Vertrauen
Was ist ein Trust?
Ein Trust ist ein treuhänderisches Verhältnis, bei dem eine Partei, ein sogenannter Treugeber, einer anderen Partei, dem Treuhänder, das Recht einräumt, Eigentum oder Vermögenswerte zugunsten eines Dritten, des Begünstigten, zu halten. Trusts werden gegründet, um das Vermögen des Treugebers rechtlich abzusichern, um sicherzustellen, dass dieses Vermögen nach den Wünschen des Treugebers verteilt wird, und um Zeit zu sparen, den Papierkram zu reduzieren und in einigen Fällen Erbschafts- oder Erbschaftssteuern zu vermeiden oder zu reduzieren. Im Finanzbereich kann ein Trust auch eine Art geschlossener Fonds sein, der als Aktiengesellschaft errichtet wurde.
Die zentralen Thesen
- Ein Trust ist ein Treuhandverhältnis, bei dem ein Treugeber einer anderen Partei, dem sogenannten Treuhänder, das Recht einräumt, Eigentum oder Vermögenswerte zugunsten eines Dritten zu halten.
- Während sie im Allgemeinen mit den untätigen Reichen in Verbindung gebracht werden, sind Trusts sehr vielseitige Instrumente, die für eine Vielzahl von Zwecken verwendet werden können, um bestimmte Ziele zu erreichen.
- Jeder Trust lässt sich in sechs große Kategorien einteilen – lebend oder testamentarisch, finanziert oder nicht finanziert, widerruflich oder unwiderruflich.
Vertrauensstellungen verstehen
Trusts werden von Settlors (einer Einzelperson zusammen mit ihrem Anwalt) gegründet, die entscheiden, wie sie Teile oder ihr gesamtes Vermögen an Treuhänder übertragen. Diese Treuhänder verwahren das Vermögen für die Begünstigten des Trusts. Die Regeln eines Trusts hängen von den Bedingungen ab, zu denen er aufgebaut wurde. In einigen Bereichen besteht die Möglichkeit, dass ältere Leistungsberechtigte Treuhänder werden. In einigen Rechtsordnungen kann der Zuschussgeber beispielsweise gleichzeitig ein Begünstigter auf Lebenszeit und ein Treuhänder sein.
Ein Trust kann verwendet werden, um festzulegen, wie das Geld einer Person zu Lebzeiten oder nach ihrem Tod verwaltet und verteilt werden soll. Ein Trust hilft, Steuern und Nachlass zu vermeiden. Es kann Vermögenswerte vor Gläubigern schützen und die Bedingungen einer Erbschaft für Begünstigte diktieren. Der Nachteil von Trusts besteht darin, dass sie Zeit und Geld erfordern, um sie zu erstellen, und sie nicht leicht widerrufen werden können.
Ein Trust ist eine Möglichkeit, einen Begünstigten zu versorgen, der minderjährig ist oder eine geistige Behinderung hat, die seine Fähigkeit zur Verwaltung seiner Finanzen beeinträchtigen kann. Sobald der Begünstigte als fähig erachtet wird, sein Vermögen zu verwalten, erhält er den Besitz des Trusts.
Kategorien von Trusts
Obwohl es viele verschiedene Arten von Trusts gibt, passt jede in eine oder mehrere der folgenden Kategorien:
Lebend oder testamentarisch
Ein lebender Trust – auch Inter-vivos-Trust genannt – ist ein schriftliches Dokument, in dem das Vermögen einer Person als Trust zur Nutzung und zum Nutzen der Person zu Lebzeiten bereitgestellt wird. Diese Vermögenswerte werden zum Zeitpunkt des Todes des Einzelnen an seine Begünstigten übertragen. Die Person hat einen Nachfolgetreuhänder, der für die Übertragung des Vermögens verantwortlich ist.
Ein testamentary Trust, auch Testament Trust genannt, legt fest, wie das Vermögen einer Person nach dem Tod einer Person bestimmt wird.
Widerruflich oder unwiderruflich
Ein widerruflicher Trust kann vom Treugeber zu Lebzeiten geändert oder gekündigt werden. Ein unwiderruflicher Trust ist, wie der Name schon sagt, ein Trust, der nach seiner Gründung nicht mehr geändert werden kann oder der nach seinem Tod unwiderruflich wird.
Lebende Trusts können widerruflich oder unwiderruflich sein. Testamentsvollstreckungen können nur unwiderruflich sein. Ein unwiderrufliches Vertrauen ist in der Regel wünschenswerter. Die Tatsache, dass es unveränderlich ist und Vermögenswerte enthält, die dauerhaft aus dem Besitz des Treuhänders entfernt wurden, ermöglicht es, Nachlasssteuern zu minimieren oder ganz zu vermeiden.
