Ist ein 401 (k) ein qualifizierter Pensionsplan?
Ja, ein 401(k) ist normalerweise ein qualifizierter Ruhestandsplan. Was bedeutet das also genau?
Qualifizierte Altersvorsorge
Qualifizierte Pensionspläne müssen die Anforderungen des Internal Revenue Service (IRS) sowohl für die Einrichtung als auch für den Betrieb erfüllen. Diese Anforderungen sind in Internal Revenue Code detailliert Abschnitt 401 (a),, die in den Internal Revenue Code von 1954 geschrieben wurde Die IRS stellt auch einen Abbau von qualifizierten Altersvorsorge Anforderungen.
Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Authentizität des qualifizierten Plans durch das Determination Letter-Programm des IRS sicherzustellen. Obwohl 401(k)s im Allgemeinen alsqualifizierte Altersvorsorgepläne eingerichtet werden, können sie disqualifiziert werden, wenn ein Arbeitgeber und verbundene verbundene Unternehmen die Regeln für qualifizierte Pläne nicht einhalten. Einige der wichtigsten Anforderungen sind:
- Mindestteilnehmerzahl
- Nichtdiskriminierung
- Mindestwerte für die Ausübung
- Einhaltung der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs)
Die zentralen Thesen
- Ja, ein 401(k) ist normalerweise ein qualifiziertes Rentenkonto.
- Leistungsorientierte und beitragsorientierte Pläne sind zwei der beliebtesten Kategorien von qualifizierten Plänen.
- A 401(k) ist eine Art beitragsorientierter Plan.
Die zwei wichtigsten Arten von qualifizierten Plänen
Arbeitgeber übernehmen die Verantwortung dafür, dass ein von ihnen angebotener Rentenplan alle Anforderungen von 401(a) erfüllt. Im Allgemeinen gelten die meisten leistungsorientierten Pläne und beitragsorientierten Pläne eines Arbeitgebers als qualifiziert.
Definierter Vorteil
In einem leistungsorientierten Plan verpflichtet sich der Arbeitgeber, den Arbeitnehmern unabhängig von der Geschäftsentwicklung oder den Investitionen des Arbeitgebers eine bestimmte Auszahlung zu gewähren.
Ein Beispiel für einen leistungsorientierten Plan ist eine Rente. Ein leistungsorientierter Plan trägt den Großteil der Lasten für die Erzielung des bei Pensionierung fälligen Vermögens vor allem beim Arbeitgeber. In einigen leistungsorientierten Plänen sind die Mitarbeiter nicht dafür verantwortlich, etwas zu sparen. Andere Pläne können einige Beiträge des Arbeitnehmers verlangen. Leistungsorientierte Pläne sind immer seltener geworden, vor allem weil sie für den Arbeitgeber teuer und komplex sind.
Die leistungsorientierten Pläne werden vom Arbeitgeber kollektiv verwaltet, der in der Regel einen Stiftungsrat bestellt, der die Vermögensverwaltung überwacht. Der Vorstand verwaltet die Allokation eines gesamten Portfolios. Vorstände und Berater arbeiten umfassend an der Festlegung von Standardparametern, um sicherzustellen, dass das Portfolio die notwendigen Mittel zur Auszahlung gemäß den zugesagten Bedingungen erhält. Die Verwaltungsratsmitglieder wählen die Vermögensallokation basierend auf den Bedürfnissen und dem Risikomanagement des Portfolios.
Festgelegter Beitrag
Bei einem beitragsorientierten Plan ist der Arbeitnehmer verpflichtet, genügend Beiträge in die Altersvorsorge einzuzahlen, um im Ruhestand ein ausreichendes Vermögen zu gewährleisten, was für Arbeitgeber viel attraktiver ist.
Die gebräuchlichsten beitragsorientierten Pläne sind 401(k) im privaten Sektor und 403(b) im öffentlichen Sektor. Die meisten beitragsorientierten Pläne bieten entsprechende Leistungen. Dies gibt dem Mitarbeiter zusätzliche Mittel im Plan, wenn er sich einschreibt. Ein Arbeitgeber wird die Beiträge des Arbeitnehmers bis zu einer bestimmten Grenze ausgleichen, normalerweise einen Prozentsatz des Arbeitsentgelts des Arbeitnehmers.
A 401(k) ist eine beliebte Art von beitragsorientierten Plänen. Der Arbeitgeber ist nicht für die Verwaltung eines kollektiven Vermögenspools verantwortlich, der an die Arbeitnehmer ausgezahlt wird. Der Arbeitgeber hat jedoch die Befugnis zu wählen, welche Arten von Investitionen er in seinen Plänen zulässt. Diese Anlagemöglichkeiten erstrecken sich normalerweise über das Risikospektrum von Geldmarktanlagen bis hin zu allen Arten von Investmentfonds, Exchange Traded Funds (ETFs) und mehr. Die Investitionsoptionen in einem 401 (k) -Plan hängen normalerweise von den Partnern ab, zu denen der Arbeitgeber Zugang hat oder mit denen er zusammenarbeiten möchte.
