Steuerschirm
Was ist ein Steuerschirm?
Ein Steuerschirm bezieht sich auf die Verwendung der Verluste eines Unternehmens, die es in den Vorjahren erlitten hat, um Steuern auf die Gewinne zu verrechnen, die es in zukünftigen Jahren erzielt.
Die zentralen Thesen
- Ein Steuerschirm ist eine Bestimmung im Steuergesetzbuch, die es ermöglicht, zukünftige Steuerzahlungen aufgrund früherer Verluste oder Steuerverbindlichkeiten zu reduzieren.
- Das Ziel eines Steuerschirms ist es, einem Unternehmen zu helfen, das sich schwer getan hat, ohne große Steuerbelastung zu Rentabilität und Nachhaltigkeit zu gelangen.
- Es wird als „Schirm“ bezeichnet, da Verluste in der Vorperiode verwendet werden können, um zukünftige Gewinne zu decken.
- Unternehmen und Privatpersonen sind in der Höhe des Verlusts, den sie in einem bestimmten Jahr zur Verrechnung von Steuern verwenden können, begrenzt.
Steuerschirme verstehen
Steuerschirme beziehen sich auf Fälle, in denen ein Unternehmen oder eine natürliche Person steuerrechtliche Bestimmungen nutzt, um die Steuerschuld zu reduzieren. Steuerschirme reduzieren zukünftige Steuerzahlungen.
Mit anderen Worten, ein Steuerschirm ist ein negativer Gewinn, der die Steuerschuld eines Unternehmens reduziert. Dies ist in der Regel der Fall, wenn die Steuerabzüge eines Unternehmens sein steuerpflichtiges Einkommen übersteigen, oft weil die Ausgaben die Einnahmen überstiegen. Einzelpersonen können auch Steuerschirme nutzen, damit ihre Anlageverluste in den Vorjahren ihre Anlagegewinne in zukünftigen Jahren ausgleichen.
Unternehmen und Privatpersonen sind in der Höhe des Verlusts, den sie in einem bestimmten Jahr zur Verrechnung von Steuern verwenden können, begrenzt. Ein verbleibender Verlust kann in Folgejahren mit Gewinnsteuern verrechnet werden, sog. „ Vortrag“. Anleger können auch Verluste aus dem Verkauf von Anlagen vortragen und Steuerschirme schaffen, die ihre zukünftigen Kapitalertragsteuern reduzieren.
Warum Steuerschirme wichtig sind
Angenommen, Unternehmen A hatte im Jahr 2020 ein Einkommen von 2 Millionen US-Dollar, aber Ausgaben von 2,3 Millionen US-Dollar in einem Jahr. In diesem Fall beträgt der Nettobetriebsverlust von Unternehmen A 2 Millionen US-Dollar minus 2,3 Millionen US-Dollar, also minus 300.000 US-Dollar. Da Unternehmen A kein steuerpflichtiges Einkommen hatte, wird das Unternehmen wahrscheinlich keine Steuern für das Jahr schulden, in dem der Verlust entstanden ist.
Aber sagen wir im folgenden Jahr, Unternehmen A ist viel profitabler und bringt eine halbe Million Dollar an steuerpflichtigem Einkommen ein, was das Unternehmen zu dieser Zeit in eine Steuerklasse von 35 Prozent bringt. Normalerweise müsste dieses Unternehmen Steuern in Höhe von ca. 180.000 USD zahlen. Da es jedoch einen Steuerschirm aus dem Vorjahr hatte, kann es diesen auf die diesjährige Steuerrechnung anwenden und die geschuldete Zahlung reduzieren.
Im Jahr 2017 ersetzte der Kongress im Rahmen desTax Cuts and Jobs Act (TCJA)die abgestufte Körperschaftsteuerstruktur in den USA durch eine 21%ige Körperschaftsteuerpauschale.
Steuerschirme schaffen Polster für zukünftige Steuererleichterungen und machen sie zu wertvollen Vermögenswerten für Unternehmen. In der Praxis ermöglichen Steuerschirme es Unternehmen, Steuern zu zahlen, wenn sie Geld verdienen, und eine gewisse Entlastung zu erhalten, wenn sie dies nicht tun.
Die Art und Weise, in der Steuerschirme für Einzelpersonen und Unternehmen gelten, sowie Gesetze und Vorschriften zu Steuerschirmen variieren von Staat zu Staat, weshalb es für Anleger und Unternehmen wichtig ist, sich bei der Festlegung von Steuerschirmen an qualifizierte Steuerberater zu wenden.
Üblicherweise können Vorträge der letzten zwei bis drei Jahre bis zu sieben Jahre gelten. In der Regel verfällt der Vortrag nach sieben Jahren und ein Unternehmen kann keinen Steuerschirm mehr in Anspruch nehmen. Beachten Sie, dass der IRS nun festlegt, dass alle Nettobetriebsverluste, die in den letzten 5 Jahren nicht verwendet wurden, jedes Steuerjahr nach dem Jahr des Verlusts vorgetragen werden können.