Gefördert oder nicht finanziert
Bei einem finanzierten Trust werden vom Treugeber zu Lebzeiten Vermögenswerte angelegt. Ein unfundierter Trust besteht nur aus dem Treuhandvertrag ohne Finanzierung. Nicht finanzierte Trusts können nach dem Tod des Trustors finanziert werden oder nicht finanziert werden. Da ein nicht finanzierter Trust Vermögenswerte vielen Gefahren aussetzt, die ein Trust vermeiden soll, ist es wichtig, eine angemessene Finanzierung sicherzustellen.
Gemeinsame Zwecke für Trusts
Der Treuhandfonds ist ein uraltes Instrument – sogar aus feudalen Zeiten –, das aufgrund seiner Assoziation mit den müßigen Reichen manchmal mit Verachtung aufgenommen wird (wie im abwertenden „Treuhandfondsbaby“). Trusts sind jedoch äußerst vielseitige Vehikel, die Vermögenswerte schützen und sie in der Gegenwart und Zukunft, lange nach dem Tod des ursprünglichen Vermögensinhabers, in die richtigen Hände lenken können.
Ein Trust ist eine juristische Person, die verwendet wird, um Eigentum zu halten, daher sind die Vermögenswerte im Allgemeinen sicherer als bei einem Familienmitglied. Selbst ein Verwandter mit den besten Absichten könnte mit einem Gerichtsverfahren, einer Scheidung oder einem anderen Unglück konfrontiert werden, das sein Vermögen gefährdet.
Obwohl sie in erster Linie auf vermögende Privatpersonen und Familien ausgerichtet zu sein scheinen, da ihre Einrichtung und Instandhaltung teuer sein kann, können sie auch von Personen mit eher bürgerlichen Mitteln als nützlich erachtet werden – beispielsweise zur Sicherstellung der Versorgung von körperlich oder geistig behinderten Angehörigen.
Einige Personen verwenden Trusts nur aus Datenschutzgründen. Die Bedingungen eines Testaments können in einigen Gerichtsbarkeiten öffentlich sein. Die gleichen Bedingungen eines Testaments können durch ein Trust gelten, und Personen, die nicht möchten, dass ihr Testament öffentlich veröffentlicht wird, entscheiden sich stattdessen für Trusts.
Trusts können auch für die Nachlassplanung verwendet werden. Normalerweise wird das Vermögen eines Verstorbenen an den Ehepartner weitergegeben und dann zu gleichen Teilen auf die überlebenden Kinder aufgeteilt. Kinder unter 18 Jahren benötigen jedoch einen Treuhänder. Die Treuhänder haben nur die Kontrolle über das Vermögen, bis die Kinder das Erwachsenenalter erreichen.
Trusts können auch für die Steuerplanung verwendet werden. In einigen Fällen sind die steuerlichen Folgen der Verwendung von Trusts geringer als bei anderen Alternativen. Daher ist die Verwendung von Trusts zu einem festen Bestandteil der Steuerplanung für Einzelpersonen und Unternehmen geworden.
Das Vermögen eines Trusts profitiert von einer Step-up-in-Basis, was eine erhebliche Steuerersparnis für die Erben bedeuten kann, die schließlich vom Trust erben. Im Gegensatz dazu tragen Vermögenswerte, die zu Lebzeiten des Eigentümers einfach verschenkt werden, in der Regel seine ursprüngliche Kostenbasis.
So funktioniert die Berechnung: Aktien, die ursprünglich 5.000 US-Dollar gekostet haben und die einen Wert von 10.000 US-Dollar haben, wenn der Begünstigte eines Trusts sie erbt, hätten eine Basis von 10.000 US-Dollar. Hätte derselbe Begünstigte sie zu Lebzeiten des ursprünglichen Besitzers geschenkt bekommen, wäre ihre Basis 5.000 US-Dollar. Wenn die Aktien später für 12.000 US-Dollar verkauft wurden, schuldete die Person, die sie von einem Trust erbte, Steuern auf einen Gewinn von 2.000 US-Dollar, während jemand, der die Aktien erhielt, Steuern auf einen Gewinn von 7.000 US-Dollar schuldete. (Beachten Sie, dass die Step-up-Basis für ererbte Vermögenswerte im Allgemeinen gilt, nicht nur für solche, die einen Trust beinhalten.)
Schließlich kann eine Person einen Trust gründen, um sich für Medicaid zu qualifizieren und dennoch zumindest einen Teil ihres Vermögens zu erhalten.
