Verlieren Sie Ihr Hemd nicht auf den Umsatz gegenseitigen Fonds
Die Art und Weise, wie Sie Ihre Investmentfonds Transaktionen melden, kann schwerwiegende Auswirkungen auf die Höhe der Steuern haben, die Sie zum Jahresende zahlen. Für diejenigen unter Ihnen, die einen passiven Ansatz zur Verfolgung Ihrer Kostenbasis verfolgen, ist es möglich, dass eines der folgenden Ergebnisse in Ihrer bevorstehenden Steuererklärung enthalten ist.
Erwartetes Ergebnis Der Wert der Investmentfonds auf Ihrem Nicht-Altersvorsorgekonto ist um über 30% gesunken. Daher haben Sie einige dieser Investmentfonds mit Verlust verkauft, um Ihre Lebenshaltungskosten für das Jahr zu decken. Der daraus resultierende Verkauf führte zu einem Kapitalverlust, der auf die Steuererklärung des nächsten Jahres übertragen werden konnte. (Sehen Sie unter Kennenlernen von Hedge-ähnlichen Investmentfonds nach, ob Investmentfonds für Sie geeignet sind.)
Unerwartetes Ergebnis Der Wert der Investmentfonds auf Ihrem Nicht-Altersvorsorgekonto ist um über 30% gesunken. Sie haben also einige dieser Investmentfonds mit Verlust verkauft, aber Sie erhalten ein Formular 1099 zum Jahresende, das besagt, dass Sie einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn haben von 50.000 $! Erstaunlicherweise ist es möglich, dass eine Position insgesamt verloren geht, aber dennoch Steuern zu zahlen sind, wenn Sie nur einen Teil der Beteiligung verkaufen.
Die Vermeidung der unerwarteten Zahlung von Kapitalertragssteuern kann durch eine einfache Änderung der Methode erreicht werden, mit der Sie die Kostenbasis für Ihre individuellen Bestände verfolgen und erfassen. Wenn Sie nicht 100% einer Beteiligung verkaufen, bietet Ihnen der IRS verschiedene Möglichkeiten, wie Sie Ihre verbleibende Kostenbasis zuordnen können. Leider haben nur sehr wenige Menschen eine Vorstellung davon, mit welcher Methode sie derzeit ihre Kostenbasis verfolgen. Ich würde auch vermuten, dass noch weniger Menschen erkennen, dass sie über mehrere Berichtsmethoden verfügen, aus denen sie auswählen können. Bevor Sie Ihre Situation analysieren können, müssen Sie die Grundlagen der Methoden verstehen, die Ihnen zur Verfügung stehen.
Methoden zur Verfolgung der Kostenbasis First-In / First-Out (FIFO) – Diese Methode ist höchstwahrscheinlich für die unerwarteten steuerpflichtigen Gewinne verantwortlich, da davon ausgegangen wird, dass die ersten erworbenen Aktien die ersten von Ihnen verkauften Aktien waren. Für Personen, die über einen langen Zeitraum eine Position in einem Investmentfonds aufgebaut haben, führt diese Methode normalerweise zur größten Realisierung eines Gewinns. Sofern Sie nicht angeben, dass Sie eine andere Methode verwenden, um Ihre Kostenbasis zu verfolgen, verwendet der IRS diese Methode als Standardmethode. (In Einführung in Geldmarktfonds erfahren Sie, wie Sie am einfachsten von Geldmarktpapieren profitieren können.)
Beispiel 1: Im Laufe der Zeit haben Sie vier Aktien des S & P gekauft, 2008 jedoch eine Aktie verkauft, um Ihre Lebenshaltungskosten zu decken.
1 Aktie wurde 1989 gekauft + 295 USD 2 Aktien wurden 1999 gekauft + 1.286 USD (x2) 1 Aktie wurde 2007 gekauft + 797 USD 4 Aktien Gesamtkostenbasis 3.664 USD
Das Endergebnis für den Verkauf einer S & P-Aktie im Jahr 2008 zu 877 USD führt zu einem Gewinn von 582 USD (877 bis 295 USD). Der schmerzhafte Teil dieses Beispiels ist, dass die Person einen Gesamtverlust auf der Position von 156 USD (877 x 4 USD = 3.508 bis 3.664 USD) hat, die die Person in den letzten 20 Jahren angesammelt hat.
