Gesetz über einheitliche Übertragungen an Minderjährige (UTMA)

Was ist der Uniform Transfers to Minders Act (UTMA)?

Der Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) ermöglicht es Minderjährigen, Geschenke – wie Geld, Patente, Lizenzgebühren, Immobilien und Kunst – ohne die Hilfe eines Vormunds oder Treuhänders zu erhalten. Ein UTMA-Konto ermöglicht es dem Schenkenden oder einem beauftragten Verwalter, das Konto des Minderjährigen zu verwalten, bis dieser volljährig ist. UTMA schützt den Minderjährigen auch bis zu einem bestimmten Wert vor steuerlichen Konsequenzen auf die Geschenke.

So funktioniert das Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)

Die UTMA ist eine Erweiterung des UGMA ( Uniform Gift to Minors Act), das auf die Übertragung von Wertpapieren beschränkt war. Beachten Sie, dass die UTMA zwar die Möglichkeit bietet, ein steuerfreies Sparkonto für minderjährige Kinder einzurichten, das Vermögen jedoch bis zur Inbesitznahme des Minderjährigen als Teil des steuerpflichtigen Nachlasses der Depotbank gezählt wird. Die UTMA wurde 1986 von der National Conference of Commissioners on Uniform State Laws fertiggestellt und von den meisten der 50 Staaten angenommen. Es ermöglicht Minderjährigen, Geschenke zu erhalten und steuerliche Konsequenzen zu vermeiden, bis sie das gesetzliche Mindestalter für den Staat erreicht haben, das in der Regel 18 oder 21 Jahre alt ist.



Während die UTMA die Möglichkeit bietet, ein steuerfreies Sparkonto für minderjährige Kinder zu erstellen, wird das Vermögen bis zur Inbesitznahme des Minderjährigen zum steuerpflichtigen Vermögen der Depotbank gezählt .

UTMA vs. UGMA

Der Unterschied zwischen UTMA und UGMA ist die Laufzeit. Die UTMA sieht eine Laufzeit von bis zu 25 Jahren vor der Übergabe an den Begünstigten vor. Die UGMA hat eine Laufzeit von 18 Jahren.

Auch die Kündigungsfristen sind unterschiedlich. Während die UGMA-Kündigung bei 18 Jahren liegt, beträgt das Kündigungsalter für UTMA 21 Jahre. Außerdem ermöglichen UTMA-Konten den Eltern, Geschenke wie Geld, Aktien oder Lebensversicherungen zu spenden. UGMA-Konten ermöglichen jedoch nur die Spende von Grundvermögen.

Rechtsgeschichte

Die UTMA ähnelt der Originalversion der UGMA, die 1956 entwickelt und 1966 überarbeitet wurde. Die UGMA bietet die Möglichkeit, Eigentum an Minderjährige zu übertragen, ohne dass ein formelles Vertrauen erforderlich ist. Es ermöglicht die Verwaltung des Vermögens durch einen vom Schenkenden beauftragten Verwahrer. Das Eigentum wird dann an den Minderjährigen übergeben, wenn der Minderjährige in dem Staat, in dem die Schenkung vorgenommen wurde, volljährig wird.

Die UTMA enthält die Sprache der UGMA und erweitert die ursprüngliche Definition von Geschenken über Bargeld und Wertpapiere hinaus auf Immobilien, Gemälde, Lizenzgebühren und Patente. Es obliegt jedem Staat, die UTMA zu übernehmen oder zu ändern. Der Bundesstaat Florida hat im Jahr 2015 ein Gesetz verabschiedet, das es erlaubt, das Eigentum auf Wunsch bis zum Alter von 25 Jahren von der Depotbank zu halten.

Die zentralen Thesen

  • Der Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) ermöglicht es Minderjährigen, Geschenke ohne die Hilfe eines Vormunds oder Treuhänders zu erhalten.
  • Der Minderjährige kann steuerliche Konsequenzen vermeiden, bis er das gesetzliche Alter für den Staat erreicht hat.
  • Der Spender kann einen Verwalter benennen, der die treuhänderische Pflicht hat, das Eigentum im Namen des Minderjährigen zu verwalten und zu investieren, bis der Minderjährige volljährig ist.

