Kann ich die IRA meines Ehepartners auf mein eigenes Konto übertragen?

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Der SECURE Act von 2019 hat das Alter, ab dem die Teilnehmer des Rentenplans beginnen müssen, die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vorzunehmen, von 70½ auf 72 Jahre gesenkt – für Kontoinhaber, die bis Ende 2019 noch nicht 70½ Jahre alt waren. Für diejenigen, die dies bereits getan haben: 70½ bleibt das für RMD erforderliche Anfangsdatum.

Das im März 2020 inmitten der COVID-19-Pandemie verabschiedete CARES-Gesetz von 2020 schränkte RMDs für den Rest des Jahres 2020 ein.

Ehegattenempfänger können eine geerbte IRA grundsätzlich als ihre eigene behandeln. Wenn sie älter als 59½ Jahre sind, können sie jederzeit und ohne Strafe so viel von dem geerbten Konto abheben, wie sie möchten;Tatsächlich können sie alle Gelder auf einmal als Pauschalbetrag abheben. Dies würde jedoch eine hohe Steuerbelastung nach sich ziehen, wenn es sich um eine traditionelle IRA handelt, deren Ausschüttungen vollständig steuerpflichtig sind. Schauen wir uns einige andere Optionen an.

Rollover eines geerbten IRA

In diesem Fall wird die Frau nicht will die IRA behandeln, wie sie selbst, zumal sie noch nicht 72 ist, und so RMDs sind noch mehr Jahre ab. Sie kann dies erreichen, indem sie sich selbst als Besitzerin der IRA ihres Mannes benennt (technisch gesehen wird das alte Konto in ein geerbtes umgewandelt, mit einem Namen wie AMANDA SMITH INHERITED IRA BENEFICIARY OF HERBERT SMITH). Oder, wenn sie bereits eine eigene IRA hat, kann sie die Gelder des Ehemanns mit ihrem Vermögen kombinieren, indem sie sie auf ihr Konto überträgt.

Diese Art der Übertragung – ein Privileg, das nur Ehegattenbegünstigten vorbehalten ist – würde es einem Ehepartner ermöglichen, Folgendes zu tun:

1. Machen Sie Beiträge auf das Konto, wenn sie berechtigt sind – das heißt, wenn sie ein  Einkommen haben  und jünger als 72 Jahre sind, im Falle einer traditionellen IRA
2. Benennen Sie ihre eigenen Begünstigten
3. Verschieben Sie RMDs, bis sie 72 Jahre alt sind, auch im Fall einer traditionellen IRA

Der Rollover ist eine gute Wahl für die betreffende Frau. Da ihr Mann älter als sie war, kann sie die Einnahme der RMDs nach Belieben verzögern.

Das Überrollen einer IRA ist keine Alles-oder-Nichts-Entscheidung. Sie können das Konto analysieren und einen Teil davon auf Ihre eigene IRA übertragen, wobei der Kontostand auf dem von Ihnen geerbten Konto verbleibt. Sie können Ihre Meinung jedoch nicht ändern, wenn Sie das Geld aufteilen: Sie können den übertragenen Betrag nicht auf das geerbte Konto zurückgeben.

Denken Sie auch daran, dass die Gelder, sobald sie sich in Ihrer eigenen IRA befinden, allen regulären IRA-Regeln unterliegen. Nehmen wir an, Sie sind mit 57 verwitwet. Ihr verstorbener Ehepartner war 63 Jahre alt. Sie übertragen geerbte IRA-Gelder in Ihre eigene IRA. Wenn Siediese Gelder dann von Ihrem Konto abziehen,bevor Sie das 59½-Alter erreicht haben, werden Sie bei vorzeitigen Abhebungen mit einer Strafe von 10 % belegt – obwohl das Geld ursprünglich von einem Konto stammt, dessen Besitzer dasStrafalter überschritten hat. (Dies setzt voraus, dass Sie sich nicht für eine andere Ausnahme von der Strafe qualifizieren).

Die Fünfjahresregel

Es gibt andere Strategien zur Vermeidung von RMDs. Nehmen wir an, Sie erben eine IRA, die Sie aus irgendeinem Grund nicht übertragen möchten. Wenn der Eigentümer noch keinen RMD-Zeitplan gewählt hat oder noch nicht 72 Jahre alt ist, können Sie die jährliche Ausschüttung verschieben, solange Sie das Konto bis zum Ende des fünften Jahres nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers leeren. Dies wird als  Fünfjahresregel bezeichnet. Nehmen wir an, der Ehemann ist im April 2020 gestorben. Wenn seine Ehefrau-Begünstigte die Fünfjahresregelmethode verwendet, muss sie alle Gelder bis zum 31. Dezember 2025 abheben.

Innerhalb des 5-Jahres-Fensters können die Empfänger weiterhin zum geerbten IRA-Konto beitragen. Nach Ablauf dieser fünf Jahre müsste der Begünstigte jedoch alle Vermögenswerte abheben.

Die Lebenserwartungsmethode

Angenommen, Sie haben ein IRA,deren erben verstorbenen Besitzerhatte begonnen RMDs nehmen. Sofern Sie das Konto nicht übertragen, müssen Sie sie auch übernehmen. Sie müssen sie jedoch nicht zum Preis des ursprünglichen Eigentümers nehmen. Stattdessen können Sie den jährlichen Betrag anhand Ihrer eigenen Lebenserwartung (berechnet anhand der IRS Single Life Expectancy Table) neu berechnen. Offensichtlich funktioniert dieser Ansatz hauptsächlich, wenn, wie in unserem Beispiel, der überlebende Ehepartner jünger ist als der Verstorbene. Wenn der Verstorbene jünger wäre, sollten Sie bei seinem Satz bleiben.

Früher stand diese Möglichkeit auch Nichtehelichen offen, aber das SECURE Act von 2019 hat dies geändert. Nun müssen nichteheliche Begünstigte innerhalb eines Jahrzehnts nach dem Tod des Verstorbenen vererbte IRAs leeren.

Besondere Überlegungen für vererbte IRAs

Die Optionen für Ehegattenbegünstigte gelten nur, wenn der Ehegatte der alleinige Hauptbegünstigte der IRA ist. Wenn der Ehegatte einer von mehreren Hauptbegünstigten ist, kann der Ehegatte den nichtehelichen Begünstigtenoptionen unterliegen, wenn er sich dafür entscheidet, das Vermögen in einer ererbten IRAzu behalten. Der Ehegatte kann jedoch seinen Teil des Vermögens an seine eigene IRA ausschütten und muss erst bei seiner RBD mit der Ausschüttung beginnen.

Die Quintessenz

Wie auch immer Sie sich entscheiden, mit Ihrem ererbten IRA umzugehen, es ist wichtig, sich aller Regeln rund um RMDs bewusst zu sein. Wenn Sie sie kennen, können Sie einige kostspielige Fehler vermeiden und die vorteilhafteste Strategie für den Erhalt von IRA-Vermögenswerten und deren steuerbegünstigten Wachstum entwickeln.