Aufgeschobene Vergütung
Was ist eine aufgeschobene Vergütung?
Aufgeschobene Vergütung ist ein Teil der Vergütung eines Mitarbeiters, der zur Zahlung zu einem späteren Zeitpunkt zurückgestellt wird. In den meisten Fällen werden die Steuern auf diese Erträge bis zur Auszahlung abgegrenzt. Formen der aufgeschobenen Vergütung umfassen Altersversorgungspläne, Pensionspläne und Aktienoptionspläne.
Die zentralen Thesen
- Aufgeschobene Vergütungspläne sind ein Anreiz, den Arbeitgeber nutzen, um wichtige Mitarbeiter zu halten.
- Die aufgeschobene Vergütung kann entweder als qualifiziert oder als nicht qualifiziert strukturiert werden.
- Die Attraktivität der Entgeltumwandlung hängt von der persönlichen steuerlichen Situation des Arbeitnehmers ab.
- Diese Pläne sind am besten für Gutverdiener geeignet.
- Das Hauptrisiko der Entgeltumwandlung besteht darin, dass Sie im Falle einer Insolvenz des Unternehmens alles verlieren können, was im Plan vorgesehen ist.
So funktioniert die Entgeltumwandlung
Ein Mitarbeiter kann sich für eine aufgeschobene Vergütung entscheiden, da diese potenzielle Steuervorteile bietet. In den meisten Fällen wird die Einkommensteuer bis zur Auszahlung der Abfindung gestundet, in der Regel bei Pensionierung des Arbeitnehmers. Erwartet der Arbeitnehmer, nach seiner Pensionierung in einer niedrigeren Steuerklasse zu sein als zu dem Zeitpunkt, an dem er die Abfindung ursprünglich bezogen hat, hat er die Möglichkeit, seine Steuerbelastung zu reduzieren.
Roth 401(k) s sind eine Ausnahme, die den Arbeitnehmer verpflichten, Einkommensteuern zu zahlen, wenn sie verdient werden. Sie können jedoch für Arbeitnehmer vorzuziehen sein, die erwarten, im Rentenalter in einer höheren Steuerklasse zu sein und daher lieber in ihrer aktuellen niedrigeren Steuerklasse Steuern zahlen möchten. Es gibt viele weitere Faktoren, die diese Entscheidung beeinflussen, wie zum Beispiel Gesetzesänderungen. Im Jahr 2019 lag der höchste Steuersatz des Bundes bei 37% – etwas mehr als die Hälfte des Wertes von 1975. Anleger sollten einen Finanzberater konsultieren, bevor sie Entscheidungen aus steuerlichen Gründen treffen.
Arten der aufgeschobenen Vergütung
Es gibt zwei große Kategorien von Entgeltumwandlungen: qualifizierte und nicht qualifizierte. Diese unterscheiden sich stark in ihrer rechtlichen Behandlung und ihrem aus Arbeitgebersicht verfolgten Zweck. Aufgeschobene Vergütung wird oft verwendet, um sich auf nicht qualifizierte Pläne zu beziehen, aber der Begriff umfasst technisch beides.
Qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne
Qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne sind Pensionspläne, die dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA) unterliegen, einschließlich 401(k)-Pläne und 403(b)-Pläne. Ein Unternehmen, das über einen solchen Plan verfügt, muss ihn allen Mitarbeitern anbieten, nicht jedoch unabhängigen Auftragnehmern. Die Anrechnung einer qualifizierten Entgeltumwandlung erfolgt ausschließlich zugunsten der Empfänger, sodass Gläubiger nicht auf die Mittel zugreifen können, wenn das Unternehmen seine Schulden nicht begleicht. Die Beiträge zu diesen Plänen sind gesetzlich begrenzt.
Nicht qualifizierende aufgeschobene Vergütungspläne
Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne (NQDC), auch bekannt als 409(a)-Pläne und „ goldene Handschellen “, bieten Arbeitgebern die Möglichkeit, besonders wertvolle Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten, da sie nicht allen Mitarbeitern angeboten werden müssen und keine Beitragsobergrenzen.