Steuerliche Auswirkungen

Ab 2018 erlaubt der IRS einen Ausschluss von der Schenkungssteuer von bis zu 15.000 USD pro Person für ein qualifizierendes Geschenk, einschließlich Geschenken an Minderjährige. Die UTMA bietet Kindern eine bequeme Möglichkeit, ohne Steuerbelastung zu sparen und zu investieren. Die Sozialversicherungsnummer des Minderjährigen wird für Steuererklärungszwecke auf UTMA-Konten verwendet. Es ist auch wichtig zu beachten, dass das Vermögen, das auf einem UTMA-Konto gehalten wird, dem Minderjährigen gehört, dies negative Auswirkungen haben kann, wenn der Minderjährige Finanzhilfen oder Bildungsstipendien beantragt.

Kontrolle der Vermögenswerte

Das Gesetz erlaubt es dem Spender, einen Verwahrer zu benennen, der die treuhänderische Pflicht hat, das Vermögen im Namen des Minderjährigen zu verwalten und anzulegen, bis der Minderjährige volljährig ist. Die Immobilie gehört dem Minderjährigen ab dem Zeitpunkt der Schenkung. Verstirbt der Schenker während seiner Tätigkeit als Verwahrer, wird der Wert des Vormundschaftsvermögens in den Nachlass des Schenkers eingerechnet.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Uniform Transfers to Minders Act (UTMA)?

Wie der Name schon sagt, ist das UTMA ein Gesetz über die Übertragung von Vermögenswerten von Erwachsenen auf Minderjährige. Die UTMA bietet Eltern und anderen Erwachsenen eine steuerbegünstigte Möglichkeit, Geschenke an Minderjährige weiterzugeben, ohne dass eine formelle Stiftung gegründet werden muss. Dabei fungiert der Erwachsene, der das Geschenk spendet, in der Regel als Verwalter für diese Vermögenswerte, bis der Minderjährige das gesetzliche Alter erreicht hat. Alternativ kann der Schenker auch einen Dritten zum Verwahrer dieser Vermögenswerte beauftragen.

Was ist der Unterschied zwischen der UTMA und dem Uniform Gift to Minors Act (UGMA)?

Der UTMA und der UGMA dienen ähnlichen Zwecken, aber es gibt wichtige Unterschiede zwischen ihnen. Insbesondere ermöglicht die UTMA die Begabung eines breiteren Spektrums von Vermögenswerten, einschließlich finanzieller Wertpapiere wie Aktien und Anleihen. Außerdem bietet die UTMA zusätzliche Zeit für die geschenkten Vermögenswerte, um ihre Fälligkeitstermine zu erreichen, wie im Fall einer Anleihe. Demgegenüber verlangt das UGMA, dass das Vermögen vom Minderjährigen übernommen wird, sobald der Minderjährige das 18. Lebensjahr vollendet hat.

Was sind die Vor- und Nachteile der Verwendung eines UTMA-Kontos?

Der Hauptvorteil der Verwendung eines UTMA-Kontos besteht darin, dass das auf das Konto eingezahlte Geld von der Zahlung einer Schenkungssteuer bis zu einem Höchstbetrag von 15.000 USD pro Jahr befreit ist. Darüber hinaus werden alle Einkünfte aus den eingebrachten Mitteln mit dem Steuersatz des Minderjährigen besteuert, der die Mittel schenkt. Da das Einkommen des Minderjährigen vermutlich erheblich niedriger ist als das des erwachsenen Spenders, kann dies zu erheblichen Steuereinsparungen führen. Einer der Nachteile der Verwendung eines UTMA-Kontos besteht jedoch darin, dass der Empfänger weniger Anspruch auf bedarfsorientierte College-Stipendienprogramme und ähnliche Initiativen hat.