Abzug von Verlusten auf Ihre IRA-Investitionen: Nicht mehr möglich
Wir alle hoffen, dass unsere Investitionen rentable Renditen abwerfen. Aber wenn nicht, gab es bisher den Trost, den Verlust steuerlich abzusetzen. In regulären steuerpflichtigen Anlagekonten ist die Meldung von Kapitalverlusten recht einfach und unkompliziert. Jedoch Verluste auf Kapitalanlagen in IRAs könnte geltend gemacht werden, nur wenn bestimmte Anforderungen erfüllt wurden.
Wichtige Änderungen aufgrund des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)
Gemäß dem Anhang A dargestellt; sie waren nur insoweit abzugsfähig, als sie 2 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) des Steuerpflichtigen überstiegen. Wenn ein Steuerzahler beispielsweise einen AGI von 100.000 US-Dollar und eine förderfähige sonstige Ausgabe von 5.000 US-Dollar hatte, konnte er nur 3.000 US-Dollar abziehen.
Infolge des TCJA ist die Möglichkeit, einen Verlust aus IRA-Investitionen geltend zu machen, ab 2018 nicht mehr verfügbar.
Die zentralen Thesen
- IRA-Verluste wurden als sonstiger gesonderter Abzug ausgewiesen, vorbehaltlich der Untergrenze von 2 % des bereinigten Bruttoeinkommens.
- Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) hat ab 2018 viele verschiedene gesonderte Abzüge, einschließlich Verluste auf IRA-Investitionen, entfernt.
- Um einen Verlust aus einer IRA-Investition geltend zu machen, mussten Sie den gesamten Saldo verteilen – zusammen mit allen IRAs desselben Typs (z. B. traditionell oder Roth).
- Die Verluste waren nur abzugsfähig, wenn der Gesamtbetrag, den Sie abgehoben haben, geringer war als der Nachsteuerbetrag oder die Bemessungsgrundlage.
Abheben von Guthaben zur Geltendmachung von Verlusten vor 2018
Um einen Verlust auf IRA-Investitionen geltend zu machen, mussten Sie das gesamte Guthaben von allen Ihren IRAs desselben Typs abheben. Wenn der Verlust beispielsweise in einem traditionellen SEP oder SIMPLE IRA aufgetreten ist, müssten Sie die Guthaben von allen Ihren traditionellen, SEP und SIMPLE IRAs (im Folgenden zusammenfassend als traditionelle IRAs bezeichnet) abheben.
Wenn der Verlust in einem Roth IRA aufgetreten ist, mussten Sie Guthaben von allen Ihren Roth IRAs abheben, um den Verlust in Ihre Steuererklärung aufzunehmen. Vereinfacht bedeutet dies, selbst wenn Sie ein Konto mit Verlust und mehrere andere mit Gewinnen hatten, zählte die Summe aller Konten desselben Typs.
Traditionelle IRA-Verluste
Sie konnten Ihre traditionellen IRA-Verluste für 2017 und früher nur dann abziehen, wenn der Gesamtsaldo, den Sie abgehoben haben, geringer war als die Nachsteuerbeträge (Basisbeträge) in Ihren traditionellen IRAs. Ihre IRA-Basis wird nicht abzugsfähigen Beiträgen und Überträgen von Nachsteuerbeträgen aus qualifizierten Plänen, 403(b) -Konten und 457(b) -Plänen zugeschrieben.
Sie hätten das IRS- Formular 8606 eingereicht, um die Grundlage der Beträge zu bestimmen, die Sie von Ihren traditionellen IRAs abgehoben haben. Das Formular 8606 diente auch dazu, dem IRS den Teil Ihrer Auszahlung anzugeben, der auf Nachsteuerbeträge zurückzuführen war, und den Betrag, der als Verlust in Ihrer Steuererklärung geltend gemacht werden konnte. Das Formular 8606 und die dazugehörigen Anweisungen sind auf der IRS-Website verfügbar.
Hier sind einige Beispiele, wie dieser Prozess funktioniert hat.
Beispiel 1
Anfang 2017 belief sich Tims gesamter traditioneller IRA-Saldo auf 20.000 US-Dollar, wovon 15.000 US-Dollar auf Nachsteuerbeträge entfallen. Bis zum 31. Dezember 2017 verloren die Investitionen in Tims traditionelle IRAs 8.000 US-Dollar, sodass sein Kontostand bei 12.000 US-Dollar lag. Dieser Betrag ist geringer als der Basisbetrag von 15.000 USD, sodass Tim möglicherweise Anspruch auf einen Verlust hat, wenn er sein gesamtes traditionelles IRA-Guthaben abhebt. Sein anrechenbarer Verlust wäre die Differenz zwischen dem von ihm abgehobenen Guthaben (12.000 USD) und seiner Basis (15.000 USD). Wenn Tims AGI 100.000 US-Dollar betrug, wäre der zulässige Abzug für seinen traditionellen IRA-Verlust nach der 2%-Regel auf 1.000 US-Dollar begrenzt.
