Körperschaftssteuer
Was ist Unternehmenssteuer?
Eine Körperschaftsteuer ist eine Steuer auf den Gewinn einer Körperschaft. Die Steuern werden auf das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens gezahlt, das Einnahmen abzüglich der Herstellungskosten (COGS), allgemeine und Verwaltungskosten (G&A), Vertrieb und Marketing, Forschung und Entwicklung, Abschreibungen und sonstige Betriebskosten umfasst.
Die Körperschaftsteuersätze variieren stark von Land zu Land, wobei einige Länder aufgrund ihrer niedrigen Sätze als Steueroasen gelten. Unternehmenssteuern kann durch verschiedene gesenkt werden Abzüge, staatliche Subventionen und Steuerschlupflöcher, so dass die effektive Körperschaftsteuersatz, die Rate ein Unternehmen tatsächlich zahlt, ist in der Regel niedriger als die gesetzlichen Höhe; der angegebene Preis vor allen Abzügen.
Die zentralen Thesen
- Die Körperschaftssteuern werden vom Staat als Einnahmequelle erhoben.
- Die Steuern basieren auf dem zu versteuernden Einkommen nach Abzug der Aufwendungen.
- Der Körperschaftsteuersatz in den USA beträgt derzeit pauschal 21%. Vor der Trump-Steuerreform von 2017 lag der Körperschaftsteuersatz bei 35 %.
- Ein Unternehmen kann sich als S-Gesellschaft eintragen lassen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Eine S-Gesellschaft zahlt keine Körperschaftssteuer, da die Einkünfte an Unternehmer weitergegeben werden, die über ihre individuellen Steuererklärungen besteuert werden.
Unternehmenssteuer verstehen
Der Körperschaftsteuersatz des Bundes beträgt in den Vereinigten Staaten derzeit 21%, was auf denTax Cuts and Jobs Act (TCJA) zurückzuführen ist, den Präsident Donald Trump 2017 unterzeichnet hat und 2018 in Kraft trat Der maximale US-Körperschaftsteuersatz betrug 35 %.
US -Unternehmenssteuererklärungen sind in derRegel aufgrund 15. März Corporations eine sechsmonatige Verlängerung beantragt ihre Corporate Datei Steuererklärungen im September. Die Fälligkeitstermine für die Ratenzahlung für voraussichtliche Steuererklärungen liegen Mitte April, Juni, September und Dezember. Unternehmenssteuern werden für US-Unternehmen auf Formular 1120 ausgewiesen. Wenn ein Unternehmen über ein Vermögen von mehr als 10 Millionen US-Dollar verfügt, muss es online einreichen.
Körperschaftsteuerabzüge
Körperschaften dürfen das steuerpflichtige Einkommen um bestimmte notwendige und gewöhnliche Geschäftsausgaben reduzieren. Alle laufenden Kosten, die für den Geschäftsbetrieb erforderlich sind, sind vollständig steuerlich absetzbar. Ebenfalls abzugsfähig sind Investitionen und Immobilien, die mit der Absicht erworben wurden, Einkünfte für das Unternehmen zu erzielen.
Ein Unternehmen kann Mitarbeitergehälter, Krankengeld, Studiengebührenerstattung und Boni abziehen. Darüber hinaus kann ein Unternehmen sein steuerpflichtiges Einkommen reduzieren, indem es Versicherungsprämien, Reisekosten, Forderungsausfälle, Zinszahlungen, Umsatzsteuern, Kraftstoffsteuern und Verbrauchsteuern abzieht. Steuervorbereitungsgebühren, Rechtsberatung, Buchhaltung und Werbekosten können ebenfalls verwendet werden, um das Geschäftseinkommen zu reduzieren.
Besondere Überlegungen
Ein zentrales Thema der Unternehmensbesteuerung ist der Begriff der Doppelbesteuerung. Bestimmte Körperschaften werden mit dem zu versteuernden Einkommen der Gesellschaft besteuert. Wenn dieses Nettoeinkommen an Aktionäre ausgeschüttet wird, sind diese Personen gezwungen, individuelle Einkommensteuern auf die erhaltenen Dividenden zu zahlen. Stattdessen kann sich ein Unternehmen als S-Unternehmen registrieren lassenund alle Einnahmen an die Geschäftsinhaber weiterleiten. Eine S-Gesellschaft zahlt keine Körperschaftsteuer, da alle Steuern durch individuelle Steuererklärungen bezahlt werden.
Vorteile einer Körperschaftsteuer
Die Zahlung von Körperschaftssteuern kann für Unternehmer vorteilhafter sein als die Zahlung zusätzlicher individueller Einkommensteuer. In der Unternehmenssteuererklärung werden Krankenversicherungen für Familien sowie Nebenleistungen, einschließlich Altersvorsorge und steuerbegünstigter Trusts, abgezogen. Auch der Abzug von Verlusten ist für Unternehmen einfacher.
Eine Kapitalgesellschaft kann den gesamten Verlustbetrag abziehen, während ein Einzelunternehmer die Absicht zur Erzielung eines Gewinns nachweisen muss, bevor die Verluste abgezogen werden können. Schließlich kann der von einer Gesellschaft erzielte Gewinn innerhalb der Gesellschaft verbleiben, was Steuerplanung und mögliche zukünftige Steuervorteile ermöglicht.