Unterliegen Cafeteria-Pläne ERISA, FICA oder FUTA?
Wenn Sie sich für ein Unternehmen anmelden, ist eines der ersten Dinge, die Sie wahrscheinlich tun werden, sich in Ihren Leistungsplan einzutragen. Diese Rentenleistungen, sowie diejenigen, die Ihnen mit Lebensereignissen wie Adoption Unterstützung helfen können.
Diese Optionen werden zusammen als Kantinenplan bezeichnet. Trotz des Namens haben sie nichts mit Essen zu tun. Stattdessen leitet es sich von der Vorstellung ab, dass Arbeitgeber ihren Mitarbeitern erlauben, ihre Leistungen zu wählen, bevor Steuern abgezogen werden – genau wie bei einer Mahlzeit in einer Kantine. Bevor Sie sich jedoch entscheiden, sollten Sie sich darüber im Klaren sein, was dies für Ihr Endergebnis bedeutet.
Lesen Sie weiter, um herauszufinden, ob und wie Cafeteria-Pläne dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA), dem Federal Insurance Contributions Act (FICA) und dem Federal Arbeitslosensteuergesetz (FUTA) unterliegen.
Die zentralen Thesen
- Cafeteria-Pläne sind arbeitgeberfinanzierte Versorgungspläne, die Arbeitnehmern unterschiedliche steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Leistungen vor Steuern bieten.
- Teilnehmer können den ERISA-Bestimmungen sowie den FICA- und FUTA-Steuern unterliegen.
- Da Cafeteria-Pläne unter ERISA fallen, unterliegen sie denselben Dokumentations, Berichts- und Verwaltungsanforderungen wie alle anderen ERISA-Pläne.
- FICA-Steuern gelten für bestimmte Leistungen, z. B. Gruppenlebensversicherungsleistungen, die 50.000 USD übersteigen, oder Adoptionshilfeleistungen.
- Während die meisten Leistungen des qualifizierten Cafeteria-Plans dies nicht sind, unterliegen die Leistungen der Adoptionshilfe der FUTA.
Was ist ein Kantinenplan?
Cafeteria-Pläne sind arbeitgeberfinanzierte Versorgungspläne, die Arbeitnehmern unterschiedliche steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Vorteile vor Steuern bieten. Diese Pläne, die in der Regel flexibler sind als andere, werden auch als flexible Leistungspläne oder§ 125-Pläne bezeichnet.
Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) müssen die Teilnehmer mindestens eine Option aus einem Kantinenplan auswählen können. Optionen für Cafeteria-Pläne können Gesundheitssparkonten (HSA), Adoptionsunterstützung, Gruppenlebensversicherung und Geldleistungen umfassen.
Wenn ein Mitarbeiter nontaxable Vorteile nimmt, werden sie unterliegt keinen Bundes sein Ertragsteuern. Sie treten jedoch ein, wenn Planteilnehmer steuerpflichtige Vorteile wie Bargeld wählen. Mitarbeiter können daher FICA- und FUTA-Steuern unterliegen.
Die Höhe der Leistung unterliegt den gleichen Einkommens- und Lohnsteuern, die für Löhne gelten.1 Obwohl von vielen Arbeitgebern weniger verbreitet als 401(k)-Pläne, fallen Cafeteria-Pläne immer noch unter das ERISA und unterliegen denselben Vorschriften wie andere qualifizierte Pläne.
Leistungen unterliegen nur dann der Besteuerung, wenn ein Teilnehmer eine steuerpflichtige Option wie Barzahlung wählt.
Kantinenpläne und ERISA
Der Employee Retirement Income Security Act von 1974 bietet Anlegern und ihren Rentenkonten Schutz. Es stellt sicher, dass Einzelpersonen und Institutionen, die qualifizierte Pläne verwalten, die Vermögenswerte nicht missbrauchen. Sie sind auch dafür verantwortlich, die Plan-Teilnehmer kostenlos über Änderungen und Planfunktionen auf dem Laufenden zu halten.
ERISA legt auch Mindeststandards fest, einschließlich Sperrfristen, Finanzierung und Ansammlung von Leistungen. Das Gesetz bietet auch eine Reihe von Schutzmaßnahmen für die Vorteile des Cafeteria-Plans, einschließlich derAufhebung staatlicherEscheatment Gesetze. Dies sind Gesetze, nach denen Finanzinstitute dem Staat Inaktivität melden müssen.
Da Cafeteria-Pläne unter ERISA fallen, unterliegen sie denselben Dokumentations, Berichts- und Verwaltungsanforderungen wie alle anderen ERISA-Pläne. Dazu gehören diePläne401(k), 401(a) und 403(b), vereinfachte Pläne für die Arbeitnehmerrente (SEP) und Pläne zur Gewinnbeteiligung. ERISA verlangt, dass allen teilnehmenden Mitarbeitern innerhalb von 90 Tagen nach der Plananmeldung eine zusammenfassende Planbeschreibung vorgelegt wird. Dieses Dokument muss auch beim Arbeitsministerium eingereicht werden.
Kantinenpläne und FICA
Sozialversicherungs und Medicare Lohnsteuern werden zusammen als Bundesversicherungsbeitragsgesetz bezeichnet. Dieses Gesetz verpflichtet Arbeitgeber, direkt zurLohn- und Gehaltsabrechnungbeizutragen und Abzüge von der Lohn- und Gehaltsabrechnungvorzunehmen, um beide Programme zu finanzieren.
Im Allgemeinen unterliegen die Leistungen des qualifizierten Kantinenplans nicht der FICA oder anderen Steuern. Für bestimmte Leistungen fallen jedoch weiterhin FICA-Steuern an. Sounterliegen zumBeispielLeistungen aus der Risikolebensversicherung von Gruppen, die 50.000 US-Dollar übersteigen, dem Sozialversicherungs- und Medicare-Einbehalt, ebenso wie Leistungen zur Adoptionsunterstützung.1
Kantinenpläne und FUTA
Der Bund Arbeitslosenversicherung Programm wird durch die FUTA Steuer gezahlt, die Arbeitgeber zahlen,anstatt Mitarbeiter. FUTA ermöglicht die Besteuerung von Unternehmen durch die Regierung, um staatliche Arbeitslosenversicherungen zu finanzieren. Diese Mittel werden dann auf Arbeitslose verteilt, die Arbeitslosengeld beantragen.
Wie die FICA-Steuern unterliegen die meisten Leistungen des qualifizierten Kantinenplans nicht der FUTA. Allerdings sind Annahme Hilfeleistungen unterliegen FUTA, zusätzlich zu FICA, aber nicht Einkommensteuerabzug.