Darüber hinaus haben unabhängige Auftragnehmer Anspruch auf NQDC-Pläne. Für einige Unternehmen bieten sie die Möglichkeit, teure Talente einzustellen, ohne sofort ihre volle Vergütung zahlen zu müssen, was bedeutet, dass sie die Finanzierung dieser Verpflichtungen aufschieben können. Dieser Ansatz kann jedoch ein Glücksspiel sein.
Besondere Überlegungen
NQDCs sind vertragliche Vereinbarungen zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern, sodass ihre Möglichkeiten zwar durch Gesetze und Vorschriften eingeschränkt, aber flexibler sind als qualifizierte Pläne. Beispielsweise kann ein NQDC ein Wettbewerbsverbot enthalten.
Die Auszahlung erfolgt in der Regel bei Pensionierung des Mitarbeiters, kann aber auch zu einem festen Zeitpunkt, bei einem Eigentümerwechsel des Unternehmens, bei Invalidität, Tod oder einem (genau definierten) Notfall beginnen. Abhängig von den Vertragsbedingungen kann die aufgeschobene Vergütung vom Unternehmen einbehalten werden, wenn der Mitarbeiter entlassen wird, einem Wettbewerber mangelt oder die Leistung anderweitig verfällt. Frühe Ausschüttungen von NQDC-Plänen lösen schwere IRS Strafen aus.
Aus Sicht des Arbeitnehmers bieten NQDC-Pläne die Möglichkeit einer geringeren Steuerbelastung und eine Möglichkeit, für den Ruhestand zu sparen. Aufgrund von Beitragsgrenzen können hochbezahlte Führungskräfte möglicherweise nur winzige Teile ihres Einkommens in qualifizierte Pläne investieren; NQDC-Pläne haben diesen Nachteil nicht.
Auf der anderen Seite besteht das Risiko, dass Gläubiger im Falle einer Insolvenz des Unternehmens Gelder für NQDC-Pläne beschlagnahmen, da diese nicht den gleichen Schutz bieten wie qualifizierte Pläne. Dies kann NQDCs zu einer riskanten Option für Mitarbeiter machen, deren Ausschüttungen Jahre später beginnen oder deren Unternehmen in einer schwachen Finanzlage sind.
NQDCs nehmen verschiedene Formen an, darunter Aktien oder Optionen, aufgeschobene Sparpläne und ergänzende Pensionspläne für Führungskräfte (SERPs), auch bekannt als „Zylinderpläne“.
Zum Zeitpunkt des Aufschubs zahlt der Arbeitnehmer Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf das abgegrenzte Einkommen ebenso wie auf den Rest seines Einkommens, muss jedoch keine Einkommenssteuer auf den aufgeschobenen Ausgleich zahlen, bis die Mittel tatsächlich eingegangen sind.
Vor- und Nachteile der Entgeltumwandlung
Entgeltumwandlungspläne eignen sich am besten für Gutverdiener, die Gelder für den Ruhestand anlegen möchten. Wie bei 401(k)-Plänen oder IRAs wächst das Geld in diesen Plänen steuerbegünstigt und die Beiträge können in der aktuellen Periode vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden. Im Gegensatz zu 401(k)s oder IRAs gibt es keine Beitragsgrenzen für einen aufgeschobenen Vergütungsplan, sodass Sie Ihren gesamten Jahresbonus beispielsweise als Ruhestandseinkommen aufschieben können.
Es gibt jedoch einige Nachteile. Im Gegensatz zu einem 401 (k) sind Sie mit einem aufgeschobenen Vergütungsplan effektiv ein Gläubiger des Unternehmens und leihen ihnen das Geld, das Sie aufgeschoben haben. Wenn das Unternehmen in Zukunft Insolvenz anmeldet, können Sie dieses Geld ganz oder teilweise verlieren. Auch wenn das Unternehmen solide bleibt, ist Ihr Geld in vielen Fällen bis zur Pensionierung gesperrt, sodass Sie nicht ohne weiteres darauf zugreifen können.