So wird der Abzug bestimmt:
- 20.000 USD (1. Januar traditioneller IRA-Saldo) – 8.000 USD (Verluste im Laufe des Jahres) = 12.000 USD (31. Dezember traditioneller IRA-Saldo)
- 15.000 US-Dollar (Basisbetrag) – 12.000 US-Dollar (Saldo am 31. Dezember) = 3.000 US-Dollar (anrechenbarer Verlust bei der traditionellen IRA)
- 3.000 $ (anrechenbarer Verlust bei traditioneller IRA) – 2.000 $ (2 % von 100.000 $ AGI) = 1.000 $ (Abzug)
Roth IRA Verluste
Dieselben Regeln galten für Roth IRAs. Die Geltendmachung von Roth IRA-Verlusten in Ihrer Steuererklärung war nur zulässig, wenn der Gesamtbetrag Ihrer Roth IRA-Guthaben abgehoben wurde und der abgehobene Betrag geringer war als die Basis in Ihren Roth IRAs.
Beispiel 2
Zu Beginn des Jahres 2017 beliefen sich Tims Roth IRA-Guthaben auf 10.000 US-Dollar, von denen 6.000 US-Dollar auf Einnahmen und 4.000 US-Dollar auf Beiträge entfallen. Da Roth IRA-Beiträge nicht abzugsfähig sind, gelten alle Beiträge als Nachsteuerbeträge (Basisbeträge).
Im Jahr 2017 verloren Tims Roth IRA-Investitionen 2.000 USD, sodass sein Kontostand bei 8.000 USD liegt. Dieser Betrag ist mehr als sein Basisbetrag von $4.000; Wenn Tim zu diesem Zeitpunkt sein gesamtes Roth IRA-Guthaben abzieht, kann er die Verluste nicht in seiner Steuererklärung berücksichtigen:
- 10.000 $ (1. Januar Roth IRA-Saldo) – 2.000 $ (Verluste) = 8.000 $ (31. Dezember Saldo)
- 4.000 US-Dollar (Basisbetrag) – 8.000 US-Dollar (Saldo am 31. Dezember) = -4.000 US-Dollar (ohne Abzug).
Den Verlust geltend machen
Steuerzahler durften den Verlust als sonstigen aufgeschlüsselten Abzug geltend machen, vorbehaltlich der Obergrenze von 2% des bereinigten Bruttoeinkommens, die für bestimmte sonstige aufgeschlüsselte Abzüge in Anhang A, Formblatt 1040, gilt. Solche Verluste werden dem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet zum Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer.
„Der Abzug von IRA-Verlusten funktioniert am besten, wenn Sie älter als 59½ Jahre sind, um die 10%ige Strafe für die vorzeitige Ausschüttung zu vermeiden“, sagt Dave Anthony, CFP®, RMA®, Präsident und Portfoliomanager von Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colorado.
Die Quintessenz
Wenden Sie sich unbedingt an Ihren Finanzberater und Steuerberater, bevor Sie sich entscheiden, Ihre IRA-Guthaben abzuheben, insbesondere jetzt, da Verluste in Ihrer Steuererklärung nicht mehr abgezogen werden können. Ihr Finanzberater sollte Ihnen bei der Entscheidung helfen können, ob es finanziell sinnvoll ist, alle Ihre IRA-Guthaben abzuheben, und Ihr Steuerberater kann Ihnen helfen, Ihre anderen Einzelabzüge zu maximieren.
Sobald Gelder von Ihrer IRA abgehoben wurden, sind sie nicht mehr berechtigt, steuerbegünstigt zu wachsen. Ihr Finanzberater sollte auch Ihr Potenzial für die Wiedereinziehung der Verluste in Ihrem IRA vor der Auszahlung analysieren.
Als Alternative „kann Ihnen ein Berater helfen, andere Abzüge zu finden, die Sie möglicherweise nicht kennen und die Sie in Ihre Pläne integrieren könnten, wie z. B. Spenden für wohltätige Zwecke, Steuerbündelung und Beratergebühren“, sagt Anthony.