Investitionszinsaufwand
Was sind Investitionszinsaufwendungen?
Ein Anlagezinsaufwand ist jeder Zinsbetrag, der auf Darlehenserlöse gezahlt wird, die zum Kauf von Anlagen oder Wertpapieren verwendet werden. Anlagezinsaufwendungen umfassen Zinsspanne verwendet, um Hebel Wertpapiere in einem Brokerkonto und Zinsen für ein Darlehen verwendet Immobilien für Investitionen gehalten zu kaufen. Ein Investitionszinsaufwand ist unter bestimmten Umständen abzugsfähig.
Die zentralen Thesen
- Ein Investitionszinsaufwand ist ein Zins, der für ein mit einer Investition verbundenes Darlehen berechnet wird, z. B. Margin-Darlehenszinsen oder Zinsen für eine als Finanzinvestition gehaltene Immobilie.
- Wird eine Anlage sowohl zum persönlichen als auch zum geschäftlichen Gewinn getätigt, müssen Einnahmen und Ausgaben anteilig verteilt werden.
- Zinsaufwendungen für Investitionen sind unter bestimmten Umständen steuerlich abzugsfähig, jedoch nicht, wenn sie für passive Unternehmungen verwendet werden, wie beispielsweise die Investition in ein Unternehmen, das der Steuerzahler besitzt, aber nicht aktiv verwaltet.
Investitionszinsaufwand verstehen
Ein Abzug für Kapitalanlagezinsaufwendungen ist auf den Betrag der erhaltenen Kapitalerträge wie Dividenden und Zinsen beschränkt. Wenn eine Anlage sowohl zu geschäftlichen als auch zu persönlichen Zwecken gehalten wird, müssen die erhaltenen Erträge proportional zwischen ihnen aufgeteilt werden. Zinsaufwendungen für persönliche Investitionen werden in Anhang A von 1040 ausgewiesen.
Ein gängiges Beispiel für diese Art von Ausgaben ist die Verwendung von Erlösen aus einem Margin-Darlehen, das bei einem Broker aufgenommen wurde, um Aktien zu kaufen.
Besondere Überlegungen
Ein wesentlicher Aspekt des Investitionszinsaufwands ist die als Finanzinvestition gehaltene Immobilie, die mit den Darlehenserlösen erworben wurde. Dazu gehören nach der Abgabenordnung gewinn- oder verlustbringende Immobilien. Dies können neben Zinsen und Dividenden auch Lizenzgebühren sein, die nicht aus dem gewöhnlichen Handels- oder Geschäftsverkehr stammen.
Es gibt eine Vielzahl von Beschränkungen bei den Abzügen, die auf Anlagezinsaufwendungen geltend gemacht werden können. Der Abzug kann nicht geltend gemacht werden, wenn der Darlehenserlös einer Immobilie zugeflossen ist, die steuerfreie Einkünfte erwirtschaftet, wie zum Beispiel steuerbefreite Anleihen. Der Abzug von Kapitalanlagezinsen darf auch nicht höher sein als die Kapitalerträge, die in diesem Jahr erzielt wurden. Es ist möglich, dass ein solcher Überschuss in die Steuererklärung des nächsten Jahres vorgetragen wird.
Die Investition kann nicht für ein sogenanntes passives Unternehmen getätigt worden sein – zum Beispiel, wenn ein Steuerzahler einen Kredit aufgenommen hat, um in ein eigenes Unternehmen zu investieren, aber keine aktive, materielle Rolle bei der Führung dieses Unternehmens übernimmt.
Die Zinsen für dieses Darlehen würden nicht als Investitionszinsaufwand gelten. Auch wenn das Darlehen für den Erwerb einer Mietsache verwendet wurde, konnte dieser Selbstbehalt nicht auf die für dieses Darlehen gezahlten Zinsen geltend gemacht werden. Nach der Abgabenordnung gilt die Anmietung eines Hauses oder einer anderen Immobilie in der Regel als passive Tätigkeit; der Zinsaufwand für eine solche Investition würde nicht für einen solchen Selbstbehalt in Frage kommen.
Es könnte jedoch möglich sein, einen Investitionszinsaufwand geltend zu machen, wenn ein Steuerpflichtiger ein Darlehen gegen das Eigenkapital seines Wohnsitzes aufnimmt und diesen Erlös dann für Investitionen in Aktien verwendet.