Anhang K-1: Einkommensanteil des Begünstigten, Abzüge, Gutschriften
Was ist der Anteil des Begünstigten von Schedule K-1 an Einkommen, Abzügen und Gutschriften?
Schedule K-1 ist ein Steuerformular des Internal Revenue Service (IRS), das jährlich für eine Investition in Partnerschaften ausgestellt wird. Der Zweck von Anhang K-1 besteht darin, den Anteil jedes Partners an den Einnahmen, Verlusten, Abzügen und Gutschriften der Partnerschaft zu melden. Es dient einem ähnlichen Zweck für die Steuererklärung wie eines der verschiedenen Formulare 1099, die Dividenden oder Zinsen aus Wertpapieren oder Erträge aus dem Verkauf von Wertpapieren melden.
Der Schedule K-1 wird auch von Anteilseignern von S-Gesellschaften verwendet, Gesellschaften mit weniger als 100 Anteilseignern, die als Personengesellschaften besteuert werden. Trusts und Nachlässe, die Einkommen an Begünstigte ausgeschüttet haben, reichen ebenfalls Schedule K-1 ein.
Während eine Personengesellschaft selbst grundsätzlich nicht der Einkommensteuer unterliegt, unterliegen einzelne Gesellschafter (einschließlich Kommanditisten) mit ihrem Anteil an den Einkünften der Personengesellschaft unabhängig davon, ob diese ausgeschüttet werden, der Besteuerung. Ein K-1 wird üblicherweise an Steuerzahler ausgegeben, die in Limited Partnerships (LPs) und einige Exchange Traded Funds (ETFs) investiert haben, beispielsweise solche, die in Rohstoffe investieren.
Der Fälligkeitstermin für die Einkommensteuererklärung für natürliche Personen wurde vom 15. April 2021 auf den 17. Mai 2021 verlängert. Die Zahlung der geschuldeten Steuern kann ohne Strafe auf denselben Tag verschoben werden. Ihre staatliche Steuerfrist darf sich nicht verzögern.
Die zentralen Thesen
- Schedule K-1 ist ein Steuerformular des Internal Revenue Service (IRS), das jährlich für eine Investition in eine Personengesellschaft ausgestellt wird.
- Der Zweck des Anhangs K-1 besteht darin, den Anteil jedes Partners an den Einnahmen, Verlusten, Abzügen und Gutschriften der Partnerschaft zu melden.
- Anhang K-1 dient einem ähnlichen Zweck wie das Formular 1099.
- Ein Schedule K-1 wird an Steuerzahler ausgegeben, die in Limited Partnerships (LPs) und einige Exchange Traded Funds (ETFs) investiert haben.
Wer kann die Einkommensanteile, Abzüge, Gutschriften usw. des Begünstigten von K-1 einreichen?
Das Steuergesetzbuch in den Vereinigten Staaten erlaubt in einigen Fällen die Anwendung der Pass-Through-Besteuerung, die die Steuerpflicht von einer juristischen Person (wie einer Personengesellschaft) auf die natürlichen Personen verlagert, die daran beteiligt sind. Daher das Vorhandensein des Anhangs K-1, der von der Partnerschaft verlangt, die Basis jedes Partners (dh den Grad der finanziellen Beteiligung) am Unternehmen zu verfolgen.
Eine Partnerschaft erstellt einen K-1, um ein Gefühl dafür zu bekommen, wie der Anteil jedes Partners an den Erträgen auf der Höhe des Kapitals basiert, den sie in der Partnerschaft haben. Die Basis eines Partners wird durch die Kapitaleinlagen und deren Einkommensanteil erhöht, während sie sich um den Verlustanteil des Partners und allfällige Entnahmen verringert.
Alle Versionen von Schedule K-1 sind auf der IRS-Website verfügbar.
Die im Anhang K-1 jedes Partners veröffentlichten Finanzinformationen werden zusammen mit dem Formular 1065 an den IRS gesendet. S Corporations reichen auch K-1s ein und begleiten sie mit dem Formblatt 1120S.
Besondere Überlegungen bei der Einreichung von Anhang K-1
Der Anhang K-1 wird zwar nicht mit der Steuererklärung eines einzelnen Partners eingereicht, ist jedoch erforderlich, damit ein Partner genau bestimmen kann, wie viel Einkommen für das Jahr zu melden ist. Leider hat die K-1 den Ruf, zu spät anzukommen. Sie muss bis zum 15. März (oder dem 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Steuerjahres des Unternehmens) eingehen. Tatsächlich ist es oft eines der letzten Steuerdokumente, die der Steuerzahler erhält.
Die häufigsten Gründe sind die Komplexität der Berechnung der Anteile der Partner und die Notwendigkeit, den K-1 jedes Partners individuell zu berechnen. (Früher war es noch schlimmer: Bevor die IRS-Regeln 2017 geändert wurden, mussten K-1s erst am 15. April eingehen.)
Um das schädliche Warten noch zu beleidigen, kann der Anhang K-1 ziemlich komplex sein und mehrere Einträge in der Bundeserklärung des Steuerzahlers erfordern, einschließlich Einträge in den Anhang A, Anhang B, Anhang D und in einigen Fällen Formular 678.
Dies liegt daran, dass ein Partner mehrere Arten von Einkommen gemäß Anhang K-1 erzielen kann, einschließlich Mieteinnahmen aus dem Immobilienbesitz einer Partnerschaft und Einnahmen aus Anleihezinsen und Aktiendividenden.
Es ist auch möglich, dass K-1-Einkommen die alternative Mindeststeuer auslösen können.