Abhängig von der Struktur des Plans können Sie auch sehr eingeschränkte Anlagemöglichkeiten haben, zum Beispiel können nur Unternehmensaktien enthalten sein. Im Gegensatz zu einem 401(k)-Plan können Gelder, die aus einem aufgeschobenen Vergütungsplan eingehen, nicht auf ein IRA-Konto übertragen werden. Auch Mittel für aufgeschobene Entschädigungen können nicht aufgenommen werden.
Vorteile
- Keine Beitragsgrenzen
- Steuerabgrenzungspostenwachstum
- Steuerabzug in der laufenden Periode
Nachteile
- Kann Geld verlieren, wenn das Unternehmen in Konkurs geht
- Illiquide
- Nur für Besserverdiener gedacht
- Keine Möglichkeit gegen Kredite zu leihen
Häufig gestellte Fragen
Ist aufgeschobene Vergütung eine gute Idee?
Es hängt alles ab. Für die meisten Mitarbeiter ist das Sparen für den Ruhestand über die 401(k) eines Unternehmens am besten geeignet. Arbeitnehmer mit hohem Einkommen möchten jedoch möglicherweise einen größeren Betrag ihres Einkommens für den Ruhestand aufschieben, ohne die Grenzen, die durch eine 401 (k) oder IRA auferlegt werden.
Was sind die Vorteile eines aufgeschobenen Vergütungsplans?
Abgesehen von keinen Beitragsgrenzen bieten diese Pläne steueraufgeschobenes Wachstum und einen Steuerabzug in der Periode, in der die Beiträge geleistet werden. Das heißt, wenn Sie mit einer niedrigeren Steuerklasse oder in einem Staat, der keine Einkommensteuer erhebt, in Rente gehen, können Sie in Zukunft stark profitieren.
Was ist der Unterschied zwischen einem 401(k) und einem aufgeschobenen Vergütungsplan?
Aufgeschobene Vergütungspläne sind daher informeller und weniger sicher als 401 (k) -Pläne. 401(k)-Pläne sind stark reguliert und werden von einem Arbeitgeber gesponsert. Aufgeschobene Vergütung ist einfach ein Plan, bei dem ein Mitarbeiter die Annahme eines Teils seiner Vergütung bis zu einem bestimmten zukünftigen Datum aufschiebt. Finanzberater schlagen normalerweise vor, einen aufgeschobenen Vergütungsplan erst dann zu verwenden, wenn der maximal mögliche Beitrag zu einem 401 (k) -Plan geleistet wurde – und nur dann, wenn das Unternehmen, bei dem eine Person beschäftigt ist, als sehr finanziell solide angesehen wird.
Wie wird eine aufgeschobene Vergütung ausbezahlt?
Der Ausschüttungszeitpunkt, der bei der Pensionierung oder nach einer bestimmten Anzahl von Jahren liegen kann, muss bei der Aufstellung des Plans festgelegt werden und kann nicht geändert werden. Grundsätzlich ist es für den Arbeitnehmer von Vorteil, die Vergütung aufzuschieben, um zu vermeiden, dass das gesamte abgegrenzte Einkommen gleichzeitig ausgeschüttet wird, da dies in der Regel dazu führt, dass der Arbeitnehmer genug Geld erhält, um ihn für dieses Jahr in die höchstmögliche Steuerklasse einzustufen. Beachten Sie, dass Ausschüttungen nicht in einen qualifizierten Pensionsplan aufgenommen werden können.
Wie wirkt sich die Entgeltumwandlung auf Ihre Steuern aus?
Diejenigen, die in einen Plan einzahlen, genießen in diesem Jahr einen Steuerabzug, der auch helfen kann, die alternative Mindeststeuer (AMT) zu vermeiden. Die Gelder wachsen dann steuerbegünstigt, bis die Auszahlungen bei der Pensionierung erfolgen. Wenn Sie in einer niedrigeren Steuerklasse oder einem niedrigeren Steuerstaat in Rente gehen, profitieren Sie bei der Pensionierung vom Steueraufschub.