Angehörige haben oder nicht. Um die Anrechnung für 2020 in Anspruch zu nehmen, muss ein Steuerpflichtiger (oder, falls verheiratet, die Einzelperson oder ihr Ehepartner) ohne anspruchsberechtigte Angehörige zwischen 25 und 64 Jahre alt sein und mehr als die Hälfte des Steuerjahres in den USA leben.

Im Allgemeinen umfassen für 2020 unterhaltsberechtigte unterhaltsberechtigte Kinder unter 19 Jahren; Schüler unter 24 Jahren; oder Angehörige mit einer Behinderung. Der Anrechnungsprozentsatz, die Einkommensobergrenze und der Anrechnungsbetrag variieren je nach dem Anmeldestatus des Steuerpflichtigen und der Anzahl der abhängigen Personen. Diese Faktoren bestimmen auch den Bereich des Einkommensausstiegs, über den der Kredit auf Null sinkt. Über dem Höchstbetrag für den Ausstiegsbereich ist keine Gutschrift zulässig.

Um Anspruch auf den EIC zu haben, muss ein Steuerzahler über Einkünfte verfügen, darf jedoch keine Kapitaleinkünfte über einem bestimmten Betrag haben, der für 2020 auf 3650 USD festgelegt ist. Alters, Verwandtschafts- und Wohnsitzanforderungen gelten auch in Bezug auf qualifizierte Angehörige. Die Gutschrift reduziert den Betrag der geschuldeten Steuer auf Dollar-für-Dollar-Basis. Wenn der Betrag des EIC höher ist als der von einem Steuerpflichtigen geschuldete Steuerbetrag, hat der Steuerpflichtige möglicherweise Anspruch auf eine Rückerstattung.

Wie Earned Income Credits funktionieren

Eine Steuergutschrift reduziert den Wert der Verbindlichkeit eines Steuerzahlers Dollar für Dollar. Zum Beispiel schuldet eine Person, die eine Steuerrechnung von 2.900 USD hat und eine Gutschrift von 529 USD beanspruchen kann, 2.900 USD – 529 USD = 2.371 USD. Dieser niedrigere Betrag ist der Gesamtbetrag, den der Steuerzahler für das Jahr an den Internal Revenue Service (IRS) zahlen muss. Wenn ein Steuerpflichtiger eine Steuerschuld von insgesamt 1.000 USD und eine Gutschrift von 1.500 USD hat, sollte der Steuerpflichtige Anspruch auf eine Rückerstattung von 500 USD haben.

Der EIC ist eine der wichtigsten Steuergutschriften, die einzelnen Steuerpflichtigen zur Verfügung stehen. Um sich für den EIC im Jahr 2020 zu qualifizieren, muss der Steuerpflichtige das ganze Jahr über US-Bürger oder ansässiger Ausländer sein und zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung eine gültige Sozialversicherungsnummer besitzen. Die Höhe der Gutschrift, die in einer Steuererklärung geltend gemacht werden kann, hängt vom jährlichen Arbeitseinkommen des Steuerpflichtigen für das Steuerjahr, dem Anmeldestatus und der Anzahl der qualifizierten Angehörigen des Steuerpflichtigen ab.

Ein qualifizierter Unterhaltsberechtigter im Sinne des Steuerrechts ist ein Kind, das mit dem Steuerpflichtigen durch Geburt, Adoption oder Pflege verwandt ist. Das Kind kann auch ein Geschwisterkind oder das Kind eines Geschwisterkindes wie einer Nichte oder eines Neffen sein. Zum Ende des Steuerjahres sollte ein qualifizierter Angehöriger jünger als 19 Jahre oder jünger als 24 Jahre sein, wenn ein Vollzeitstudent mindestens fünf Monate im Jahr eingeschrieben ist.oder dauerhaft und vollständig behindert zu einem beliebigen Zeitpunkt im Jahr 2020, unabhängig vom Alter. In jedem Fall muss der Steuerpflichtige älter sein als der Unterhaltsberechtigte, es sei denn, der Unterhaltsberechtigte ist dauerhaft erwerbsunfähig. Informationen zu anspruchsberechtigten Kindern müssen im Anhang EIC angegeben werden, der mit dem Formular 1040 des Steuerpflichtigen eingereicht wird.

Qualifikation für Earned Income Credit

Um sich für den EIC zu qualifizieren, müssen das Arbeitseinkommen und das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI)eines Steuerpflichtigenunter bestimmten Einkommensgrenzen liegen. Für das Steuerjahr 2020 variieren die Grenzen für Einkommenshöhe, Anrechnungsbetrag und Kapitaleinkommen für alleinstehende oder verheiratete Steuerpflichtige je nach Anzahl der anspruchsberechtigten Familienangehörigen im Haushalt und sind in der folgenden Tabelle aufgeführt:

Wie in der obigen Tabelle gezeigt, hat ein Alleinerziehender ohne Angehörige, der im Jahr 2020 weniger als 15.280 USD verdient, Anspruch auf eine Einkommensteuergutschrift von bis zu 538 USD. Auf der anderen Seite können verheiratete Steuerpflichtige und Ehepartner, die zwei anspruchsberechtigte Kinder haben, einen maximalen EIC von 5.920 USD beantragen, wenn das Gesamteinkommen des Paares im Jahr 2020 weniger als 53.330 USD beträgt.

Ein Steuerpflichtiger, der verheiratet ist und separat einreicht, hat im Allgemeinen keinen Anspruch auf diese Gutschrift. Das Steuergesetz sieht spezielle EIC-Regeln für im Ausland stationierte Geistliche und Militärangehörige vor sowie spezifische Regeln zur Abstimmung der Anrechnung mit den in Puerto Rico, Guam und Amerikanisch-Samoa geltenden Steuergesetzen.

Änderungen der Einkommensgutschrift für die Steuererklärung 2021

Der amerikanische Rettungsplan von 2021 überarbeitete eine Reihe von EIC-Regeln für das Steuerjahr 2021 und erhöhte insbesondere die Höhe und die Zulassungsregeln für den EIC für Steuerzahler ohne berechtigte Angehörige.

Während jährliche Inflationsanpassungen die Einkommensobergrenzen, Ausstiegsspannen und Anrechnungsgrenzen für alle anspruchsberechtigten Steuerzahler 2021 erhöhen dürften, werden die Anrechnungs- und Ausstiegssätze für Steuerzahler ohne Anspruchsberechtigte von 7,65 % auf 15,3 % angehoben; der maximale Arbeitseinkommensbetrag für den Kredit und der Ausstiegsbetrag werden auf 9.820 USD bzw. 11.610 USD erhöht. Ebenfalls 2021 senkt das Gesetz die Altersgrenze für Steuerpflichtige ohne Anspruchsberechtigte auf 19 Jahre und hebt die Obergrenze auf.

Im Jahr 2021 wird die Obergrenze für Kapitalerträge von derzeit 3.650 US-Dollar auf 10.000 US-Dollar angehoben. Neue Regeln, die besser mit der gegenwärtigen familienrechtlichen Praxis vereinbar sind, ermöglichen es dem EIC, separat eingereichte Rückmeldungen zu erhalten, wenn Anforderungen in Bezug auf gesetzliche Vereinbarungen und Lebensbedingungen erfüllt sind. Darüber hinaus können, ähnlich wie bei der Sonderregelung zur Pandemieentlastung für Steuererklärungen 2020, Steuererklärungen für das Steuerjahr 2021 die Anrechnung auf das Einkommen des Steuerpflichtigen für 2019 oder 2021 stützen.