18 Juni 2021 21:04

IRS-Publikation 560: Pensionspläne für kleine Unternehmen

Was ist die IRS-Publikation 560: Pensionspläne für kleine Unternehmen (SEP, SIMPLE- und qualifizierte Pläne)?

IRS-Publikation 560: Pensionspläne für kleine Unternehmen (SEP, SIMPLE und Qualified Plans) beschreibt und aktualisiert jedes Jahr die Regeln für Arbeitgeber, die Pensionspläne für sich selbst und ihre Mitarbeiter aufstellen.

Die zentralen Thesen

  • In der IRS-Publikation 560 wird beschrieben, wie ein Unternehmen Altersvorsorgepläne erstellen kann.
  • Es wird jedes Jahr aktualisiert, um Änderungen Rechnung zu tragen.
  • 560 deckt alles ab, was ein Arbeitgeber wissen und einhalten muss, z. B. wie ein Plan erstellt wird, wie viel ein Mitarbeiter beitragen kann, wie viel steuerlich absetzbar ist und vieles mehr.

Grundlegendes zur IRS-Publikation 560: Pensionspläne für kleine Unternehmen (SEP, SIMPLE- und qualifizierte Pläne)

IRS-Publikation 560: Pensionspläne für kleine Unternehmen (SEP, SIMPLE und Qualified Plans) ist ein Dokument, das jedes Jahr vom Internal Revenue Service veröffentlicht wird und detaillierte Informationen für Unternehmer enthält, die Pensionspläne für sich und ihre Mitarbeiter erstellen möchten.

Dieses Dokument enthält Details zu:

  • Die Arten von Plänen, die ein Arbeitgeber einrichten kann, einschließlich der Funktionen von SEP, SIMPLE und qualifizierten Plänen
  • So erstellen Sie einen Plan
  • Wie viel kann ein Arbeitgeber zu einem Plan beitragen?
  • Wie viel des Beitrags ist steuerlich absetzbar?
  • Wie man verschiedene Verteilungen behandelt
  • So melden Sie Informationen über den Plan an das IRS und an die Mitarbeiter

In Publikation 560 werden vier primäre Pensionspläne für Arbeitgeber beschrieben, darunter SEP-Pläne, SIMPLE-Pläne und zwei Arten qualifizierter Pläne: beitragsorientierte und leistungsorientierte Pläne.

  • SEP-Pläne bieten Arbeitgebern eine vereinfachte Methode, um sowohl für sich selbst als auch für die Arbeitnehmer Beiträge zu einem Pensionsplan zu leisten. Anstatt einen Gewinnbeteiligungs- oder Geldkaufplan mit einem Trust aufzustellen, kann ein Arbeitgeber eine SEP-Vereinbarung verabschieden und Beiträge direkt zu einer traditionellen IRA oder einer traditionellen individuellen Altersrente (SEP-IRA) leisten, die für sich und jeden berechtigten Mitarbeiter eingerichtet wurde.
  • EINFACHE Pläne stehen Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern zur Verfügung, die in einem bestimmten Jahr eine Vergütung von mindestens 5.000 USD erhalten haben. In solchen Fällen kann ein Arbeitgeber einen SIMPLE IRA-Plan aufstellen, nach dem Arbeitnehmer direkt von ihren Gehaltsschecks Beiträge zur Gehaltsreduzierung leisten können. Die Arbeitgeber können dann übereinstimmende oder nicht selektive Beiträge leisten. Die beiden Arten von SIMPLE-Plänen sind der SIMPLE IRA-Plan und der SIMPLE 401 (k) -Plan.
  • Qualifizierte Pläne, die komplexer als SEP- und SIMPLE-Pläne sind, bieten mehrere Vorteile, darunter eine größere Flexibilität bei der Gestaltung von Plänen und in einigen Fällen höhere Beitrags- und Abzugsgrenzen. Qualifizierte beitragsorientierte Pläne sind Pläne, bei denen der Betrag, den der Mitarbeiter in jedem Zeitraum einbringt, fest und vorbestimmt ist und die Rendite von vielen Faktoren abhängt, einschließlich der Leistung der Investitionen. Qualifizierte leistungsorientierte Pläne versprechen den Begünstigten hingegen eine spezifische Auszahlung am Ende der Police.

Anforderungen für das aktuelle Jahr für die Veröffentlichung 560

Wie bei vielen IRS-Dokumenten ändern sich verschiedene Bestimmungen von Jahr zu Jahr. Daher ist es unbedingt erforderlich, dass sich alle vom Abschnitt der Abgabenordnung Betroffenen auf die neueste Version beziehen. Viele Arbeitgeber benötigen professionelle Beratung.