Basiswertdefinition

Was ist Basiswert?

Der Basiswert ist der Preis eines Anlagevermögens für Steuerzwecke. Der Wert eines Anlagevermögens kann angepasst werden, um Unternehmen dabei zu unterstützen, Steuervorteile gemäß den Vorgaben des Internal Revenue Service (IRS) zu nutzen. Mit anderen Worten, der Basiswert trägt dazu bei, die Steuerbelastung eines Unternehmens auf den Vermögenswert beim Verkauf des Vermögenswerts zu reduzieren.

So berechnen Sie den Basiswert

Da die Vorschriften des IRS und das Steuergesetz von Branche zu Branche unterschiedlich sind, wenden Sie sich am besten an einen Steuerberater oder den IRS, um zu bestimmen, wie der Basiswert des Anlagevermögens eines Unternehmens ausgewiesen werden soll. Es könnte branchenspezifische Vorschriften geben, nach denen ein Unternehmen Anspruch auf Steuergutschriften oder Steuerabzüge hat, die den Basiswert eines Vermögenswerts ändern.

Als Ergebnis dieser Abzüge oder Gutschriften wird der steuerpflichtige Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf des Vermögenswerts beeinflusst. Beispielsweise haben Immobilienvermögen unterschiedliche Aufwendungen, die den Basiswert im Vergleich zu Sachanlagen wie Maschinen oder Geräten erhöhen oder verringern können.

Grundsätzlich könnte die Basiswertberechnung mit dem ursprünglichen Kaufpreis des Vermögenswerts beginnen. Von dort aus können Sie die Basis erhöhen, indem Sie alle Beträge hinzufügen, die für die Verbesserung des Vermögenswerts ausgegeben wurden, oder mit dem Vermögenswert verbundene Rechtskosten oder Verkaufskosten. Der Basiswert wird wahrscheinlich sinken, wenn Sie Beträge abziehen müssen, die Sie zuvor als Steuerabzüge geltend gemacht haben, z. B. Abschreibungen, Unfallschäden oder Diebstahlsverluste.

Was sagt Ihnen der Basiswert?

Der Basiswert ist besonders wichtig, wenn es um die Veräußerung eines Vermögenswerts geht, da Kapitalgewinne und alle daraus resultierenden Steuern vom Basiswert bestimmt werden. Für einen bestimmten Verkaufspreis ist der steuerpflichtige Kapitalgewinn umso niedriger, je höher der Basiswert und folglich der abgeschriebene Buchwert sind. Der Basiswert wird auch als Basispreis eines Vermögenswerts verwendet, auf dem die Abschreibungen und Amortisationen berechnet werden.

Wenn ein Unternehmen eine Anlage verkauft, möchte es idealerweise möglichst viel Geld mit dem Verkauf verdienen. Aus steuerlicher Sicht sucht das Unternehmen jedoch nach Möglichkeiten, den Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf des Vermögenswerts zu reduzieren, da der Gewinn steuerpflichtig ist.

Der Basiswert bildet den Basispreis für ein Anlagevermögen, dem aktivierte Aufwendungen hinzugerechnet werden können. Aktivierte Aufwendungen können die Kosten für die Entstehung oder den Bau des Vermögenswerts umfassen. Das Addieren der aktivierten Aufwendungen zum Basiswert erhöht den Wert des Vermögenswerts und verringert den Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf des Vermögenswerts.

Wie oben erwähnt, können verschiedene Arten von Ausgaben und Aktivitäten während der Lebensdauer des Vermögenswerts den Basiswert und letztendlich die Steuerbelastung aus dem Verkauf des Vermögenswerts entweder erhöhen oder verringern. Wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert baut, können die mit dem Bau verbundenen Kosten möglicherweise zum Basiswert hinzugerechnet werden. Kosten, die den Basiswert erhöhen, können die Arbeits, Material- und Genehmigungsgebühren für den Bau des Vermögenswerts umfassen. Zu den Posten, die den Basiswert verringern könnten, können Steuerabzüge, Investitionsgutschriften oder Rabatte an Hersteller gehören.

Ein Beispiel für einen Basiswert

Unternehmen A verfügt über ein Anlagevermögen, für das die aktivierten Aufwendungen 50.000 USD betrugen, und das Anlagegut hat nach fünf Jahren einen Buchwert (nach Abschreibung) von 100.000 USD.

• Der Basiswert ist der Buchwert von 100.000 US-Dollar zuzüglich der 50.000 US-Dollar an aktivierten Aufwendungen oder 150.000 US-Dollar.
• Wenn der Vermögenswert anschließend für 130.000 US-Dollar verkauft wird, beträgt der steuerpflichtige Gewinn 20.000 US-Dollar oder (150.000 US-Dollar – 130.000 US-Dollar).

Die unsachgemäße Erfassung von Ausgaben kann jedoch zu Ungenauigkeiten und zu einer Überzahlung von Steuern führen.

• Nehmen wir in unserem obigen Beispiel an, dass Unternehmen A die aktivierten Ausgaben von 50.000 USD für den Vermögenswert nicht erfasst hat. Mit anderen Worten, der Basiswert entspricht dem Buchwert von 100.000 US-Dollar statt 150.000 US-Dollar.
• Wenn der Vermögenswert für 130.000 US-Dollar verkauft wird, beträgt der steuerpflichtige Gewinn jetzt 30.000 US-Dollar oder (130.000 US-Dollar – 100.000 US-Dollar).

Da die aktivierten Aufwendungen nicht ordnungsgemäß erfasst wurden, zahlte das Unternehmen Steuern auf den zusätzlichen Kapitalgewinn von 10.000 USD aus dem Verkauf des Vermögenswerts.

Der Unterschied zwischen Basiswert und Marktwert

Der Marktwert eines Vermögenswerts sollte nicht mit dem Basiswert verwechselt werden. Der beizulegende Zeitwert eines Unternehmens oder Vermögenswerts ist die Schätzung des Preises, der dem Eigentümer bei einem Verkauf gezahlt würde. Die Formel zur Bestimmung eines fairen Marktwertes umfasst den Geschäftswert und das Vermögen an den aktuellen Finanzmärkten.

Die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts kann eine Herausforderung sein, da der wahre Wert nur durch den Verkauf des Geschäfts oder Vermögenswerts nachgewiesen werden kann. Der Basiswert hingegen ist der Basispreis eines Anlagevermögens, zu dem aktivierte Aufwendungen hinzugerechnet werden, und gibt den Wert des steuerpflichtigen Gewinns aus der Veräußerung eines Vermögenswerts an.

Einschränkungen bei der Verwendung des Basiswerts

Während die Buchhaltungsabteilungen großer Unternehmen die Grundwerte ihres Anlagevermögens genau verfolgen, können kleine Unternehmen mit begrenzten Ressourcen wie Vollzeitbuchhalter vor Herausforderungen stehen, um sicherzustellen, dass der Basiswert ihrer Vermögenswerte korrekt ist.

Eine weitere Einschränkung bei der Berechnung des Basiswerts kann sich aus der Notwendigkeit ergeben, über die sich ändernden Steuergesetze informiert zu sein. Wenn die Buchhalter eines Unternehmens den Wert der Vermögenswerte falsch berechnen, sind der Basiswert und die daraus resultierenden Steuerberechnungen falsch.