Arten von Treuhandfonds
Nachfolgend finden Sie eine Liste der gängigsten Arten von Treuhandfonds:
Credit Shelter Trust : Dieser Trust wird manchmal als Bypass-Trust oder Familien-Trust bezeichnet und ermöglicht es einer Person, einen Betrag bis zur Erbschaftssteuerbefreiung (aber nicht darüber) zu vererben. Der Rest des Nachlasses geht steuerfrei an einen Ehepartner über. Gelder, die in einem Credit Shelter Trust angelegt werden, sind für immer frei von Erbschaftssteuern – selbst wenn sie wachsen.
Generation-Skipping Trust: Dieser Trust ermöglicht es einer Person, Vermögenswerte steuerfrei an Begünstigte zu übertragen, die mindestens zwei Generationen jünger sind – in der Regel ihre Enkel.
Qualifizierter Personal Residence Trust : Dieser Trust entfernt das Haus (oder das Ferienhaus) einer Person aus ihrem Nachlass. Dies könnte hilfreich sein, wenn die Eigenschaften wahrscheinlich stark an Wert gewinnen.
Insurance Trust : Dieser unwiderrufliche Trust schützt eine Lebensversicherungspolice innerhalb eines Trusts und entfernt sie so aus einem steuerpflichtigen Nachlass. Während eine Person keine Kredite mehr gegen die Police aufnehmen oder den Begünstigten wechseln kann, können die Erlöse nach dem Tod einer Person zur Begleichung der Nachlasskosten verwendet werden.
Qualified Terminable Interest Property Trust : Dieser Trust ermöglicht es einer Person, Vermögenswerte zu verschiedenen Zeiten an bestimmte Begünstigte – ihre Hinterbliebenen – zu richten. Im typischen Fall erhält ein Ehepartner ein lebenslanges Einkommen aus dem Trust und die Kinder erhalten, was nach dem Tod des Ehepartners übrig bleibt.
Separater Share Trust : Dieser Trust ermöglicht es einem Elternteil, einen Trust mit unterschiedlichen Funktionen für jeden Begünstigten (dh Kind) einzurichten.
Ein Spendthrift Trust: Dieser Trust schützt die Vermögenswerte, die eine Person in den Trust legt, davor, von Gläubigern in Anspruch genommen zu werden. Dieser Trust ermöglicht auch die Verwaltung des Vermögens durch einen unabhängigen Treuhänder und verbietet dem Begünstigten, seine Beteiligung am Trust zu veräußern.
Charitable Trust: Dieser Trust kommt einer bestimmten Wohltätigkeitsorganisation oder gemeinnützigen Organisation zugute. Normalerweise wird eine gemeinnützige Stiftung im Rahmen eines Nachlassplans gegründet und hilft, Erbschafts- und Schenkungssteuern zu senken oder zu vermeiden. Ein wohltätiger Resttrust, der zu Lebzeiten einer Person finanziert wird, verteilt das Einkommen für einen bestimmten Zeitraum an die bestimmten Begünstigten (wie Kinder oder einen Ehepartner) und spendet dann das verbleibende Vermögen an die Wohltätigkeitsorganisation.
Special Needs Trust : Dieser Trust ist für abhängige Personen gedacht, die staatliche Leistungen, wie z. B. Invaliditätsleistungen der Sozialversicherung, erhalten. Die Einrichtung des Trusts ermöglicht es der behinderten Person, Einkommen zu erhalten, ohne die staatlichen Zahlungen zu beeinträchtigen oder zu verlieren.
Blind Trust : Dieser Trust sieht vor, dass die Treuhänder das Vermögen des Trusts ohne Wissen der Begünstigten verwalten können. Dies könnte nützlich sein, wenn der Begünstigte Interessenkonflikte vermeiden muss.
Totten Vertrauen: Auch als bekannt zahlbar-on-Tod Konto, das Vertrauen während der gesamten Lebensdauer des trustor geschaffen, der auch als Treuhänder fungiert. Es wird im Allgemeinen für Bankkonten verwendet (es kann kein physisches Eigentum angelegt werden). Der große Vorteil besteht darin, dass die Vermögenswerte des Trusts beim Tod des Treugebers keine Nachlassfähigkeit haben. Diese Sorte wird oft als „Vertrauen eines armen Mannes“ bezeichnet und erfordert kein schriftliches Dokument. Die Einrichtung kostet oft nichts. Sie kann einfach dadurch festgelegt werden, dass der Titel auf dem Konto eine identifizierende Sprache wie „In Trust For“, „Payable“ enthält on Death To „oder“ As Trustee For „.
Mit Ausnahme des Totten-Trusts sind Trusts möglicherweise komplexe Fahrzeuge. Die ordnungsgemäße Einrichtung eines Trusts erfordert in der Regel fachkundige Beratung durch einen Treuhandanwalt oder eine Treuhandgesellschaft, die Treuhandfonds als Teil einer breiten Palette von Nachlass- und Vermögensverwaltungsdiensten einrichtet.