Andere potenzielle Arten von qualifizierten Plänen
Im Allgemeinen kann jeder vom Arbeitgeber gesponserte Altersvorsorgeplan, der die Anforderungen des Internal Revenue Code 401(a) erfüllt, als qualifizierter Plan angesehen werden. Einige alternative Arten von qualifizierten Plänen können umfassen:
- Altersvorsorge für kleine Unternehmen
- Der EINFACHE 401(k)
- Einige Gewinnbeteiligungspläne
- Von Arbeitgebern gesponserte Roth- und individuelle Altersversorgungskonten (IRA)
Nicht qualifizierte Pläne
Nicht qualifizierte Pläne sind alle anderen Arten von vom Arbeitgeber gesponserten Plänen, die alle Anforderungen von 401(a) erfüllen. Nicht qualifizierte Pläne können für einige Arbeitgeber einfacher einzurichten sein. Nicht qualifizierte Planinvestitionen werden mit Dollar nach Steuern getätigt. Daher genießen diese Pläne keinen Steuervorteil. Die meisten nicht qualifizierten Pläne haben jedoch kürzere Liquiditätsbedingungen.
Überlegungen zu einem qualifizierten Plan für den Arbeitgeber
Generell haben Arbeitgeber den größten Sensibilisierungsbedarf, wenn es um qualifizierte Pläne geht. Die Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Status eines qualifizierten Plans zu erhalten, geeignete Verfahren einzurichten, sicherzustellen, dass die Betriebsverfahren konsequent eingehalten werden, und die Pläne jährlich auf Einhaltung zu überprüfen.
Eine der wichtigsten Voraussetzungen für einen qualifizierten Plan ist die Nichtdiskriminierung. Das bedeutet, dass allen Mitarbeitern, unabhängig von ihrem Status im Unternehmen, ein qualifizierter Plan angeboten werden muss.
Arbeitgeber haben mehrere Vorteile für das Unternehmen, wenn sie einen qualifizierten Plan anbieten. Alle Beiträge zu einem qualifizierten Plan sind steuerlich absetzbar. Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern können eine Steuergutschrift erhalten. Schließlich sind qualifizierte Pläne ein wichtiger Vorteil, der Unternehmen hilft, Talente für ihre Organisation zu gewinnen.
Abhebungen aus einer qualifizierten Altersvorsorge vor dem 59. Lebensjahr führen in der Regel zu einer Vorbezugsstrafe von 10 % und unterliegen der Einkommensteuer zum aktuellen Jahressatz.
Überlegungen zu einem qualifizierten Plan für den Mitarbeiter
Mitarbeiter haben nicht unbedingt besondere Verpflichtungen, wenn es um qualifizierte Pläne geht. Einige Mitarbeiter kennen möglicherweise nicht einmal den Unterschied zwischen einem qualifizierten und einem nicht qualifizierten Plan. Es gibt jedoch einige Unterschiede, die ein Mitarbeiter um seiner selbst willen beachten muss.
Qualifizierte Pläne gelten als Steuerschutz. Dies bedeutet, dass Mitarbeiter mit US Dollar vor Steuern zum Plan beitragen, dienicht sofort besteuert, sondern bis zu einem späteren Zeitpunkt geschützt werden, wenn sie zurückgezogen werden. Die Gehaltsabrechnungsbeiträge vor Steuern senken den Betrag des Nettolohns, den ein Arbeitnehmer pro Gehaltsscheck erhält, was auch zu einem geringeren Steuerabzug führt. Einige Arbeitgeber können kurzfristige Kredite von einem 401 (k) mit regelmäßigen Zahlungen und niedrigen Zinsen auf das Konto zulassen, was eine effiziente Möglichkeit zur Kreditaufnahme sein kann.
Anlagebeschränkungen
Anleger in einen 401(k)-Plan oder einen anderen qualifizierten Plan können wählen, ob sie in eines der Anlageprodukte investieren möchten, die der Plan anbietet. Guthaben auf einem qualifizierten Konto können bis zum Alter von 59½ Jahren nicht straffrei abgehoben werden. Alle Gelder, die vor 59½ abgehoben wurden, unterliegen der Einkommensteuer und einer Strafe von 10 %, sofern keine Ausnahmen gelten. Eine Ausnahme bilden Zahlungen für die Geburt oder Adoption eines Kindes.
Nach dem 59. Lebensjahr können Kontoanleger ohne Strafen Geld zu ihrem jährlichen Steuersatz abheben. Qualifizierte Altersvorsorgepläne müssenim Alter von 72 Jahren erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) vom Konto vornehmen. Arbeitgeber und Kontoinhaber werden bestraft, wenn keine RMDs getätigt werden.
Das IRS hat jährliche Beitragsgrenzen für qualifizierte und nicht qualifizierte Pläne. Im Jahr 2021gelten für einen 401(k)folgendeBeitragsgrenzen :
- Beiträge können nach der jährlichen Vergütungsschwelle von 290.000 USD nicht mehr geleistet werden
- Der maximale Arbeitnehmerbeitrag beträgt 19.500 USD
- Für Personen ab 50 Jahren sind zusätzliche Nachholbeiträge in Höhe von 6.500 USD zulässig
- Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber gibt es ein beitragsorientiertes Gesamtlimit von insgesamt 58.000 USD