Asset Valuation Reserve (AVR)

Was ist eine Asset Valuation Reserve (AVR)?

Eine Asset Valuation Reserve (AVR) ist das Kapital, das zur Deckung eines Unternehmens gegen unerwartete Schulden bereitgestellt werden muss. Die Asset Valuation Reserve (AVR) dient als Backup für Eigenkapital- und Kreditverluste. Bei einer Reserve werden Kapitalgewinne oder -verluste dem Reservekonto gutgeschrieben oder belastet.

Grundlegendes zu einer Asset Valuation Reserve (AVR)

Die Absicht einer Asset Valuation Reserve (AVR) ist es, als ausfallsicheres oder sicheres Kapitalnetz zu fungieren, auf das bei Kredit- oder Eigenkapitalverlusten zugegriffen werden kann, die die Fähigkeit eines Unternehmens zur Erfüllung und Erfüllung seiner Verpflichtungen beeinträchtigen könnten.

In der Regel besteht die Asset Valuation Reserve (AVR) aus zwei Komponenten, einer Standardkomponente und einer Eigenkapitalkomponente. Die Standardkomponente schützt vor künftigen kreditbedingten Verlusten im Zusammenhang mit Kreditprodukten und die Eigenkapitalkomponente vor Verlusten im Zusammenhang mit den Vermögenswerten eines Unternehmens.

Beiträge werden in der Regel mindestens einmal jährlich in eine Vermögensbewertungsreserve (AVR) geleistet. Es besteht ein gewisses Risiko, wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert erwirbt. Beispielsweise könnte der vom Vermögenswert erwartete Cashflow seine erwarteten Ziele verfehlen oder es könnte sich insgesamt eine Wertänderung eines Vermögenswerts ergeben, wie z. B. eine Abschreibung, oder es könnten nachteilige Auswirkungen von Forderungsausfällen auftreten. Für den Aufbau der Asset Valuation Reserve (AVR) kann für das Ergebnis eines Unternehmens eine wiederkehrende Belastung für eine solche Wertberichtigung anfallen.

Die Asset Valuation Reserve (AVR) soll die Auswirkungen solcher potenziellen Risiken im Sinne anderer Arten von Reserven mindern. Da sich eine Vermögensbewertungsreserve (AVR) ansammelt, insbesondere bei Versicherungsunternehmen, werden in der Regel ausstehende Barüberschüsse reduziert, die für andere Zwecke wie die Zahlung von Dividenden verwendet werden könnten.

Asset Valuation Reserves (AVRs) in Branchen

Die Versicherungsbranche ist eine Branche, in der eine Vermögensbewertungsreserve (AVR) vorgeschrieben ist. Die National Association of Insurance Commissioners (NAIC) verpflichtet inländische Versicherer, eine Vermögensbewertungsreserve (AVR) zu unterhalten, um Ansprüche von Versicherungsnehmern bei finanziellen Problemen beim Versicherer abzudecken.

Die NAIC schreibt außerdem vor, dass eine Haftungsreserve zur Deckung von Ansprüchen in Immobilien und Hypotheken gehalten werden muss. Die Eigenkapitalkomponente enthält Rückstellungen für Stammaktien, Immobilien und andere investierte Vermögenswerte wie Anleihen.

Versicherungsmathematische Berechnungen werden verwendet, um den Betrag der Vermögensbewertungsreserve (AVR) zu ermitteln, der zur Deckung verschiedener Vermögenswerte erforderlich ist. Dies könnte auch durch Schätzungen zukünftiger Verluste geschehen, denen das Unternehmen voraussichtlich ausgesetzt sein wird. Gewinne und Verluste aus Krediten und Eigenkapital, ob realisiert oder nicht realisiert, werden als Belastungen oder Gutschriften für eine solche Rücklage berücksichtigt.

Der Bankensektor unterliegt auch Vermögensbewertungsreserven (AVRs) in Form von Mindestreservesätzen, die es erforderlich machen, einen bestimmten Betrag an Einlagen vorrätig zu halten. Dies soll sicherstellen, dass Kunden in Zeiten finanzieller Belastungen ihre Einlagen abheben und einen möglichen Bankrun verhindern können.

Die Mindestreservesätze für Banken in den USA werden von der Federal Reserve vorgeschrieben, die die Einzelheiten in der Verordnung D festlegt, in der alle Anforderungen für Depotbanken festgelegt sind.