Kinder- und Pflegekredit
Was ist der Kinder- und Pflegekredit?
Der Kinder- und Pflegekredit ist ein nicht erstattungsfähiger Steuerfreibetrag für Steuerzahler, die Auslagen für die Kinderbetreuung bezahlen. Der Kredit bietet Einzelpersonen und Ehepartnern Entlastung, die während ihrer Erwerbstätigkeit oder Arbeitssuche für die Pflege eines anspruchsberechtigten Kindes oder eines behinderten Angehörigen zahlen. Der Prozentsatz der förderfähigen Ausgaben, die für die Steuergutschrift in Frage kommen,hängt von der Höhe des Einkommens des Steuerpflichtigen ab, und der Gesamtbetrag der Ausgaben in US-Dollar, die ebenfalls inFrage kommen,ist begrenzt.1
Die zentralen Thesen
- Während es keine Einkommensbeschränkung für die Inanspruchnahme des Kredits gibt, können Personen mit einem niedrigeren Einkommen einen höheren Prozentsatz der förderfähigen Ausgaben geltend machen.
- Neben der Kita können Steuerpflichtige auch andere Ausgaben geltend machen, wie zum Beispiel Babysitter, Tagescamps und vor- und nachschulische Programme.
- Es ist Ihnen nicht gestattet, Ausgaben einzubeziehen, die mit Vorsteuer-Dollar bezahlt wurden, einschließlich solcher, die von einem Flex-Ausgabenkonto stammen.
Verständnis des Kinder- und Pflegekredits
Ein Steuerpflichtiger kann möglicherweise den Kinder- und Unterhaltskredit beanspruchen, wenn er jemanden für die Betreuung eines Kindes unter 13 Jahren bezahlt hat. Ein Anspruch besteht auch, wenn er für die Pflege eines Ehepartners oder eines anderen unterhaltsberechtigten Erwachsenen bezahlt hat, solange dies Person ist nicht in der Lage, sich selbst zu versorgen und lebte mindestens die Hälfte des Jahres im Haushalt des Steuerpflichtigen.
Der Kinder- und Unterhaltsabsetzbetrag unterscheidet sich vom Kinderabsetzbetrag.
Im Gegensatz zu Abzügen stellen Steuergutschriften eine Dollar-für-Dollar-Reduzierung der Steuerschuld dar. Da es sich bei dem Kinder- und Betreuungsguthaben jedoch um ein nicht erstattungsfähiges Guthaben handelt, hat es keinen Wert, wenn Sie für das Jahr keine Einkommenssteuer schulden. Es hat auch einen reduzierten Wert, wenn Ihre Gesamtsteuerschuld geringer ist als der volle Wert der Gutschrift, da sie Ihre Steuerschuld nur auf null reduzieren kann.
Bei der Berechnung der Gutschrift können Sie bis zu 3.000 USD an förderfähigen Ausgaben berücksichtigen, wenn Sie einen anspruchsberechtigten Angehörigen haben, oder bis zu 6.000 USD, wenn Sie zwei oder mehr Angehörige haben. Die Höhe der tatsächlichen Gutschrift, die Sie beanspruchen dürfen, beträgt zwischen 20 % und 35 % dieser zulässigen Ausgaben, abhängig von Ihrem Arbeitseinkommen undIhrem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI).
Zwar gibt es keine Obergrenze für die Höhe des Einkommens, das Sie verdienen und das Guthaben dennoch verwenden können, doch können Personen und Ehepartner mit höherem Einkommen einen geringeren Prozentsatz der förderfähigen Ausgaben geltend machen. Im Jahr 2020 können Steuerzahler, deren AGI unter 15.000 US-Dollar pro Jahr liegt, 35 % ihrer geltenden Pflegekosten geltend machen. Dieser Prozentsatz sinkt um einen Prozentpunkt für jede zusätzliche 2.000 US-Dollar Erwerbseinkommen, bis eine Untergrenze von 20 % für diejenigen mit einem AGI von 43.000 US-Dollar oder mehr erreicht wird.5
Die Höhe der förderfähigen Ausgaben, die Sie geltend machen können, ist auf die Höhe Ihres Erwerbseinkommens beschränkt, das Sie durch Arbeit erzielen. Bei Ehepaaren gilt diese Grenze für das Einkommen des Ehegatten, derweniger verdient. In den meisten Fällen, wenn ein Ehepartner kein Einkommen durch Erwerbstätigkeit erzielt, darf das Paar den Kinder- und Pflegekredit nicht in Anspruch nehmen (Ausnahmen bestehen für nicht erwerbstätige Ehepartner, die Vollzeitstudenten sind).7
Um den Kredit zu beanspruchen, müssen Sie dieIRS -Formular 2441 einreichen „Kind und Pflegebedürftigen Aufwendungen,“ mit Ihrem Formular 1040. Basierend auf Ihrem Einkommen wird die Form um den Prozentsatz des zulässigen Kindes identifizieren oder pflegebedürftige Kosten, die Sie Anspruch zulässig für Ihren Kredit.