Durchschnittliche Basis (einzelne Kategorie) – Bei dieser Methode müssen Sie den Gesamtbetrag addieren, den Sie im Laufe der Zeit gekauft haben, einschließlich reinvestierter Dividenden und Kapitalgewinne. Nachdem Sie die Gesamtzahl der Käufe addiert haben, müssen Sie die Gesamtzahl der Käufe durch die Gesamtzahl der Aktien dividieren. Diese durchschnittliche Berechnung liefert Ihnen eine Basis, die Sie für alle Aktien verwenden werden, aber die Haltedauer für die Aktien, die gerade verkauft wurden, wird auf FIFO-Basis bestimmt. Diese Methode wird am häufigsten von Investmentfondsunternehmen angewendet. (Schneiden Sie den Mittelsmann und die Gebühren aus, lesen Sie The Lowdown On No-Load Mutual Funds.)
Beispiel 2: Im Laufe der Zeit haben Sie vier Aktien des S & P gekauft, 2008 jedoch eine Aktie verkauft, um Ihre Lebenshaltungskosten zu decken.
1 Aktie wurde 1989 gekauft + 295 USD 2 Aktien wurden 1999 gekauft + 1.286 USD (x2) 1 Aktie wurde 2007 gekauft + 797 USD 4 Aktien Gesamtkostenbasis 3.664 USD
Jede Aktie in diesem Szenario hat eine Kostenbasis von 916 USD (3.664 USD / 4). Das Endergebnis für den Verkauf einer Aktie des S & P zu 877 USD im Jahr 2008 ist ein Verlust von 39 USD (877 USD – 916 USD). Während die Kostenbasis die durchschnittlichen Kosten der kumulierten Position sind, wird der Charakter des Verkaufs immer noch auf FIFO Basis bestimmt, sodass der Verkauf an die eine 1989 erworbene Aktie angepasst wird, was zu einem langfristigen Kapitalverlust führt.
Durchschnittliche Basis (doppelte Kategorie) – Diese selten verwendete Methode ist der einzelnen Kategorie sehr ähnlich, unterteilt die Berechnung jedoch in zwei Teile: kurzfristig (ein Jahr oder weniger) und langfristig (länger als ein Jahr). Anteile. Die durchschnittlichen Kosten der Aktien in jeder Kategorie werden dann separat berechnet. Diese Methode führt zu zusätzlichen Aufzeichnungen und erfordert, dass Ihrem Broker vor dem Verkauf schriftliche Anweisungen gegeben werden, damit der Broker feststellen kann, welche Kategorie von Aktien verkauft wird. Diese Methode wird von einzelnen Steuerzahlern selten angewendet, da es eine bessere Methode gibt, die ungefähr den gleichen Aufwand erfordert und eine spezifische Aktienidentifizierung erfordert, wenn Sie sich zum Zeitpunkt des Verkaufs die Mühe machen, Aufzeichnungen zu führen und Aktienkategorien zu identifizieren. (Vermeiden Sie unethische Investitionen, lesen Sie Sozialverantwortliche Investmentfonds.)
Spezifische Aktienidentifikation Bei dieser Methode können Sie die spezifischen Aktien identifizieren, die Sie zum Zeitpunkt eines Verkaufs verkaufen möchten. Diese Methode ist die flexibelste und ermöglicht es Ihnen, die Kombination von Aktien zu identifizieren, die das günstigste Steuerergebnis liefert. Für diese Methode müssen Sie jedoch gründliche Bücher und Aufzeichnungen führen, da der Aktionär möglicherweise die Grundlage nachweisen muss, die bei jedem Verkauf verwendet wird. Darüber hinaus erfordert diese Methode, dass Sie einige zusätzliche formale Verfahren befolgen, um die spezifischen Lose zum Zeitpunkt des Verkaufs zu identifizieren.
1. Sie müssen Ihrem Broker oder Vertreter die bestimmten Aktien angeben, die zum Zeitpunkt des Verkaufs oder der Übertragung verkauft oder übertragen werden sollen. 2. Sie müssen innerhalb einer angemessenen Zeit nach Ihrer Angabe der bestimmten Aktien, die verkauft oder übertragen wurden, eine schriftliche Bestätigung von Ihrem Broker oder Vertreter erhalten.
