Definition ausländischer Steuergutschriften

Was ist eine ausländische Steuergutschrift?

Die ausländische Steuergutschrift ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift für Einkommensteuern, die aufgrund ausländischer Einkommensteuereinbehalte an eine ausländische Regierung gezahlt werden. Die ausländische Steuergutschrift steht jedem zur Verfügung, der entweder im Ausland arbeitet oder Kapitalerträge aus einer ausländischen Quelle erzielt.

Die ausländische Steuergutschrift verstehen

Die ausländische Steuergutschrift ist eine vom Staat gewährte Steuervergünstigung, um die Steuerpflicht bestimmter Steuerpflichtiger zu verringern. Eine Steuergutschrift wird auf den vom Steuerzahler geschuldeten Steuerbetrag angewendet, nachdem alle Abzüge von seinem steuerpflichtigen Einkommen vorgenommen wurden, und verringert die Gesamtsteuerbelastung eines einzelnen Dollars in Dollar. Wenn eine Person der Regierung 3.000 US-Dollar schuldet und Anspruch auf eine Steuergutschrift von 1.100 US-Dollar hat, muss sie erst nach Beantragung der Gutschrift 1.900 US-Dollar zahlen. Eine Steuergutschrift kann entweder erstattungsfähig oder nicht erstattungsfähig sein. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift führt in der Regel zu einer Rückerstattungsprüfung, wenn die Steuergutschrift höher ist als die Steuerrechnung der Person. Bei einem Steuerzahler, der eine Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD auf seine Steuerrechnung in Höhe von 3.000 USD anwendet, wird die Rechnung auf Null reduziert, und der verbleibende Teil der Steuergutschrift, dh 400 USD, wird ihm erstattet.

Andererseits führt eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift nicht zu einer Rückerstattung an den Steuerzahler, da sie nur die geschuldete Steuer auf Null reduziert. Wenn die Steuergutschrift von 3.400 US-Dollar nicht erstattungsfähig war, schuldet die Person dem obigen Beispiel nichts an die Regierung, sondern verfällt auch den Betrag von 400 US-Dollar, der nach der Anwendung der Gutschrift verbleibt. Die am häufigsten beanspruchten Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähig, darunter auch die ausländische Steuergutschrift.

Die ausländische Steuergutschrift gilt für Steuerpflichtige, die ihre ausländischen Kapitalerträge an eine ausländische Regierungversteuern. Im Allgemeinen kommen nur Einkommens, Kriegsgewinn- und Überschusssteuern für den Kredit in Frage. Der Kredit kann von Einzelpersonen, Nachlässen oder Trusts verwendet werden, um ihre Einkommensteuerschuld zu reduzieren. Darüber hinaus können Steuerpflichtige ungenutzte Beträge auf künftige Steuerjahre bis zu zehn Jahren vortragen.

Nicht alle an eine ausländische Regierung gezahlten Steuern können als Anrechnung auf die US-Bundeseinkommensteuer geltend gemacht werden. Ein Steuerpflichtiger hatkeinen Anspruch auf eine ausländische Steuergutschrift, wenn er die Steuer nicht entrichtet oder aufgelaufen hat, die Steuer dem Steuerpflichtigen nicht auferlegt wurde, die Steuer keine rechtliche und tatsächliche ausländische Steuerschuld ist oder die Steuer nicht auf dem Einkommen beruht. Ein amerikanischer Steuerzahler, der von der britischen Regierung eine gesetzliche und tatsächliche Grundsteuer auferlegt, kann diese Steuer also nicht als ausländische Steuergutschrift geltend machen, da es sich nicht um eine Einkommensteuer handelt.

Die ausländische Steuergutschrift wird auf Formular 1116 beantragt, es sei denn, der Steuerpflichtige ist für die De-minimis-Ausnahme qualifiziert. In diesem Fall kann er die Steuergutschrift für den vollen Betrag der gezahlten ausländischen Steuern direkt auf Formular 1040 geltend machen. Die Anrechnung kann nur für Einkünfte geltend gemacht werden, die auch der inländischen Besteuerung unterliegen. Wenn beispielsweise ein Teil der ausländischen Einkünfte des Steuerpflichtigen steuerpflichtig und ein Teil der Einkünfte steuerfrei ist, muss der Steuerpflichtige nur die auf die ausländischen Einkünfte gezahlten Steuern aufschlüsseln und nur die auf diese ausländischen Einkünfte gezahlten Steuern anrechnen können.

Während einige oder alle ausländischen Erwerbseinkommen von der Bundeseinkommensteuer ausgeschlossen werden können, kann ein Steuerpflichtiger nicht sowohl ausländische Erwerbseinkommen als auch ausländische Steuergutschriftausschlüsse für dasselbe Einkommen geltend machen. Wenn der Steuerpflichtige entweder ausländisches Erwerbseinkommen oder ausländische Wohnkosten ausschließt, kann er keine ausländische Steuergutschrift für Steuern auf das Einkommen, das Sie ausschließen können, in Anspruch nehmen. Wenn sie die Gutschrift annehmen, kann eine oder beide der Entscheidungen vom Internal Revenue Service (IRS) als widerrufen betrachtet werden.