Alle Versionen des Formulars 2441 sind auf der IRS-Website verfügbar.
Wer kann den Kredit beanspruchen?
Um die Gutschrift in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie oder Ihr Ehegatte über ein Erwerbseinkommen – also durch Erwerbstätigkeit verdientes Geld – verfügen und die Pflege bezahlt haben, damit Sie arbeiten oder eine Arbeit suchen können. Verheiratete Ehepartner müssen eine gemeinsame Erklärung einreichen, um die Gutschrift zu beantragen oder nachzuweisen, dass sie die in den IRS-Anweisungen für Formular 2441 aufgeführten besonderen Anforderungen erfüllen.
Das IRS ermöglicht es Eltern, eine ziemlich breite Palette von Ausgaben geltend zu machen, einschließlich solcher für:
- Kindertagesstätte
- Babysitter sowie Haushälterinnen, Köchinnen und Zimmermädchen, die sich um das Kind kümmern
- Tagescamps und Sommercamps (Übernachtungscamps sind nicht teilnahmeberechtigt)
- Programme vor und nach der Schule
- Krankenschwestern und Helfer, die einen behinderten Angehörigen pflegen
- Kindergarten oder Vorschule11
Während berufstätige Eltern Bildungskosten auf der Stufe vor K geltend machen können, sind Kosten im Zusammenhang mit dem Kindergarten und höher nicht qualifiziert. Ebenso sind Kosten im Zusammenhang mit der Sommerschule oder Nachhilfe nicht anrechenbar.10
Für geschiedene Eltern gelten besondere Regelungen. Der Sorgerechtselternteil ist derjenige, der berechtigt ist, das Kind und die Pflegebedürftigkeit in Anspruch zu nehmen, unabhängig davon, ob der andere Elternteil das Kind (oder die Kinder) als abhängig von seiner Steuererklärung beansprucht oder nicht. Nach Angaben des IRS ist der sorgeberechtigte Elternteil derjenige, der das Kind im Steuerjahr am meisten übernachtet hat. Wenn sich beide Elternteile die gleiche Anzahl von Nächten teilen, ist es dasjenige mit dem höheren AGI. Weitere Einzelheiten zu Sorgerechtsvereinbarungen und geschiedenen Eltern finden Sie auf Seite 4 der IRS-Publikation 503.
Außer in bestimmten Fällen kann es sein, dass die Pflegeperson kein Mitglied Ihrer unmittelbaren Familie ist. Insbesondere kann die betreuende Person nicht Ihr Ehepartner oder der Elternteil des Kindes sein, dessen Pflege Sie bezahlen, wenn diese unter 13 Jahre alt sind. Die Betreuungsperson kann auch kein Kind von Ihnen unter 19 Jahren oder steuerlich unterhaltsberechtigt sein.
Bei der Beantragung des Kredits müssen die Antragsteller den Namen, die Adresse und die Sozialversicherungsnummer der Pflegeperson angeben. Wenn es sich um eine Kindertagesstätte oder Vorschule handelt, müssen sie ihre Steuernummer angeben.
Guthaben für Kinder und Pflegebedürftige vs. Konto mit flexiblen Ausgaben
Sie dürfen den Kinder- und Pflegekredit nicht für Ausgaben verwenden, die von Ihrem Arbeitgeber erstattet wurden oder die Sie mit Dollar vor Steuern bezahlt haben, einschließlich Geldern, die auf einem flexiblen Ausgabenkonto (FSA) gehalten werden. In einigen Fällen bietet die Verwendung einer FSA – falls eine über Ihren Arbeitgeber verfügbar ist – einen größeren Steuervorteil. Dies gilt insbesondere für diejenigen in höheren Steuerklassen, für die die Möglichkeit, mit Dollar vor Steuern zu bezahlen, eine größere Steuersenkung bedeutet.
Steuerpflichtige können maximal 5.000 US-Dollar pro Jahr (oder 2.500 US-Dollar im Fall von gemeinsam verheirateten Steuerpflichtigen, die ab 2020 gemeinsam verheiratet sind, ab 2020) an eine FSA für abhängige Pflege einzahlen. Geld in diesen FSAs wird von Ihrem Gehaltsscheck auf Vorsteuerbasis einbehalten und auf ein unverzinsliches Konto überwiesen, das für förderfähige Ausgaben verwendet werden kann.