Beispiel 3: Im Laufe der Zeit haben Sie vier Aktien des S & P gekauft, 2008 jedoch eine Aktie verkauft, um Ihre Lebenshaltungskosten zu decken.
1 Aktie wurde 1989 gekauft + 295 USD 2 Aktien wurden 1999 gekauft + 1.286 USD (x2) 1 Aktie wurde 2007 gekauft + 797 USD 4 Aktien Gesamtkostenbasis 3.664 USD
In diesem Szenario haben wir die Flexibilität, den spezifischen Anteil zu identifizieren, den wir verkaufen möchten, und den größten Verlust zu erzielen. Während des Verkaufs im Jahr 2008 würden wir es vorziehen, den größeren Verlust zu realisieren, um andere Gewinne auszugleichen. Daher verkaufen wir die erste der beiden Aktien, die 1999 gekauft wurden. Der Verkaufspreis wird der gleiche sein wie in unseren vorherigen Beispielen, einer Anteil des S & P bei 877 $. Der daraus resultierende Verlust beträgt 409 USD (877 USD – 1.286 USD). (In welchem Land gelten die strengsten Regeln für den Aufbau von Investmentfonds? Weitere Informationen finden Sie unter Wie sich Investmentfonds weltweit unterscheiden.)
Alles zusammenfügen Nachdem Sie eine Methode zur Berechnung der Kostenbasis für einen bestimmten Fondsbestand ausgewählt haben, können Sie Ihre Methode im Allgemeinen nicht ohne Genehmigung des IRS auf eine andere Kostenbasismethode umstellen. Sie können jedoch andere Methoden für andere Fonds auswählen, die Sie möglicherweise besitzen. Weitere Informationen zu den vier verfügbaren Methoden finden Sie in der IRS-Publikation 564.
Während all diese Methoden wie obskure Berechnungen erscheinen, um die sich Ihr Buchhalter am Ende des Jahres kümmern wird, denken Sie noch einmal darüber nach. Um jährlich das beste Ergebnis zu erzielen, müssen Sie und Ihr Anlageberater in Kombination mit Ihrem Buchhalter proaktiv vorgehen. Die Vorteile, die sich aus der von Ihnen verwendeten Methode ergeben, können zu Ihrem Geschäftsergebnis beitragen. Zumindest hilft Ihnen eine fundierte Planung dabei, den unerwarteten Schmerz zu vermeiden, in einem Jahr Steuern zu zahlen.
Vorsichtshalber wird das kürzlich verabschiedete Gesetz zur wirtschaftlichen Stabilisierung im Notfall von 2008 den Broker-Händlern in den nächsten Jahren vollständige Meldepflichten auf Kostenbasis auferlegen. Derzeit müssen Broker-Händler nur die Gesamtverkaufswerte Ihres 1099 zum Jahresende angeben, sodass die Kaufinformationen in Ihrer Steuererklärung ausschließlich von Ihnen an IRS gemeldet werden.
Für diejenigen unter Ihnen, die Gewinn- / Verlustberichte erhalten, die Ihrem 1099 beigefügt sind, können Sie sich darauf verlassen, dass es sich nur um ergänzende Berichte Ihres Maklers handelt und dass sie derzeit erstellt werden, um die Menschen bei der Vorbereitung ihrer Steuern zu beraten. Die Auswirkungen der neuen Gesetzgebung bedeuten, dass die „Anleitung“ Ihres Maklerunternehmens letztendlich eine offizielle Korrespondenz mit dem IRS sein wird, da Ihr Maklerhändler schließlich verpflichtet sein wird, Ihre Kapitalgewinne direkt dem IRS und Ihnen zu melden. Diese sich daraus ergebende Änderung sollte die Notwendigkeit verstärken, proaktiv mit Ihren Aufzeichnungen umzugehen, da FIFO nicht nur ein weiteres Wort aus vier Buchstaben ist. (Sie sind nicht besorgt darüber, ein ethischer Investor zu sein? Vielleicht haben „sündige Aktien“ einen Platz in Ihrem Portfolio, lesen Sie Sozial (Ir) verantwortliche Investmentfonds.)